В чем особенности финансов организаций малого бизнеса

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "в чем особенности финансов организаций малого бизнеса". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Собственный бизнес – отличный вариант для постепенного подъёма по социальной лестнице. Многие начинают путь к успеху в этой сфере с открытия малого предприятия. Действительно, такое начало является наиболее целесообразным: для развития требуется не так много денег, организацией небольших размеров удобно управлять, а возможные потери легко компенсировать.

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса %D0%9A%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%B9-%D0%B1%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B5%D1%81-%D1%81%D1%87%D0%B8%D1%82%D0%B0%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%8F-%D0%BC%D0%B0%D0%BB%D1%8B%D0%BC-371x400

Какой бизнес считается малым

Однако для того, чтобы успешно предоставлять услуги собственной фирмы на рынке, нужно чётко организовать механизмы функционирования предприятия по всем основным аспектам. Наиболее важным и ответственным участком работ по данному направлению с уверенность можно назвать финансовую структуру бизнеса.

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса %D0%9E%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2-%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B9-%D0%BC%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%B1%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%B0-533x400

Особенности финансов организаций малого бизнеса

Перед тем как перейти к вопросу финансового обустройства небольшой компании, следует выяснить смысл термина «малый бизнес». Итак, предприятиями малого бизнеса называются организации, оперирующие небольшими объёмами ресурсов и формально не входящие в состав коммерческих объединений. Отличным примером этой формы ведения бизнеса можно назвать индивидуальное предпринимательство, малое фермерское хозяйство.

Законодательством закреплено положение, по которому малым предприятие будет лишь тогда, когда в своём штате будет содержать менее 100 работников, а его выручка (без учёта НДС) не превысит 400 миллионов рублей. Отдельно выделяют микропредприятия, которые имеют до пятнадцати сотрудников и выручку в размере до 60 миллионов.

Финансами предприятия называют те отношения, которые зарождаются по ходу создания капитала (собственного, оборотного), финфондов, а также имеются во время их использования и перераспределения. Факторы, влияющие на них:

  • организационно-правовая форма (индивидуальное или частное предприятие, ООО и т.п.);
  • экономико-технические особенности.

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса %D0%92%D0%BE%D0%B7%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D1%8B-%D1%81%D0%BE%D0%B1%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%BF%D1%80%D0%B8%D1%8F%D1%82%D0%B8%D0%B9-460x400

Возможные формы собственности предприятий

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Финансовые взаимоотношения появляются именно с момента начала формировании уставного капитала (имущества субъекта-хозяина на момент его создания). По ходу данного процесса организационно-правовой формой предопределяется суть финансовых отношений учредителей.

  1. Например, при «построении» полного товарищества, каждый из них обязан до регистрации сделать взнос, эквивалентный ½ общей суммы, которая будет выделена в итоге от данного лица (остальное должно поступить на счёт до конкретной даты, указанной в соглашении сторон товарищества). Нарушение таких условий влечёт за собой необходимость уплаты пени (10% годовых от внесенной части вклада) и возмещения убытков.
  2. Для общества с ограниченной ответственностью норма уставного капитала установлена на законодательном уровне. На сегодняшний день минимум составляет десять тысяч рублей (к моменту регистрации вносится 1/2 данной суммы, остальное – до года после).
  3. ОАО и ЗАО образуют уставной капитал, основываясь на цене акций и их приобретённого количества. Наименьший возможный вклад — 100 МРОТ (минимальных размеров оплаты труда) – ЗАО, 1000 — ОАО. Открытие подписки на акции – лишь после оплаты уставного капитала в полном размере.

Отрасль также влияет на организацию финансовой работы и суть финансовых отношений.

