Заполнение декларации усн при закрытии ип

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "заполнение декларации усн при закрытии ип". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип 8cee72be6f496a7dc464871752415e67_compressed_v1

Наш выдуманный друг ИП Буевый Александр Аполлонович вдруг решил бросить бизнес. Все надоело.

Рассчитал и уплатил взносы, подготовил заявление и составил декларацию по УСН. Мы ему помогли, конечно.

А потом подумал-подумал, и передумал прекращать деятельность, так заявление и не подал. Слава Богу, а то куда ж мы без него!

Скачайте заполненную декларацию по УСН при «закрытии» ИП в формате Excel или пустой бланк отчетности.

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип 1_9568

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип 2_7921

Раздел 1.1 декларации по УСН

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип 3_1757

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип 4_2278

Раздел 2.1.1 декларации по УСН

Обратите внимание, что несмотря на то, что ИП «закрывался» в июле и у него был в этом месяце доход, в строках декларации за отчетный период 9 месяцев стоят прочерки.

Дело в том, что при прекращении предпринимательской деятельности налоговым периодом является период с 1 января по дату закрытия ИП, поэтому отчетного периода 9 месяцев у нашего Буевого просто нет как такового.

При завершении предпринимательской деятельности обязательно требуется отчитаться в ФНС, представив декларацию при закрытии ИП. Бизнес.ру разъясняет, как следует отчитаться при ликвидации, какие особенности есть у нулевой декларации при УСН при закрытии ИП и как выглядит актуальный образец документа.

Сроки отчетов для «упрощенки» установлены ст.346.23 Налогового Кодекса, а форма – Приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/[email protected] При применении этого спецрежима ликвидационная декларация при закрытии ИП сдается по тому же бланку, утвержденному данным Приказом. Отличие только в сроках, когда требуется отчитаться.

Срок, когда нужно сдать декларацию по УСН при закрытии ИП, утвержден также статьей 346.23 НК – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем представления в ФНС уведомления о прекращении предпринимателем своей деятельности. Так, для примера декларации УСН при ликвидации ИП сроки следующие: в ЕГРИП прекращение деятельности отражено 11 марта 2019 г., значит, последний отчет сдается до 25 апреля 2019 г. и до этой же даты оплачивается сам налог. Представляется отчет в налоговую инспекцию по месту учета предпринимателя.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Какие еще налоговые отчеты предусмотрены для индивидуальных предпринимателей, применяющих прочие различные режимы, можно узнать из нашей статьи.

Оформить документ необходимо, строго придерживаясь как требований по заполнению УСН при ликвидации ИП, так и общих регламентов (Приложение 3 Приказа ФНС №ММВ-7-3/[email protected]). Основные требования следующие:

Значение кода формы – 96 (последний налоговый период в декларации при закрытии ИП на УСН);

Использовать можно только чернила определенного цвета – черного/фиолетового/синего;

Распечатывать декларацию УСН при закрытии ИП в 2019 разрешается только на одной стороне;

Текст пишется заглавными печатными буквами;

При отсутствии значения поля или при заполнении части поля пустые клетки прочеркиваются посередине по всей длине клетки;

В поле проставляется только один символ (цифра, буква, знак);

При распечатке бланка на принтере следует использовать шрифт Courier New значением 16-18

На титуле декларации при ликвидации ИП при УСН в блоке подтверждения достоверности информации проставляются значения 1 или 2, если предприниматель доверяет сдачу представителю.

В поле для ФИО проставляется только подпись и дата;

Суммы прописываются без копеек, с округлением до рубля при значении числа ≥ 50 коп., Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

«Нулевка» подается при отсутствии значений доходов и расходов. В таком варианте образец заполнения декларации по УСН при ликвидации ИП отличается тем, что все строчки для чисел прочеркнуты.

К сдаче пустой декларации по УСН при прекращении деятельности ИП следует относиться как и к обычному отчету. Несмотря на отсутствие базы по налогу, это официально утвержденная по срокам форма, за несвоевременное представление которой придется заплатить штраф.

Если вам предстоит стать «пустую» форму 3-НДФЛ, узнайте, в чем особенность этого нулевого отчета индивидуальных предпринимателей за 2018 год в нашем материале.

Налоговики часть рассматривают нулевую декларацию как способ уклонения от налогов, в связи с этим документы тщательно анализируются. Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП в 2019 году и не попасть под штраф? Правильно оформить и своевременно сдать документы вам помогут специалисты сервиса Главбух Ассистент.

