Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Помните о том, что, когда вы открываете новый бизнес, бремя налоговой нагрузки ложится на ваши плечи с первого же дня после открытия. Учитывая высокий уровень налогов в нашей стране, малому бизнесу, к которому, безусловно, относится и индивидуальное предпринимательство, весьма непросто справиться с подобными сложностями. ИП без налогов – вот о чем мечтают те, кто вступает на тернистый путь предпринимательства без образования юридического лица.

В этой связи вопрос о том, каким образом и в каких случаях индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налогов, – очень актуален. В нашей статье мы попробуем подробно рассмотреть все возможные сценарии того, как получить освобождение от налоговой нагрузки на бизнес и остаться в рамках правового поля.

Для того чтобы понять, какие налоги и по каким основаниям можно не платить, сначала стоит ответить на вопрос, какие налоги индивидуальный предприниматель обязан уплачивать:

  • Налоги непосредственно в казну из доходов индивидуального предпринимателя.
  • Налоги с недвижимого имущества, используемого в предпринимательских целях.
  • Налог на добавленную стоимость товаров, работ или услуг.
  • Налоги, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем как физическим лицом (налог на имущество, земельный, транспортный).

Порядок зависит от системы налогообложения.

Сразу отметим, что использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов. В любом случае при использовании ОСНО уплачиваются налог на доходы физических лиц и налог на имущество. Но при этом есть несколько интересных нюансов в части уплаты налога на добавленную стоимость:

  • Если сумма выручки ИП за последние 3 месяца (квартал) не превысила 2 000 000 рублей, то он освобождается от уплаты НДС.
  • 149 статья Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень направлений бизнеса, которые могут быть освобождены от уплаты НДС: например, продажа ортопедических протезов, оказание медицинских услуг беременным. Внимательно ознакомьтесь с этим перечнем.
  • В случае, если ИП ведет внешнеэкономическую деятельность и выступает в ней в качестве экспортера, то он может использовать нулевую налоговую ставку при овеществлении операций по экспорту.
Видео (кликните для воспроизведения).

Применение специальных налоговых режимов предоставляет индивидуальным предпринимателям более широкие возможности для ослабления налоговой нагрузки или же полного избавления от уплаты налогов.

При регистрации деятельности у предпринимателя есть возможность выбора налогового режима. Таким образом, предприниматель может избежать обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и налоговых отчислений на имущество.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2F2-6

Однако следует учесть, что, даже находясь на УСН, ИП должен уплачивать налоги с недвижимого имущества, используемого для предпринимательской деятельности, если оно содержится в перечне недвижимости, подлежащей обязательному налогообложению (ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Использование упрощенной системы налогообложения дает возможность освободиться от налогов, уплачиваемых при использовании общей системы налогообложения, но не избавляет от ряда обязательных отчислений. Налоги, которыми облагаются доходы от предпринимательской деятельности, в любом случае должны уплачиваться в бюджет. То есть выручка или прибыль (безусловно, реальная) однозначно являются объектом налогообложения.

При использовании единого налога на вмененный доход его размер определяет Федеральная налоговая служба на основе данных о базовой доходности и потенциально возможном доходе.

Чтобы добиться освобождения от налогов в 2017 году, индивидуальные предприниматели, стоящие на УСН, могут использовать такую опцию, как «налоговые каникулы». Справку о начале действия программы по регионам можно посмотреть здесь. Ниже поговорим о них подробнее.

2015 – это первый год, когда в ряде регионов России начали применять специальную методику поддержки малого предпринимательства. Она позволяет индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности – производственной, научной или предпринимательской деятельности в области оказания бытовых услуг населению. Помимо рода деятельности, ИП должен соответствовать еще ряду критериев:

  • Под программу попадают индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в подобном качестве после того, как региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу. Вновь созданные ИП подобной льготы не получат.
  • Индивидуальный режим должен быть на «упрощенке» (использовать упрощенную систему налогообложения). Напомним, что для использования УСН количество сотрудников не может превышать 100 человек, а доход не должен быть выше 60 миллионов рублей в год.
  • Доход от деятельности, на которую распространяется действие налоговых каникул, должен составлять не менее 70% от общей выручки ИП.