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса %D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BD%D1%86%D0%B8%D0%BF%D1%8B-%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8-%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2

Принципы организации финансов

Организация финансов в каждой компании выстраивается согласно определённым принципам. К ним относятся:

  • хозяйственная самостоятельность (определение направлений работы и путей извлечения денежной выгоды без участия посторонних лиц);
  • материальная ответственность (наличие «наказаний», связанных с плохими результатами ведения бизнеса и нарушением отдельных положений уставов компании или законодательства);
  • заинтересованность в результате (все стороны – рабочие, начальство, государство – заинтересованы в получении прибыли фирмой. Сотрудники – из-за получения зарплат и премий, предприниматели – доходов, официальные органы — налогов);
  • самофинансирование (способность предприятие окупать стоимость собственной деятельности за счёт продажи товаров и услуг или привлечения инвесторов);
  • образование резервов (обеспеченность запасами денег и ресурсов на «чёрный» день).

Все эти факторы делают организацию неповторимой и задают тон её работе.

Особенности финансов индивидуальных предприятий

Популярность индивидуального предпринимательства сейчас находится на довольно высоком уровне. Это происходит из-за наличия таких факторов:

  • простота регистрации;
  • отсутствует уставной капитал;
  • простота документооборота.

Предпринимательская деятельность ИП регулируется Гражданским кодексом РФ (но на предпринимателей распространены и нормы права, связанные с функционированием коммерческих организаций).

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса %D0%98%D1%81%D1%82%D0%BE%D1%87%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%B8-%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85-%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%83%D1%80%D1%81%D0%BE%D0%B2-375x400

Источники формирования финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей в большей своей части представлены собственными накоплениями, поэтому можно говорить, что в данной группе предприятий доля внешних денежных поступлений относительно невелика.

Особенности финансов предприятий малого бизнеса

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса %D0%9E%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2-%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%BF%D1%80%D0%B8%D1%8F%D1%82%D0%B8%D0%B9-%D0%BC%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%B1%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%B0

Особенности финансов предприятий малого бизнеса

Отделив ИП, как особую форму ведения бизнеса, теперь поговорим о секторе малых предприятий в общем. Основные отличительные характеристики, принадлежащие лишь небольшим организациям, представлены ниже.

Сравнение особенностей финансов малых, средних, и крупных компаний

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса %D0%A1%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%B9-%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2-%D0%BC%D0%B0%D0%BB%D1%8B%D1%85-%D0%B8-%D0%BA%D1%80%D1%83%D0%BF%D0%BD%D1%8B%D1%85-%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B9-365x400

Сравнение особенностей финансов малых и крупных компаний

Имея список особых условий в малых компаниях, можно по пунктам сравнить их с таковыми у больших «собратьев».

Отличия финансов среднего и крупного бизнеса

  1. Масштабные организации имеют ряд долгосрочных планов. Их перестройка в условиях изменения спроса затруднена и связана с весьма немалыми расходами. Однако сейчас всё большее количество крупных рыночных игроков стараются закупать оборудование и структурировать своё производство так, чтоб его можно было легче перенаправить в иное русло.
  2. Большие компании поручают работу над новыми разработками подрядчикам, своим малым отделам. Основные же мощности направлены на изготовление более традиционного продукта.
  3. Опять же, долгосрочные планы – отличительная характеристика крупных и средних (в меньшей степени) предприятий. Да, это не даёт возможности быстро занимать новые рыночные ниши. Но имеется и другая сторона: надёжность курса фирмы, который практически всегда гарантирует наличие прибыли.
  4. Чем больше компания, тем сложнее в ней иерархия сотрудников и руководителей.
Читайте так же:  Как ип узнать долг по взносам в пфр и оплатить

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса %D0%A1%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0-%D0%BA%D1%80%D1%83%D0%BF%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B8

Структура крупной компании

В ходе данного сравнения предприятия среднего бизнеса практически не встречаются. Это связано с тем, что такие компании занимают переходное положение между крупными и мелкими игроками рынка, обладая при этом характеристиками, которые свойственны и первым, и вторым.

Получив информацию об особенностях финансового устройства малых компаний, человек может успешно дебютировать в роли предпринимателя. Знание нюансов функционирования мелкого бизнеса позволяет находить правильные решения в ситуациях различной степени важности. Именно это должно позволить успешно лавировать в неспокойном предпринимательском «море» и в итоге не только ничего не потерять, но и добиться значительных успехов в этом занятии.