Финансовые санкции за несдачу ликвидационного отчета УСН

Законодательно заложены следующие штрафные санкции за несдачу декларации УСН при ликвидации ИП в 2019 году:

Штраф 5 процентов от налога (в случае его начисления в последнем отчете) за каждый месяц несвоевременного представления; максимум 30 процентов от налога и минимум 1000 руб. (ст. 119 НК). Для нулевого отчета будет применим минимальный штраф.

Административный штраф 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП).

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Налоговая декларации УСН при закрытии ИП образец бланка и пример заполнения

Закрытие ИП является сложным процессом. Тщательная проверка предпринимательской деятельности налоговой службой может внести неожиданные коррективы. Для избежания подобных ситуаций необходимо заполнить форму УСН при закрытии ИП.

В противном случае, налоговая инспекция имеет право взимать пеню в восьмикратном размере от установленных законодательством норматив МРОТ (минимального размера оплаты труда).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

8 (499) 350-44-96
Это быстро и бесплатно !

Независимо от причин закрытия ИП, декларацию УСН предприниматель обязан заполнить и сдать в положенные сроки, оговоренные законодательством. Плюс – ИП может сократить налоговую сумму не только при закрытии, но и в случае отсутствия наемной рабочей силы.

Сейчас существует множество компаний, которые предоставляют за фиксированную плату услуги по закрытию ИП, ЧП и ООО. Но, разбираясь в некоторых тонкостях законодательства, можно это сделать и самому.

Завершение периода в налоговой системе подразумевает подачу соответствующего документа индивидуальными предпринимателями. УСН (упрощенная система налогообложения) предусмотрена для ИП с любым уровнем прибыли либо при их ликвидации.

В отсутствие постоянного дохода или по факту отсутствия предпринимательской деятельности, представитель ИП должен в обязательном порядке заполнить форму УСН, которая в бухгалтерском контексте получила название «нулевая». Как правильно ее составить, расскажет данный материал.

Читайте так же:  Расчетный период для отпуска

Декларация УСН предназначена для того, чтобы ПФ оценил фактический доход бизнесмена и просчитал его страховые взносы. Нерентабельность предпринимателя не освобождает его от финансовой ответственности.

Бланк налоговой декларации по УСН для ИП, скачать бесплатно который можно здесь, помогает упростить процесс ухода из малого бизнеса. При задержке заполнения УСН налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Заполнить отчетность необходимо в определенных случаях:

  • При ОСНО (общая система налогообложения) в течение рабочей недели согласно налоговому кодексу. При НДФЛ (налоговая декларация по доходу на физических лиц) пошлину необходимо оплатить на протяжении двух недель со дня подачи отчета.
  • При упрощенной системе налогообложения до 25-го числа любого месяца, следующего после подачи заявления о закрытии предприятия.
  • По истечению квартала и 20 дней в случае окончания деятельности ЕНВД.

Новое законодательство налогообложения стало гибче. Теперь ликвидационная декларация при закрытии ИП, образец которой прилагается, доступна в режиме онлайн или для скачивания.

Для этого всего лишь нужно предоставить паспортные данные и свидетельство о регистрации предприятия (не обязательно заверенное нотариусом). Помимо этого, нужно предъявить фискальный чек, подтверждающий уплату государственной пошлины.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый период в декларации ИП УСН при закрытии ИП

Закрытие ИП должно документально отражается в налоговой службе. В определенные государством сроки заполненная декларация УСН должна лежать на столе (или в почте) инспекторов.

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип likvidacionnaja-deklaracija-pri-zakrytii-IP-obrazec

Процедура такова:
  1. На титульном листе прописывают номер корректировки (для закрытия он нулевой), период налогообложения (в зависимости от регистрации), паспортные данные владельца и юридический адрес налогового органа.
  2. В третьем разделе необходимо указать вложение средств на целевое распределение денежных средств (инвентарь для работников, оплата труда и прочее).
  3. Оригиналы документов, информацию о которых необходимо указать в заявлении, предоставлять не нужно. Они могут понадобиться только в случае судебного процесса.
  4. Декларацию отправляют в налоговую инспекцию без приложений. Документы, подтверждающие финансовые расходы, не нужны. Предъявлять их нужно будет только по случаю выявления фактов уклонения от налогов.