В соответствии со статьей 346.20 НК РФ, длительность налоговых каникул составляет 2 налоговых периода (2 года) с того момента, как было произведено открытие ИП. В случае получения статуса индивидуального предпринимателя в 2017 году, налоговые каникулы затронут 2017-2018 годы. Следовательно, в течение этого времени налог не уплачивается.

Но учтите, что применение налоговых каникул местные органы управления осуществляют на свое усмотрение. Поэтому для получения разрешения на применение подобной льготы вам необходимо будет обратиться в свое территориальное отделение ФНС за детальной консультацией и выяснить, какие шаги от вас потребуются.

Если вы выяснили, что имеете право на получение льготы в виде налоговых каникул, вам необходимо:

  • Подготовить пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя.
  • Если вы в своей деятельности планируете задействовать патент, то не забудьте подать заявление на его получение совместно с документами для регистрации ИП.
  • Если вы планируете применять упрощенную систему налогообложения, то вы должны уведомить об этом Федеральную налоговую службу не позднее 30 дней с даты получения статуса ИП.

В том случае, если вы занимаетесь экспортом, для избавления от уплаты НДС (применение нулевой ставки данного вида налога) вам потребуются следующие подтверждающие документы:

  • Контракт на поставку товаров с иностранным контрагентом, в котором вы будете фигурировать в качестве поставщика.
  • ГТД (государственная таможенная декларация).
  • Ксерокопии транспортных накладных.
  • Заполненная ИП налоговая декларация с учетом актуальной налоговой ставки.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2F3-1

Если речь идет о сценарии освобождения от уплаты НДС по причине того, что выручка за последние 3 месяца не превысила отметку в два миллиона рублей, то в территориальное управление ФНС необходимо подать:

  • Уведомление об использовании подобного права по форме, утвержденной приказом МНС России.
  • Бухгалтерские документы, подтверждающие факт непревышения данной отметки (оптимальна выписка из книги учета доходов и расходов).

Если же речь идет о том, что предприниматель осуществляет один из льготных видов бизнеса (в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50), то никакие документы подавать не требуется. Просто декларация не подается, а НДС не уплачивается.

Читайте так же:  Что делать, если страховая отказывается платить при наступлении страхового случая по кредиту

Как видно из вышесказанного, способов снижения налоговой нагрузки на хрупкие плечи малого предпринимательства немало. Но самое главное – они есть и они работают. Конечно, идеальным вариантом представляется использование налоговых каникул, но, если уж так получилось, что в вашем регионе они не действуют, не отчаивайтесь.

Во-первых – всегда можно сменить регистрацию и открыть ИП в том регионе, где эта льгота допустима. По истечении двух лет (в течение которых вам, конечно, придется сдавать отчетность по месту регистрации ИП) вы можете сменить место регистрации. Во-вторых, даже без налоговых каникул поблажки, предоставляемые законодателем малому бизнесу, представляются весьма существенными. Самое главное, оставаться в рамках правового поля и действовать согласно букве и духу закона, тем более что сегодня возможностей для этого предостаточно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Применение УСН освобождает от обязанностей по уплате некоторых налогов

При применении организациями и индивидуальными предпринимателями УСН происходит не замена уплаты одного налога другим, а освобождение их от всех соответствующих обязанностей налогоплательщика по некоторым налогам (аналогично, как и при применении ЕНВД), например, от обязанности представлять соответствующие декларации, вести налоговый учет по налогу на прибыль, вести книгу продаж и книгу покупок, становиться на налоговый учет по местонахождению недвижимого имущества, вести индивидуальные карточки по ЕСН. В изменениях уточняется, от какого налога освобождается налогоплательщик при применении УСН (статья 346.11 НК РФ):