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

14 Особенности финансов организаций малого бизнеса

Главным преимуществом малого предприятия в условиях современного рынка является намного более гибкая, чем у крупных предприятий, реакция на быстро меняющийся спрос: умение “уловить” возникающую потребность и отреагировать немедленной мобилизацией своих ресурсов и возможностей.

. У малого предприятия, по сравнению с крупным, короче сроки капитального строительства, для их создания нужен относительно меньший стартовый капитал. Оборачиваемость средств у них в 2-2,5 раза выше, что обеспечивает достаточно высокую норму прибыли. Эти предприятия обычно лучше используют свой капитал, оборудование и производственные площади, не держат крупных запасов. Наиболее жизнеспособные малые предприятия, как правило, узко специализированы и, именно в таком качестве полноправно участвуют в производственном процессе как его неотъемлемый компонент, в существовании которого крайне заинтересован крупный бизнес.

Малый бизнес чутко реагирует на растущую зависимость потребительского спроса от колебаний моды, успевая удовлетворять все новые, нередко индивидуальные запросы покупателей (работа на заказ). Во многом его развитие предопределено глубокими изменениями, происходящими в современной культурной среде.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Развитию малого бизнеса способствует и региональная дифференциация производства и потребления. Значительная часть малых предприятий создается для освоения ресурсов сырья, имеющих местное значение, с целью избежать повышения транспортных тарифов, а также там, где велики сезонные колебания условий производства или спроса.

Простота организационной структуры, личное участие и заинтересованность руководителя во всех делах фирмы одни из наиболее ярких отличий российского малого предприятия от крупного.

Специфика менеджмента малой фирмы заключается в том, что руководитель может и вын

Руководитель малого предприятия должен принять на себя всю полноту ответственности, так как услуги, профессионалов управленцев стоят дорого.

Выгода, которую может дать постоянно работающий профессионал, как правило, несоизмерима с затратами на его содержание.

Одной из основных особенностей финансов малого бизнеса является небольшой капитал, которым необходимо эффективно распорядиться для развития предприятия. Руководитель малого бизнеса должен быстро и, в то же время, взвешено принимать решения о перенаправлении финансовых потоков, которые необходимы для организации производства, рекламной компании или выплаты зарплаты сотрудникам.

Особенности финансов малого бизнеса можно рассматривать также относительно системы налогообложения, которая несколько отличается от налогообложения крупных предприятий.

К субъектам малого предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лиц, крестьянские (фермерские) хозяйства.

Средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия – до пятнадцати человек.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения.

В рыночной экономике место и роль организаций малого бизнеса трудно переоценить. В развитых странах малый бизнес составляет основу национальной экономики. Малые предприятия гибче, быстрее и лучше приспосабливаются к рыночной конъюнктуре. В российской практике критериями отнесения предприятия к малому является численность и участие в формировании уставного капитала. В других странах могут применяться такие критерии, как величина капитала, прибыли, выручки и другие.

Сложившаяся отраслевая структура по количеству малых предприятий в последние годы практически не меняется. Большая часть малых предприятий приходится на сферу торговли и общественного питания (43%), строительство и промышленность (по 16%). Для малого бизнеса характерно небольшое количество работников. На одно предприятие в среднем приходится 7 человек постоянно занятых, при этом наибольшее их число наблюдалось в строительстве (12 человек), наименьшее – в науке и научном обслуживании (4 человека). По статистике, малые предприятия сегодня – самый динамично развивающийся сектор экономики. К примеру, убыточных хозяйств в малом бизнесе в три раза меньше, чем на государственных предприятиях.

Читайте так же:  Можно работать по двум трудовым книжкам

Следует раскрыть особенности организации финансов на малом предприятии. На малом предприятии могут отсутствовать внеоборотные активы, источниками формирования оборотных активов часто служат заемные средства и кредиторская задолженность. Следует отметить преимущества малого бизнеса – гибкость в освоении новых видов деятельности, технологий, производства новых видов товаров, высокая оборачиваемость активов, управляемость. Недостатки – недостаточная устойчивость вследствие небольшого основного капитала, небольшой запас рентабельности в цене товаров и, как следствие, проигрыш в конкурентной борьбе при общем снижении цен. Малый бизнес имеет высокую степень ротации и поэтому поглощает избыточные трудовые ресурсы, обеспечивая населению самозанятость. Малый бизнес может быть высокорентабельным вследствие небольшой величины накладных расходов и высокой оборачиваемости.