Если у индивидуального предпринимателя на балансе были кассовые аппараты, их нужно снять с налогового учета. За уклонение от этой процедуры предусмотрены штрафные санкции.

В течение пяти дней после заполнения декларации УСН, ИП получает справку о прекращении деятельности.

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип kogda-podavat-deklaraciju-po-USN-pri-zakrytii-IP

Существует несколько способов подать декларацию: в рукописном варианте, через своего адвоката или в сети Интернет через программу Электронный Документооборот.

Последний вариант вам поможет сэкономить личное время и нервную систему. Программа может рассчитать, сформировать и заполнить декларацию УСН для ИП. В последнее время люди обращаются к ней все чаще.

В налоговой инспекции вам должны выдать ксерокопию заполненной декларации УСН или ее принтскрин экрана со всеми полагающимися подписями, в которых отмечена дата поступления и порядковый номер.

Налоговую декларацию по УСН для ИП при закрытии и образец её заполнения можно посмотреть здесь. В обязательном варианте она подаётся в налоговую инспекцию в установленное время. В противном случае государственные органы накладывают штраф в размере от 1 000 рублей.

В первую очередь требуется указать сумму денежных средств, которую вы должны были внести по закону, а не заплаченную (либо проигнорированную) по факту. Суммы указывают в рублях без копеек с округлением в большую сторону.

Все страницы декларации должны быть пронумерованы, подписаны владельцем ИП и иметь дату. Если какие-то графы заполнять вам не нужно, то в них обязательно нужно ставить прочерк. Для удобства начинать заполнять УСН надо со второго раздела и только потом приступать к первому.

В заключение хотелось бы добавить, что после ликвидации ИП налоговая инспекция и пенсионный фонд имеют право взыскивать штрафы только в судебном порядке.

Для избежания разногласий с контролирующими органами или бывшими сотрудниками, необходимо хранить все документы по закрытию ИП как минимум четыре года.

Хоть выездные налоговые проверки случаются крайне редко, нельзя сбрасывать их со счетов. По законодательству контроль за закрытыми ИП осуществляется в течение трех лет.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип UserPic_350169_middle_636525707659812647

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип UserPic_350169_middle_636525707659812647

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип UserPic_350169_middle_636525707659812647

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип UserPic_350169_middle_636525707659812647

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип UserPic_34029_middle_636806513408260526

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип UserPic_34029_middle_636806513408260526

Давайте почитаем Порядок заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]
“Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме”.

.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 110, 111, 112) повторяется по коду строки 113.
.

В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значения показателей за последний отчетный период (коды строк 120, 121, 122) повторяется по коду строки 123.
.

В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 130, 131, 132) повторяется по коду строки 133.
.

В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 140, 141, 142) повторяется по коду строки 143.

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип sp-zen

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип zakrytie_ip

Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится. Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля. Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Читайте так же:  Как составить бизнес-план основные пункты

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН. Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности. Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

Но самое интересное, что согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса внесенная в ЕГРИП запись о ликвидации ИП сама по себе означает снятие ИП с учета в налоговых органах по всем возможным основаниям. Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации. Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год. В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается. Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи. Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается. При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум. Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/[email protected]

Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года. Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые. В этом смысле закрывающая декларация не будет отличаться, например, от отчета по периоду, часть которого ИП по каким-то причинам просто временно не работал.

Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН. При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же. Как заполнить декларацию по УСН в 2018 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

Заполнение декларации по налогам – перечень кодов налогового периода, необходимых при закрытии ИП

При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.
Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип %D1%80%D0%B8%D1%81105-500x336

Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях. В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.

И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог.
Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип 565487465-500x283

При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

  • заявление о госрегистрации завершения физлицом деятельности в качестве ИП по форме Р26001. Если заявление бизнесмен подаёт не сам, а через доверенное лицо, то такую заявку нужно предварительно заверить у нотариуса;
  • квитанцию на уплату госпошлины (160 р.).

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.
Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

Читайте так же:  Заключение трудового договора в устной форме

В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

ИП может закрыть своё дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в независимости от того, в каком отчётном периоде он прекратил свою деятельность.
Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип podpis-500x333

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.

Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.

Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип 291433429-500x375

Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)

Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.

Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.

Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

  • Код 50 – обозначение крайнего налогового периода ИП;
  • Кодовое наименование 34 – обозначение календарного года;
  • Код 96 – значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
  • Кодовое наименование 0 – ликвидация компании.

Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).

В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.

При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.

В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.

Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

  1. Код 50 – обозначение последнего налогового периода ИП;
  2. Кодовое значение 55 – обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
  3. Код 56 – обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.

В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.

Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип effa3eu-960-500x333

Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

  1. Кодовое значение 50 – обозначение крайнего налогового периода ИП;
  2. Код 34 – обозначение календарного года;
  3. Кодовое наименование 96 – обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

  • 1 – при преобразовании фирмы;
  • 2 – при слиянии фирм;
  • 3 – при разделении организации;
  • 5 – при присоединении одной фирмы к другой;
  • 6 – при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
  • 0 – при ликвидации фирмы.
Читайте так же:  Пошаговая инструкция при увольнении по сокращению штатов в 2019 году согласно законодательству

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

Коллеги, потрясающий сайт. Единственный где нашел где бесплатно можно заполнить декларацию ИП на УСН (6%), без работников.

Большая просьба, помогите, пожалуйста, разобраться.

Закрываю ИП. В налоговой попросили подготовить декларацию (так понимаю за 2017 год). Доход 1 кв. — 66019,93 2 кв. — 128779,88 3 кв. — 195259,32 4 кв. — 29046,96. В декабре 2016-го — оплатил ФСС + ПФР в размере 12605,7 руб. В 2017 платил ФСС и ПФР апрель 17-го — 9330 руб. сентябрь 17-го — 9330 руб. Также оплатил авансовый УСН — апрель 17-го — 3961 руб. — октябрь 17-го — 255 руб.

Вопросы тугодума:
1) Подскажите пожалуйста, какая сумма ФСС и ПФР к оплате будет в итоге, а также сколько необходимо будет доплатить УСН? (заявление подавать буду 13.11.2017 г.
2) И в строке по выгруженной с Вашего сайта декларации- 070 (Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25.10.2017 ) – у меня сумма 11716 руб. (не понимаю откуда она взялась).

Буду очень благодарен Вам за любые подсказки.

Точную сумму страховых взносов нужно будет рассчитать после того, как будет известна дата закрытия ИП, отраженная в соответствующем документе, который Вам выдаст налоговая.

Допустим, Вы будете сняты с учета в качестве ИП 17.11.2017. За 2017 год Вы должны будете заплатить страховые взносы в следующем размере:

на пенсионное страхование – 20 605 руб.
на медицинское страхование – 4 041,75 руб.

Так как Вы уже уплатили взносы (я полагаю, что Вы имели ввиду не ФСС, а медстрахование,да?) на медицинское и пенсионное страхование в размере по 9 330 руб., то доплатить необходимо будет только 12 275 руб. на пенсионное страхование (20 605 – 9330).

При этом по медицинскому будет переплата по взносам в размере 5 288, 2 руб., которую потом можно будет вернуть.

Декларацию нужно будет подать уже после снятия с учета.

2. Что касается суммы уплаты по строке 070. У меня, при вводе указанных Вами данных, получились следующие значения:

Сумма к уплате за 1 квартал (020) – 3 961 (66 020 х 6%)
Сумма к уменьшению за полугодие (050) (так как взносы превысили рассчитанный аванс) – 1 603 (128780 х 6% – 9 330)
Сумма к уплате за 9 месяцев (070) – 2 386 (195259 х 6% – 9330)
Сумма к уплате за год (100) – 1 742 (29047 х 6%)

Таким образом, сейчас Вам необходимо доплатить аванс за 9 месяцев – 2 131 (2 386 – 255), а по итогам года, когда закроете ИП, Вы в декларацию внесете сумму страховых взносов, уплаченных за оставшийся период (12 275 руб. по моему расчету), и тогда у Вас получится сумма к возмещению из бюджета по строке 110 – 4744.

Если Вы запутаетесь в расчетах, то, после того, как Вы закроете ИП, сообщите мне точную дату закрытия, я рассчитаю Вам сумму страховых взносов к доплате, и точную сумму УСН к возмещению из бюджета. А также, если будет нужно, помогу составить декларацию по УСН при закрытии ИП.