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН, ввозящие товары на таможенную территорию Российской Федерации, должны уплачивать НДС при осуществлении этих операций. Такая норма введена для того, чтобы не создавать для плательщиков налога по упрощенной системе налогообложения льготный режим налогообложения по импорту товаров. Все остальные операции при применении упрощенной системы налогообложения не подлежат обложению НДС.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не выписывают своим покупателям счета-фактуры и осуществляют расчеты с покупателями без выделения в первичных документах сумм НДС. В том случае, если налогоплательщик, применяющий УСН, выставит покупателю счет-фактуру с выделением сумм НДС, то данный налогоплательщик в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ должен уплатить в бюджет НДС.

В письме ФНС России от 24 ноября 2004 года №03-1-08/2367/[email protected] «О порядке исчисления налога на добавленную стоимость» указано, что при переходе плательщиков налога на добавленную стоимость на УСН отсутствуют правовые основания для применения налоговых вычетов. Поэтому в случае принятия налогоплательщиком сумм налога, указанных в пункте 2 статьи 170 НК РФ, к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, соответствующие суммы налога подлежат восстановлению и уплате в бюджет согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ.

В соответствии со статьей 171 НК РФ право на вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, возникает в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых:

· для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектом налогообложения;

Упрощенная система налогообложения может предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 – 15 НК РФ.

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации, а иные налоги они уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

По вопросу начисления страховых взносов на суммы компенсации транспортных расходов в связи с разъездным характером работы, Минфин России разъяснил следующее. Если в должностной инструкции работника или локальном нормативном акте организации указано, что работа физического лица по занимаемой должности носит разъездной характер, то денежные средства, выдаваемые ему под отчет на разъезды, связанные со служебной деятельностью, в черте города, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, в остальных случаях они подлежат обложению в установленном порядке, поскольку в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ не подлежат обложению ЕСН все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность или возмещение командировочных расходов).

Пунктом 5 статьи 346.11 НК РФ установлено следующее:

«Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ».

Как следует статья 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, либо внебюджетный фонд налогов.

Налоговые агенты обязаны:

· правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) налоги;

· в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности;

· вести учет выплаченных доходов налогоплательщикам, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

· представлять в налоговый орган по месту учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на налогового агента обязанностей он несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации: неправомерное неперечисление либо неполное перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.

У организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему, налогообложения, могут возникнуть обязанности налоговых агентов в отношении:

1) налога на добавленную стоимость в случаях:

– приобретения товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков;

– аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества;

– реализации конфискованного имущества, бесхозных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, если организация или индивидуальный предприниматель имеют специальные полномочия на осуществление такой деятельности;

Читайте так же:  Правила оформления трудового договора

– реализации по посредническому договору (с участием в расчетах) на территории Российской Федерации товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;

Согласно статье 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров с учетом налога. Налоговая база определяется налоговыми агентами при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога.

При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога по каждому арендованному объекту имущества. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

При реализации на территории Российской Федерации конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов, скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, налоговая база исчисляется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой на основании положений статьи 40 НК РФ, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья). В этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.

Налоговыми агентами признаются также организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации на территории Российской Федерации товаров указанных иностранных лиц. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них суммы налога.

Являясь налоговым агентом по приведенным выше основаниям, организация или индивидуальный предприниматель заполняет раздел 2. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Расчет заполняется в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным приказом Минфина РФ от 7 ноября 2006 года №136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения».

Поскольку данные налоговые агенты сами не являются плательщиками НДС, суммы налога, уплаченные ими в бюджет, не предъявляются к возмещению из бюджета и, следовательно, не указываются в декларации. Данные суммы включаются в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы. По строке 190 упомянутого раздела 2.2 показывается общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.

2) налога на доходы физических лиц.