Государственная поддержка малого бизнеса обеспечивает ему финансовую устойчивость и возможность конкурировать с крупными и средними предприятиями. Эта поддержка заключается в предоставлении малым предприятиям налоговых отсрочек, льгот, инвестиционных кредитов, льготного доступа к кредитным ресурсам банков, снижения процентов по кредитам и других возможностей, вплоть до участия в выполнении государственных заказов.

В соответствии с главами 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ к небольшим предприятиям могут применяться особые режимы налогообложения. Дополнительно к этим особым режимам применяется и упрощенная система бухгалтерского учета. Глава 26.2 предполагает добровольное применение упрощенной системы налогообложения, которая заменяет уплату ряда налогов: налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество и единого социального налога единым налогом, исчисляемым по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Объектом налогообложения единым налогом является по выбору налогоплательщика либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Единый налог заменяет уплату налога на прибыль, единого социального налога, налога на имущества и налога на добавленную стоимость. Критерием отнесения предприятий к малым, на которые распространяется упрощенная система налогообложения, являются сумма дохода, стоимость основных фондов, наличие обособленных филиалов и представительств, численность работающих, вид деятельности и доля юридических лиц в уставном капитале.

Малые предприятия, функционирующие в тех областях экономики, в которых сложно осуществлять контроль над доходами, должны платить единый налог на вмененный доход. В основном это предприятия бытового обслуживания, торговли, общественного питания, небольшие автотранспортные предприятия. Решение об установлении этого налога принимается субъектом федерации. Уплата единого налога на вмененный доход также заменяет налог на прибыль, единый социальный налог, налог на имущество. Организации, переведенные на единый налог на вмененный доход, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Для малых предприятий применяется также упрощенная система бухгалтерского учета. Если малое предприятие использует особые режимы налогообложения, то оно не обязано вести учет методом двойной записи и, следовательно, составлять и представлять бухгалтерский баланс.

Кроме того, малое производство, как правило, более экономично. У малого предприятия, по сравнению с крупным, короче сроки капитального строительства, для их создания нужен относительно меньший стартовый капитал. Оборачиваемость средств у них в 2 – 2,5 раза выше, что обеспечивает достаточно высокую норму прибыли. Эти предприятия обычно лучше используют свой капитал, оборудование и производственные площади, не держат крупных запасов. Они успешнее экономят на административно-управленческих расходах благодаря простоте и гибкости процедуры управления.

Преимущества маневренности и экономичности становятся особенно важными, когда предприятие достигает высокого уровня специализации. Наиболее жизнеспособные малые предприятия, как правило, узко специализированы и, именно в таком качестве полноправно участвуют в производственном процессе как его неотъемлемый компонент, в существовании которого крайне заинтересован крупный бизнес.

Развитию малого бизнеса способствовал процесс приватизации. Малые предприятия традиционно ориентированы на текущую прибыль, способны быстро реагировать на спрос и предложение, оперативно удовлетворять потребности в товарах, работах и услугах. Они формируют своеобразную инфраструктуру рынка, создают конкурентную среду. Существует группа отраслей, где малый бизнес может быть преобладающей формой организации труда, — прежде всего это обслуживание населения.

Незначительные масштабы бизнеса не требуют больших накоплений не только потому, что нет необходимости в дорогостоящих производственных фондах, но и из-за относительно высокой оборачиваемости капитала. Но в период становления малым предприятиям, как правило, необходима поддержка государства. В основном малые предприятия ориентированы на массового потребителя в социальных сферах.