Положил в первое сообщение полную переписку, чтобы была картина предыдущая. Если Вы позволите, я бы еще пару уточнений сделал по данной же ситуации:

1) Дата закрытие ИП 24.11.2017 г.
2) Уточняю, по платежам налогов:
-ПФР – 7800 (апрель 2017)
-Страхование – 1530 (апрель)
-Пфр – 7800 (сентябрь)
-Страхование – 1530 (сентябрь)
3) За первый квартал УСН с Вашим у меня сошелся, и именно в таком же размере, я его заплатил в апреле 2017.
– в октябрь 2017 я еще доплатил авансовый за 3й квартал в размере 255 руб.

4) Забрал справки из налоговой. В которых они мне написали, что я оплатил:
– 15600 ПФР
– 3060 страховки
– 4216 – УСН

5) И справка, что мне начислено всего за период
– 21060 руб. – ПФР
– 4131 руб. – медстрах.

И отдельно рассчитать налог 1% от суммы выше 300 тыс.руб. В моем случае общая выручка 419106,1 руб. Т.е. еще налог в размере 1191,06 руб.

И я теперь теряюсь, сколько мне и куда надо доплатить (т.е. сколько в ПФР, сколько в медстрах, сколько УСН). В налоговой (не сильно этим девочкам на в окошках доверяю) сказали, что цифры из справок надо вычитать (неужели правда?).
Или мне к доплате суммы из пункта (5) – но мне кажется что это очень много.

6) В рассчитанной декларации на сайте, у меня получились цифры:
Строка 050 – 1603 руб.
Строка 070 – 2386 руб.
Строка 100 – 1742 руб

Здравствуйте, еще раз!

Так, подробно разберем ситуацию.

1. По поводу декларации

По декларации в итоге у Вас данные сошлись с моими, это хорошо. У нас получилось следующее:

Раздел 1.1

020 – 3961
050 – 1603
070 – 2386
100 – 1742

Обратите внимание, что этот расчет будет верен до того, как Вы уплатите в 4 квартале сумму недостающих страховых взносов и взносов с переплаты свыше 300 тыс.руб. Итоговую сумму по декларации с учетом всех взносов я укажу в конце сообщения.

2. По поводу страховых взносов.

За неполный 2017 год, Вы должны уплатить следующую сумму взносов (по моим расчетам, которые сошлись со справкой по начислениям из налоговой):

на пенсионное страхование – 21 060 руб.
на медицинское страхование – 4 131 руб.
1% с превышения – 1 191, 07 руб.

Изучив данные, которые Вы получили в налоговой по суммам уплаченных взносов (которые сходятся с размером уплаченных Вами взносов 9330 + 9330 = 18 660) получилось, что до конца года Вам нужно доплатить:

Читайте так же:  Порядок увольнения генерального директора

на пенсионное страхование – 5 460 руб. (21 060 – 15 600)
на медицинское страхование – 1 071 руб. (4 131 – 3 060)
1% с превышения – 1 191, 07 руб.

Таким образом, общая сумма взносов, которую нужно уплатить до конца года, составит 7 722,07 руб. (5 460 + 1 071 + 1 191, 07)

Когда Вы уплатите эту сумму взносов и внесете ее в декларацию, то получиться сумма к возмещению из бюджета по УСН (строка 110) в размере 4 744 руб.

Сейчас Вам необходимо уплатить страховые взносы и аванс за 9 месяцев по УСН (недоплаченный):

ПФР (182 1 02 02140 06 1110 160 – 5 460 руб.
ПФР 1% с превышения дохода (182 1 02 02140 06 1110 160) – 1 191,06 руб.
ФФОМС (182 1 02 02103 08 1013 160) – 1 071 руб.

Авансовый платеж за 9 месяцев в размере 2 131 руб. (2 386 – 255).

После того, как Вы уплатите страховые взносы и аванс, заполняйте и сдавайте декларацию.

После того, как ее проверят у Вас, скорее всего, будут небольшие пени за просрочку уплаты аванса за 9 месяцев. Уточните точную сумму пени и оплатите ее, после этого обратитесь в налоговый орган с заявлением на возврат излишне уплаченных налогов на сумму 4 744 руб.

Данные по итоговой декларации с учетом всех уплаченных сумму взносов будут такими:

Раздел 1.1

020 – 3961
050 – 1603
070 – 2386
110 – 4744

Раздел 2.1.1

110 – 66 020
111 – 19 4800
112 – 390 059
113 – 419 106

120-123 – 6.0

130 – 3 961
131 – 11 688
132 – 23 404
133 – 25 146

140 – прочерк
141 – 9 330
142 – 18 660
143 – 25 146

Наталья, спасибо Вам огромное.
5 баллов за сайт, 100 баллов за поддержку.