Порядок исчисления налога налоговыми агентами определен в статье 226 НК РФ. Данной статьей установлено, что организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ с учетом всех особенностей, предусмотренных статьей 226 НК РФ. Указанные организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов и их учреждения в Российской Федерации именуются налоговыми агентами.

Например, при выплате организацией, применяющей УСН, доходов в виде дивидендов другим организациям (применяющим обычный режим налогообложения), она обязана в общеустановленном порядке удержать у источника выплаты налог и внести его в доход федерального бюджета (смотрите письмо Минфина России от 11 марта 2004 года №04-02-05/3/19 «О порядке расчета чистой прибыли организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения»).

Исчисление и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата сумм налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.

Более подробно с вопросами, касающихся применения различных режимов налогообложения субъектами малого предпринимательства, формы и порядок представления бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, порядка государственной регистрации хозяйствующих субъектов, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Деятельность субъектов малого предпринимательства».

ИП на УСН, льготы,и освобождение от уплаты налога на имущество

В этой статье мы рассмотрим преимущества, которые получает ИП, выбрав УСН. Речь пойдет о видах налогов, которые предусматривает эта система и тех, которые она заменяет. Подробнее остановимся на налоговых льготах, пользоваться которыми разрешено предпренимателю, применяющему УСН, и ответим на вопрос: должен ли ИП платить налог на имущество (здесь можно прочитать об особенностях налогообложения малого бизнеса) .

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fmir-biz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F01%2F3-2-300x169

УСН – это упрощенная система налогообложения (иногда в обиходе используется «упрощенка»). Она представляет собой наиболее интересное решение при выборе налогового режима для ИП. УСН дает уникальную возможность, не нарушая закон, значительно снизить налоговое давление и упростить систему ведения отчетности для предпринимателя. Однако не все ИП вправе выбрать УСН в качестве своего налогового режима (по этой ссылке находится информация, касающаяся налогов, установленных для малого бизнеса). Существует ряд ограничений, определяющих этот выбор:
• максимальное количество сотрудников, нанятых ИП на работу — 100 человек;
• максимальная годовая сумма доходов ИП — 60 млн. руб.;
• деятельность ИП не должна предполагать производства подакцизных товаров, добычи и продажи полезных ископаемых.

Если все условия соблюдены, можно смело рассчитывать на привилегии, которые дает современному бизнесмену «упрощенка». Следует отметить, что ИП на УСН не обязательно вести бухгалтерский учет, т.е. она освобождает его от нагромождения бухгалтерских проводок, счетов и ведомостей. При «упрощенке» предприниматель ведет лишь налоговый учет, регистрируя свои хозяйственные операции в «Книге доходов и расходов». Делается это с целью правильно рассчитать налоговую базу и не ошибиться при уплате налога.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fmir-biz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F01%2F1-300x165

Одно из самых главных преимуществ УСН — это то, что предприниматель за весь календарный год платит налоги всего один раз. Примечательно, что объект налогообложения разрешено выбирать самостоятельно. В качестве объекта могут выступать:
• выручка предприятия – ставка равна 6%;
• прибыль предприятия – ставка равна 15%.

Читайте так же:  Как открыть прибыльный и успешный бизнес в маленьком городе

При этом УСН избавляет ИП от уплаты в казну следующих налогов:
• НДФЛ по части тех из них, которые получены в результате коммерческой деятельности;
• НДС;
• налога на имущество, которое используется ИП в коммерческой деятельности (но с уточнением, рассмотренным ниже).

Еще в недавнее время ИП, которые применяли УСН, всецело освобождались государством от уплаты налога на имущество. С приходом 2016 года ситуация изменилась. Изменения коснулись не только ИП на УСН, поменялся сам порядок расчета налога на имущество в целом (здесь можно прочитать о существующих налоговых режимах). Раньше ИП рассчитывали этот налог согласно документам из БТИ, а теперь расчет производится по кадастровой цене (максимально ориентированной на рыночную стоимость).