В соответствии с действующим законодательством к малым предприятиям относятся коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого бизнеса, не превышает 25% и средняя численность работников которых за отчетный период не превышает следующих показателей:

  • ? в промышленности, строительстве и на транспорте — 100 человек;
  • ? сельском хозяйстве и научно-технической сфере — 60 человек;
  • ? оптовой торговле — 50 человек;
  • ? розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 человек;
  • ? остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек.

К субъектам малого бизнеса также относятся физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), принадлежат к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или прибыли.

Субъект малого бизнеса получает соответствующий статус с момента его государственной регистрации в органах исполнительной власти. Данное положение относится и к малым предприятиям — учредителям других малых предприятий и вновь создаваемым.

Читайте так же:  Трудовой договор для граждан армении

Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству, с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.

Малое предприятие, превысившее установленную численность, лишается льгот на период, в котором было допущено указанное превышение, и на последующие три месяца.

Необходимо учитывать, что малые предприятия наиболее подвержены конкуренции и банкротству. Многие из них разоряются. Норма прибыли, получаемая от различных видов предпринимательской деятельности, существенно колеблется, что отражается на финансовой устойчивости малого бизнеса.

Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого бизнеса в Российской Федерации» (в ред. от 21 марта 2002 г. № 31-ФЗ) создает предпосылки для стимулирования малых предприятий на федеральном уровне. Кроме того, действует Указ Президента РФ от 4 апреля 1996 г. № 491 «О первоочередных мерах государственной поддержки малого бизнеса в Российской Федерации».

Государственная поддержка малого бизнеса осуществляется в соответствии с федеральной программой государственной поддержки малого бизнеса, региональными (межрегиональными), отраслевыми (межотраслевыми) и муниципальными программами развития и поддержки малого бизнеса, разрабатываемыми соответственно Правительством РФ, органами исполнительной власти субъектов Федерации и местного самоуправления по следующим направлениям:

  • ? формирование инфраструктуры;
  • ? создание льготных условий использования государственных финансовых, материально-технических, научно-технических и информационных ресурсов, а также разработок и технологий;
  • ? установление упрощенного порядка регистрации, лицензирования деятельности, сертификации продукции, представления государственной статистической и бухгалтерской отчетности;
  • ? поддержка внешнеэкономической деятельности, включая содействие развитию торговых, научно-технических, производственных, информационных связей с зарубежными государствами.

Правительство РФ ежегодно перед представлением федерального бюджета вносит на рассмотрение Федерального Собрания РФ проект федеральной программы государственной поддержки малого бизнеса. Федеральный бюджет предусматривает ежегодное выделение ассигнований на ее реализацию.

Финансовые льготы для малых предприятий. Порядок налогообложения, освобождения субъектов малого бизнеса от уплаты налогов, отсрочки и рассрочки их уплаты устанавливается в соответствии с налоговым законодательством. Если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого бизнеса по сравнению с ранее действовавшими, то в течение первых четырех лет своей деятельности эти субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации.

Общее законодательство по налогу на прибыль устанавливает для малых предприятий следующие льготы. В первые два года работы налог на прибыль не уплачивают малые предприятия, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции; продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы), если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции, работ, услуг. Днем начала работы предприятия считается день его государственной регистрации.

В третий и четвертый годы работы малые предприятия уплачивают соответственно 25 и 50% установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет более 90% общей суммы выручки от реализации продукции, работ, услуг. Льготы не предоставляются малым предприятиям, образованным на базе ликвидированных и реорганизованных фирм, их филиалов и структурных подразделений. При прекращении малым предприятием деятельности, в связи с которой ему были предоставлены налоговые льготы, до истечения пятилетнего срока со дня его государственной регистрации сумма налога на прибыль, исчисленная в полном размере за весь период его деятельности и увеличенная на сумму дополнительных платежей, определенных исходя из ставки рефинансирования Банка России за пользование банковским кредитом, действовавшей в соответствующих отчетных периодах, подлежит внесению в федеральный бюджет.

Субъекты малого бизнеса могут применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов с отнесением затрат на издержки производства в размере, в 2 раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов.