Однозначно подписываюсь и вступаю в группу.
По поводу Вашего комментария, только уточню.
Сейчас Вам необходимо уплатить страховые взносы и аванс за 9 месяцев по УСН (недоплаченный): ПФР (182 1 02 02140 06 1110 160 – 5 460 руб. ПФР 1% с превышения дохода (182 1 02 02140 06 1110 160) – 1 191,06 руб. ФФОМС (182 1 02 02103 08 1013 160) – 1 071 руб. Авансовый платеж за 9 месяцев в размере 2 131 руб. (2 386 – 255). Подробнее: https://www.malyi-biznes.ru/questions/zapolnenie-usn-pri-zakritii-ip/

Счет расчетный я уже закрыл.
Небольшие уточнения
1) Как оплатить? (так понимаю, можно просто с моей карты физлица, например, сбера). По реквизитам, в справках которые мне выдали с расчетом задолженности (я только не понял, по каким реквизитам УСН оплачивать)?
2) Когда сдавать декларацию? (сразу по окончании календарного года?)
3) О каком примерно размере пеней будет идти речь (хотя бы примерно). И как узнаю о них?
4) После того, как оплачу пени, обращаюсь в налоговый орган с заявлением на возврат излишне уплаченных налогов на сумму. Это тоже получается уже следующий год?
а) просто чтобы понимать, сколько по времени налоговая рассматривать будет заявление на возврат?
а) и не натравят ли они на меня камералку, что бы не возвращать деньги?

Здравствуйте, еще раз!

1. В связи со вступившими в силу изменениями теперь налоги ИП или организаций могут оплатить третьи лица. Вам необходимо будет перечислить налог по нужным реквизитам (см.ниже), написать заявление, прикрепив к нему копию чека или платежного поручения, и направить в налоговый орган.

КБК на уплату УСН 6% – 182 1 05 01011 01 1000 110

Примерный текст заявления:

В шапке указываете наименование ИФНС, ФИО руководителя, свои ФИО, место прописки по паспорту и контактный телефон.

В самом тексте пишете примерно следующее: “Прошу платеж от (указываете дату, когда был уплачен налог) зачесть в уплату налога по УСН “доходы” за 2017 год за ИП (Ваши инициалы).

2. Декларацию Вам нужно будет сдать не позднее 25 декабря 2017 года.

3. На сумму задолженности в 2 131 руб. сумма пеней составит примерно 30 руб. (я считала на дату уплаты задолженности – 4 декабря) за 40 дней просрочки оплаты аванса за 9 месяцев. Точную сумму пеней Вы сможете узнать только после камеральной проверки декларации по УСН.

4. Сначала Вы оплатите страховые взносы и недоимку по авансу, потом до 25 декабря сдадите декларацию. Ее будут проверять около 3 месяцев, после проверки Вам необходимо будет провести сверку расчетов с бюджетом.

В акте будет указана сумма переплаты и сумма пеней, но, скорее всего (я уточнила у бывших коллег по налоговой) сумма пеней будет вычтена из переплаты и после получения акта сверки Вы сможете написать заявление на возврат излишне уплаченного налога.

5. Заявление будет рассматриваться 10 дней, никакой камералки по заявлению быть не может, так как камеральная налоговая проверка проводится только по налоговым декларациям.

Если Вам по какой-то причине откажут в возврате (в чем я сомневаюсь), пишите, попробуем разобраться в ситуации и оспорить решение, если оно было вынесено не обосновано.

Наталья, и снова Вам огромное спасибо.
Инструкцию к действию получил.
Подскажите пожалуйста, а при камеральной проверке декларации – налоговая запросит всю документацию, согласно которой деньги приходили на расчетный счет? (договора, акты выполненных работ и т.д.).
Просто какие документы готовить для камералки, кроме декларации?

Спасибо. Планирую сдавать на днях. Отпишу по итогам как прошло.

Подскажите, к чему быть готовым после сдачи декларации на закрытие?
Что могут запросить дополнительно? (наличных операций не было, только по расчетному счету).

Здравствуйте, еще раз!

Ничего налоговая у Вас запрашивать по итогам проверки не будет, тем более сведения о Вас уже исключены из ЕГРИП. Не переживайте, все будет хорошо!

Если что-то запросит, напишите, разберемся вместе!

Изображение - Заполнение декларации усн при закрытии ип 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here