Из этого видео можно почерпнуть много полезной информации касающейся правил исчисления налога на имущество ИП на УСН:

Обратим внимание, что существует перечень объектов недвижимости, определенный ст.378.2 НК РФ, подлежащих обязательному декларированию:
• деловые центры;
• торговые центры;
• нежилые помещения, предназначенные для торговли и офисной работы;
• жилые дома, а также квартиры и помещения, которые находятся непосредственно у ИП на балансе.

В отношении остальных видов недвижимости ИП следует обращаться в органы местного самоуправления для уточнения. То есть, если объект не включен в кадастровый перечень недвижимости конкретного региона, то и вносить его в декларацию не следует.

Важно! ИП УСН налог на имущество надлежит уплачивать тогда, когда он является непосредственным собственником недвижимости. В отношении арендуемого имущества налог предпринимателем не платится.

Закон изменился. Появилось много нововведений. Так неужели УСН перестает быть столь выгодной и теряет свой основной смысл? Не все так плохо, как кажется на первый взгляд. Некоторые льготы для ип по налогу на имущество все же сохранились. Например, Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза, инвалиды с детства и некоторые другие граждане (полный список указан в ст. 407 НК РФ), являются прямыми льготниками в данных обстоятельствах. Налог они не платят.

К тому же, когда ИП рассчитывает налоговую базу, он вправе вычесть из стоимости недвижимого имущества, определенной кадастром, стоимость минимально допустимой площади. В частности, из стоимости площади квартиры вычитается стоимость 20 кв.м, комнаты – 10 кв.м, если же это жилой дом – 50 кв.м.

Важно! Если недвижимость используется ИП в его предпринимательской деятельности, то приведенные выше послабления на него не распространяются.

ИП, который выступает собственником недвижимости, согласно новому закону должен уплачивать налог на имущество на общих основаниях. Однако в Налоговом Кодексе сказано, что бизнесмена, применяющего «упрощенку», можно считать полностью освобожденным от уплаты налога на имущество касательно тех объектов, которые он применяет для ведения бизнеса. Эти нормы обозначены в пункте 3 ст. 346.11 НК РФ. Федеральный закон от 04.10.2014 г. №284-ФЗ не затрагивает данную статью. Соответственно, в 2015 г. ИП, находящиеся на УСН, все также освобождены от указанного налога.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Fmir-biz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F01%2F2-3-300x225

Чтобы получить освобождение от налога на имущество ИП не нужно предпринимать ничего сверхъестественного. ИП достаточно сделать следующее:
• зарегистрировать в Налоговой Инспекции заявление на получение льготы (можно в свободной форме);
• предоставить в ИФНС документы, которые подтверждают право на такую льготу.
В обращении к ИФНС указываются те недвижимые объекты, которые используются для получения прибыли ИП. Копии бумаг, подтверждающих этот факт (например, договоры с контрагентами) рекомендуется сдать вместе с заявлением.

Важно! С недвижимого имущества, которое содержится в специальных региональных реестрах, уплата налога на имущество предпринимателем неизбежна.

Подводя итог, отметим, что по сей день УСН является наиболее оптимальной для мелких и средних предпринимателей. Она позволяет максимально сэкономить деньги и время налогоплательщика. Существует ряд льгот, которые гарантированы государством для тех, кто выбрал УСН. При своевременном обращении в органы ИФНС ИП, находящийся на УСН, может избавиться от уплаты налога на имущество, которое предприятие использует в своей деятельности, за исключением отдельных случаев, рассмотренных выше.

ИП, начиная осуществлять свою деятельность, пытаются сразу определить, какие налоги они должны платить и имеют ли они какое-либо освобождение от уплаты налогов.

На сегодняшний день существуют определенные льготные условия для ИП, в том числе и для начинающих.