Наряду с применением механизма ускоренной амортизации субъекты малого бизнеса могут дополнительно списывать в качестве амортизационных отчислений до 50% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы более трех лет. В случае прекращения деятельности малого предприятия до истечения одного года с момента ввода его в действие суммы дополнительно начисленной амортизации подлежат восстановлению за счет увеличения балансовой прибыли.

Кредитование субъектов малого бизнеса осуществляется на льготных условиях с компенсацией соответствующей разницы кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого бизнеса. Фонды поддержки малого бизнеса могут компенсировать кредитным организациям полностью или частично недополученные ими доходы при кредитовании субъектов малого бизнеса на льготных условиях.

Размер, порядок и условия компенсации устанавливаются договором между кредитной организацией и соответствующим фондом поддержки малого бизнеса. Для аккумулирования временно свободных денежных средств создаются общества взаимного кредитования субъектов малого бизнеса, которые не вправе предоставлять денежные средства физическим и юридическим лицам, не являющимся их участниками.

Страхование субъектов малого бизнеса осуществляется на льготных условиях. Фонды поддержки малого бизнеса могут компенсировать страховым организациям полностью или частично недополученные ими доходы при страховании на льготных условиях субъектов малого бизнеса. Размер, порядок и условия компенсации устанавливаются договором между страховой организацией и соответствующим фондом поддержки малого бизнеса.

Читайте так же:  Обмен яндекс. деньги на btc-e как быстро, эффективно, безопасно это сделать

Правительство РФ, органы исполнительной власти субъектов Федерации предусматривают резервирование для субъектов малого бизнеса определенной доли заказов на производство и поставку отдельных видов продукции, товаров и услуг для государственных нужд. Государственные заказчики при формировании и размещении заказов и заключении государственных контрактов на закупку и поставку продукции, товаров и услуг для государственных нужд по видам продукции, отнесенным Правительством РФ, органами исполнительной власти субъектов Федерации к приоритетным, обязаны размещать у субъектов малого бизнеса не менее 15% общего объема поставок данного вида продукции на основе конкурсов, проводимых между субъектами малого бизнеса.

Федеральные органы исполнительной власти и органы исполнительной власти субъектов Федерации осуществляют меры по расширению участия субъектов малого бизнеса в экспортно-импортных операциях, реализации программ и проектов в области внешнеэкономической деятельности и международных выставках и ярмарках. Размер, порядок и условия компенсации расходов, связанных с поддержкой внешнеэкономической деятельности, устанавливаются на основании договора между малым предприятием и соответствующим государственным или муниципальным фондом поддержки малого бизнеса.

Малый бизнес должен стать базой формирования рациональной структуры местных рынков товаров и услуг. Организация финансов зависит от масштабов предпринимательской деятельности. В малых предприятиях издержки производства и обращения гораздо легче снизить с помощью применения сберегающих технологий и использования дешевой рабочей силы, в отличие от наращивания объемов производства. Малые предприятия всегда открыты для рыночных сделок между независимыми партнерами, стимулируют развитие спроса и предложения конкретных сегментов рынка.

Малый и средний бизнес в рыночной экономике — ведущий сектор, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество ВНП. В развитых странах на долю малого бизнеса приходится 60—70% ВНП. В большинстве стран, таких как США, Япония, Германия, Франция, Великобритания, подавляющую долю от количества предприятий составляют малые и средние. Среди прочих они выделяются по численности (не более 500 чел.) или размеру основного капитала. На них производится почти половина выпускаемой продукции. Такие предприятия обеспечивают 75—80% новых рабочих мест в отличие от крупных, где наблюдается сокращение занятости. Этот сектор является типично рыночным и составляет основу современной рыночной инфраструктуры.

Малый бизнес необходим для успешного развития экономики любого государства. Он формирует инфраструктуру, конкурентную среду обеспечивая, в конечном счете, наиболее полное использование имеющихся в экономике ресурсов. Чутко реагируя на любые изменения, он выстраивает пирамиду финансовых потоков и служит «питательной средой» для бизнеса крупного, который зачастую и реализует национальные интересы в международном разделении труда. Если крупные компании видят перспективу дальше и следуют ей в своей финансовой стратегии, то малый бизнес, пусть даже неосознанно, уже реагирует на нее — в своей тактике. В этом смысле малые предприятия в отличие от крупных форм организации бизнеса (действующих в транснациональных масштабах), как правило, ориентированы на локальные рынки, использование их ресурсов с целью удовлетворения местных потребностей. Более того, малые предприятия часто представляют собой ступень эволюции, проформу крупных форм организации бизнеса.

Способность предприятий реагировать на внешние условия свидетельствует о высокой степени адаптивности этих формирований. Так, именно малые предприятия в первую очередь оставляют невыгодные ниши, занимая новые, перспективные, тем самым меняя сложившееся направление финансовых потоков. Такое поведение становится возможным по причинам невысоких объемов выпускаемой продукции, особой структуры основных фондов, позволяющих без существенных потерь переориентировать направленность деятельности, упрощенной структуры управления, высокой степени заинтересованности работающих в результатах своей деятельности.

О больших возможностях малых предприятий, их значимости в системе финансовых ресурсов государства свидетельствует опыт экономически развитых, динамично развивающихся стран. Существенная государственная поддержка (свидетельствующая о степени значимости национальным интересам) этого сектора характерна для азиатского региона. Китай, Сингапур, о. Тайвань сделали ставку именно на активизацию малого предпринимательства. В США, Японии, Германии малые предприятия служат основой деятельности супергигантов, которым они поставляют необходимую для их деятельности продукцию, характеризующуюся зачастую высоким уровнем подетальной специализации. Без этого «мостика» деятельность крупных предприятий, являющихся каркасом экономики любого развитого государства, не была бы столь эффективной и значимой в современном мироустройстве.

В зарубежной практике малыми фирмами считают компании с объемом продаж менее 5 млн долл. США, стоимостью активов не более 2 млн долл, и числом работников не более 200 чел. Формирование капитала такой фирмы осуществляется за счет владельцев (следовательно, велика зависимость от этого источника), а ограниченность ресурсов существенно сдерживает возможности расширения бизнеса. В отличие от крупных компаний для малого бизнеса характерен повышенный удельный вес заемных средств. Основным источником текущего финансирования выступают кредиторская задолженность, а также краткосрочные кредиты банков. В случае затруднительного финансового положения такие предприятия прибегают к торговому кредиту, предполагающему приобретение товаров в кредит для последующей продажи с выплатой их стоимости и процентов в ближайшей перспективе, и замедлению платежей. Для мелких фирм характерно завышенное значение показателей денежных средств в активах, складского товарооборота, обусловленного меньшими запасами на складе при большом их обороте.

Еще одной особенностью малого бизнеса в развитых странах является его участие в секторах экономики, характеризующихся высокими темпами роста, — электроника, компьютерная техника, информационный бизнес. Здесь малые предприятия могут превратиться в средние и крупные. Источником финансирования такого бизнеса выступает венчурный капитал. Опасности же связаны с таким парадоксом, как опережающий рост активов в сравнении с темпами роста нераспределенной прибыли. Именно подобная неспособность сдержать этот несбалансированный рост служит причиной многих банкротств в данном секторе.

Читайте так же:  Сроки оплаты штрафов гибдд

К традиционным формам государственного участия и поддержки малого бизнеса относятся:

  • • предоставление налоговых льгот, субсидий, государственных гарантий;
  • • применение ускоренных видов амортизации;
  • • создание необходимой инфраструктуры;
  • • организация упрощенного порядка регистрации, лицензирования, налогообложения, сертификации;
  • • организация обучения и курсов повышения квалификации, менеджмента для персонала.

По российскому законодательству под субъектами малого предпринимательства понимаются организации, удовлетворяющие совокупности условий:

  • • доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций и объединений, фондов в уставном капитале не превышает 25%;
  • • доля в уставном капитале, принадлежащая юридическим лицам, не относящимся к малому предпринимательству, не более 25%;
  • • доля участия в уставном капитале иностранных юридических лиц не более 25%;
  • • средняя численность работников в зависимости от видов деятельности не превышает следующих значений, чел.:
  • — промышленность, строительство, транспорт — 100;
  • — сельское хозяйство — 60;
  • — оптовая торговля — 50;
  • — розничная торговля и бытовое обслуживание населения — 30.

Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности, относятся к группе соответствующей наибольшей доли годового объема оборота или прибыли.

Напротив, к субъектам малого предпринимательства не относятся юридические лица, созданные в формах некоммерческих организаций и государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Финансовыми ресурсами этой сферы выступают: собственные средства учредителей, участников, прибыль от деятельности, средства государственной поддержки (льготные кредиты и налогообложение), в меньшей степени — кредиты банков (особенно долгосрочного характера), устойчивые пассивы, средства, полученные в форме грантов. В целом, эта форма предпринимательства не требует существенных накоплений и приобретения дорогостоящих основных фондов, что обусловливает ее распространенность и доступность. Кроме того, финансовая особенность этой сферы характеризуется ориентацией на получение прибыли в краткосрочном периоде, большой мобильностью и высокой оборачиваемостью средств и, напротив, сравнительно невысокой их рентабельностью, незначительными суммами задействованных средств и повышенным риском использования (так существенное количество малых предприятий прекращает свою деятельность в первый же год).

На выбор источников финансирования, их структуру, показатели рентабельности, финансовые взаимоотношения с контрагентами существенное влияние оказывают целевая направленность, формы организации, вид, масштабы, отраслевая специфика деятельности конкретного предприятия.

Приоритетными сферами функционирования предприятий малого бизнеса, а значит, опосредующих их финансовых потоков могут быть:

  • • предприятия торговли, питания, бытового обслуживания населения;
  • • производство, переработка продукции сельского хозяйства;
  • • производство и оказание услуг в сфере не наукоемкой продукции, продукции повседневного спроса, широкого потребления, в жилищно-коммунальном хозяйстве.

Вместе с тем, малые предприятия не способны выступать инициаторами создания наукоемких, фондоемких, энергоемких, ресурсоемких производств. Отчасти их роль в этой сфере сводится к подрядному обслуживанию, получая конкретные задания, соответствующие имеющимся материально-техническим и иным ресурсам, малые предприятия оперативно перестраивают производство и налаживают выпуск комплектующих или пользующейся спросом (в основном массовым) потребителя продукции.

Проблемы малых предприятий также сложны и многообразны. Выделим основные: низкий уровень технологии и навыков управления, недостаточность потенциала НИОКР, ограниченный доступ к технологии и технологической информации, нередко использование неэффективного оборудования, трудность его замены, а следовательно, низкий уровень производительности, сложности в маркетинге и реализации, высокая конкуренция, проникновение на рынок крупных товаропроизводителей. К числу проблем можно также отнести ограниченный доступ к финансовым источникам, более высокая стоимость кредитных ресурсов, повышенная стоимость закупаемого сырья, обусловленная небольшими партиями.

В России это сектор хозяйства находится в стадии развития. Структура рыночной экономики в нашей стране предполагает наличие 10—12 млн малых предприятий. При функционировании малых предприятий происходит приближение производства к потребителю, в связи с этим сокращаются общие транспортные расходы по доставке товаров из крупных промышленных центров на периферию. Малый бизнес обладает значительным потенциалом в трудоустройстве населения, вовлечения в производство резервов рабочей силы, которые не могут быть использованы на крупном производстве из-за его технологических и иных особенностей. Это касается пенсионеров, учащихся, домохозяек, инвалидов.

С развитием малого предпринимательства в России связывают решение таких задач, как активизация производства и торговли, укрепление класса мелких и средних (выступающих наиболее устойчивым классом собственников, в немалой степени характеризующих экономическое благополучие в государстве) собственников, создание новых рабочих мест (с целью вовлечения незанятой части населения в воспроизводственный процесс), повышение налоговых поступлений в бюджеты.

Изображение - В чем особенности финансов организаций малого бизнеса 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here