Полное освобождение от уплаты налогов для впервые зарегистрированных ИП

Освобождать впервые зарегистрированного ИП от налогов или нет решают законодатели субъектов РФ. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах». Дело в том, что законодатели каждого субъекта вправе освободить от полной уплаты налогов ИП, выбравших в качестве системы налогообложения УСН или ПСН (патентную систему налогообложения), впервые зарегистрировавшихся после принятия такого закона. Но это еще не все. Законодатели также должны определить те виды деятельности, относящиеся к производственной, социальной, научной сферам или сфере бытовых услуг, осуществляя которые ИП могли бы не платить налоги.

И если такой закон в Вашем регионе принят, то ИП освобождаются от налогов на 2 года, если они:

  • впервые зарегистрировались после принятия такого закона (регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной);
  • выбрали для осуществления деятельности либо УСН, либо ПСН;
  • осуществляют свою деятельность в таких сферах, как производственная, социальная, научная, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

При условии, что выбранный вид деятельности ИП отражен в соответствующем законе субъекта РФ.

То есть если ИП зарегистрировался впервые в 2017 году и вид его деятельности есть в соответствующем законе субъекта, то он имеет право на освобождение от уплаты налогов в 2017 и 2018 годах.

Правда, следует обратить внимание на тот факт, что ИП без налогов может осуществлять деятельность только в течение двух лет с момента регистрации и если его деятельность не прерывалась.

Субъекты РФ могут также установить дополнительные условия, которые должен соблюдать ИП, не уплачивающий налоги. В ряде регионов законодатели установили критерий по численности и доходу.

Например, в Нижегородской области ИП освобождаются от налогов, если они:

  • впервые зарегистрированы;
  • осуществляют вид деятельности, указанный в законе;
  • имеют не более 15 человек наемных работников;
  • их доход не превышает 8 млн рублей.

Если ИП нарушит какие-либо установленные критерии, то он потеряет право на нулевую ставку налогообложения и должен будет уплатить все налоги согласно применяемой системе налогообложения с начала «налоговых каникул».

ИП — уже действующий или зарегистрирован не в первый раз, и при этом он осуществляет свою деятельность, применяя какие-либо специальные налоговые режимы, используя в деятельности свое имущество

Применение ИП системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) предоставляет им право не платить такие основные налоги, как НДС (кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в РФ и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ), НДФЛ (кроме налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам 9% и 30%) и налог на имущество физических лиц, если это имущество используется в предпринимательской деятельности.

Читайте так же:  Что влечет за собой нарушение больничного режима

Такое же освобождение распространяется и на ИП, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН. Однако такое освобождение от уплаты налога ИП будет иметь не всегда.

Если у ИП используется в деятельности имущество, которое указано и соответствует критериям в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, то вполне вероятно, что ИП обязан платить налог на имущество.

Перечень объектов, по которым в обязательном порядке уплачивается налог на имущество всеми плательщиками, в т.ч. ИП, должен быть определен законодателями субъекта РФ и опубликован на официальных сайтах регионов. И если имущество ИП попало в утвержденный перечень, то он должен платить налог на имущество, даже если применяет УСН, ЕНВД или ПСН.

Есть еще один важный момент. ИП являются физическими лицами, а значит, являются плательщиками налога на имущество физических лиц, если они владеют имуществом.

Поэтому ИП, применяющий УСН, ЕНВД или ПСН, будет платить налог на имущество физических лиц в отношении имущества, указанного в установленном перечне только в том случае, если регион перешел на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

Если регион по-прежнему рассчитывает для своих плательщиков налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости, то независимо от того, входит ли в установленный перечень объект недвижимости, используемый ИП в своей деятельности, или нет, налог на имущество физических лиц ИП не уплачивается.

ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), являются плательщиками НДФЛ. И налогообложение ИП на ОСНО происходит в соответствии с нормами, установленными гл. 23 НК РФ. Такие плательщики не освобождаются от уплаты таких основных налогов, как НДС и налог на имущество физических лиц. Правда, если имущество используется ИП в предпринимательской деятельности, то ИП вправе учесть в своих расходах уплаченный налог на имущество.

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права на освобождение от уплаты страховых взносов независимо от выбранной системы налогообложения. Даже если ИП не будет иметь никакого дохода, а будет просто подавать нулевую отчетность, он обязан заплатить страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. И только обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование за себя у ИП отсутствует.

Упрощённая система налогообложения пользуется большой популярностью среди субъектов предпринимательства благодаря простому учёту и привлекательным ставкам. Налогооблагаемой базой могут быть избраны все доходы либо чистый доход. ИП на УСН доходы или УСН доходы за минусом расходов освобождаются от уплаты нескольких налогов. Из-за постоянного внесения обновлений в законодательство страны, субъектам предпринимательства рекомендуется отслеживать новшества, наблюдать за критериями, исполнение которых даёт право применения упрощённого режима. Какие критерии для применения УСН актуальны в 2019 году, а также регламент оплаты налоговых платежей и срок сдачи отчётности.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fip-na-usn-dohody

«Упрощёнка» освобождает субъект предпринимательства от выплат таких налогов:

  • НДФЛ – распространяется только на доходы, полученные от финансово-хозяйственной деятельности;
  • имущественный налог. Освобождение от налога на имущество физических лиц затрагивает только имущество, которое используется предпринимателем в бизнесе. С 2015 г. действуют новшества, обязывающие осуществлять расчёт и отчисление имущественного налога в отношении определённого перечня недвижимости, регламентированного ст.378.2 НК РФ (п.7);
  • НДС.

По причине отнесения упрощённой системы налогообложения к разряду спецрежимов, предприниматель должен соблюдать критерии для перехода и возможности применения.

В 2019 году для ИП действуют следующие условия:

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fip-na-usn-dohody-2

  • штатное число работников до 100 человек;
  • уровень дохода за год не должен перейти значение в 150 млн руб. для возможности применять УСН в будущем.

При невыполнении хотя бы одного из условий, применение режима невозможно. Инициатором перехода должен стать предприниматель.

Также применять режим не могут нотариусы и адвокаты. Для перехода на «упрощёнку» СН ИП подаётся заявление в момент регистрации (либо не позже 30 дней с даты регистрации) или в любой момент с иного действующего режима налогообложения (переход будет осуществлён только с начала будущего календарного года при условии, что заявление подано до 31 декабря). Не требуется согласия органов налоговой службы на переход.

Если предприниматель ранее применял ЕНВД, процедура перехода на УСН осуществляется быстрее. Переход будет осуществлён месяцем, когда было зафиксировано прекращение обязательств по уплате единого налога.

В рамках упрощённого режима, предприниматель имеет право при расчёте налоговой базы самостоятельно выбрать объект налогообложения.

Доступно два вида объекта:

  1. Доходы.
  2. Доходы за вычетом произведённых расходов.

В случаях, когда объектом выбраны «доходы», налоговой базой будет денежное выражение этих доходов.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fip-na-usn-dohody-3

Когда в качестве объекта избираются доходы ИП на УСН, то ставка налога составляет 6% (возможно снижение до 1% по решению субъекта РФ). Предпринимателю важно сделать правильный выбор объекта, чтобы не понести внушительных трат.

Применение объекта «доходы» выгодно в случае, когда сумма расходов не превышает 65% общего объёма доходов, например, для ИП, занимающихся оказанием мелких бытовых услуг или сдачей в аренду недвижимого имущества. То есть, когда сумма затрат составляет незначительный процент доходов.

Независимо от выбора, определение размера полученного дохода осуществляется без учёта доходов, регламентированных ст. 251 НК РФ и облагаемых НДФЛ 35% и 9%, а также полученные дивиденды и доход от операций с определёнными видами долговых обязательств.

При этом учитываются реализационные и внереализационные доходы (полный перечень содержат ст. 249 и ст.250 НК РФ).

Признание доходов тех или иных операций зависит от вида деятельности:

  • торговая сфера – поступления от реализации товаров, погашение «дебиторки», предоплата за товар;
  • услуги – платежи за различные виды оказанных работ, услуг;
  • производство – поступления от реализации собственной продукции;
  • посреднические услуги – вознаграждение по договору комиссии.

Внереализационными доходами для УСН 6% признаются:

  • доходы, полученные благодаря участию в товариществе;
  • выявленные в процессе инвентаризации излишки;
  • разница, полученная при переоценке валюты;
  • выплата процентов по договорам займа, кредита, депозита, а также доход от ценных бумаг;
  • списанная «кредиторка»;
  • безвозмездно поступившее имущество;
  • арендная плата за передачу имущества;
  • возмещение убытков, начисленных штрафов и пени за нарушенные по договору обязательства;
  • прибыль от участия в сторонних компаниях.
Читайте так же:  Как взять больничный по уходу за больным родственником

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fip-na-usn-dohody-4

Указанные доходы важно внести в КУДиР.

Также есть ряд поступлений, не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы:

  • возмещение по страховым случаям от ФСС;
  • для целей задатка или залога;
  • для формирования уставного и добавочного капитала;
  • от договоров посредничества;
  • от заёмщиков (кроме процентов).

Сведения о перечисленных операциях отражаются на счетах бухгалтерского учёта обособленно.

Доходы или расходы, начисленные в иностранных валютах, подлежат совместному учёту аналогичными позициями в отечественной валюте. Пересчёт осуществляется по курсу Центробанка на день поступления дохода или совершения расхода. Если же бизнесменом получен доход в натуральном выражении, то учёт осуществляется по среднерыночным ценам. Для выявления налогооблагаемой базы доходы и расходы требуется учитывать нарастающим итогом.

Разрешается производить замену действующего налогооблагаемого объекта только с будущего календарного года. Для этого потребуется уведомить органы фискальной службы до 31 декабря.

Расчёт налога осуществляется по ставке 6%. Однако важно отметить, что властью региона может быть принято решение об установлении иного значения. Актуальную ставку, по которой требуется заплатить налоги, можно узнать на сайте ИФНС региона регистрации ИП. Расчёт налогового платежа происходит по формуле:

Налог = база налогообложения х ставка.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fip-na-usn-dohody-5

Говоря о том, как уменьшить налог для ИП на УСН доходы, важно понимать, что суммой, из которой осуществляется расчёт, служат заработанные предпринимателем доходы, а значит снижение налоговой базы путём вычета расходов невозможно. ИП, занимающийся бизнесом без привлечения наёмной силы, может снизить платёж на всю сумму. Если предприниматель является работодателем (отношения фиксирует трудовой договор или ГПХ), разрешается снижать налоговую нагрузку на сумму до 50%. Когда ИП работает единолично, уменьшить размер налогового платежа можно на весь объём уплаченных взносов. При небольшом уровне доходов, налог к уплате может оказаться полностью списанным на сумму взносов. Принимаются к вычитанию суммы, которые были уплачены за себя и работников.

Например, ИП без наёмного персонала, заработал 584 320 рублей. Сумма страховых отчислений фиксируется значением 32 385 руб., а за превышение размера заработка отметки 300 тыс. р. необходимо отчислить 1% от разницы. Расчёт будет осуществлён по принципу:

32 385 + (584 320 – 300 000) х 1% = 35 228,2 р.

Уплату дополнительного взноса можно осуществлять в течение отчётного года, так и до 1 июля следующего.

ИП из примера оплачивал все взносы за себя в течение года:

  • 1 кв. – 10 тыс. р.;
  • 2 кв. – 10 тыс. р.;
  • 3 кв. – 5,228 тыс. р.;
  • 4 кв. – 10,002 тыс. р.

Важно рассчитывать взносы и доходы нарастающим итогом с начала года:

Рассчитать авансовый платёж, исходя из приведённых данных можно следующим образом (поквартально):

  1. 155 365 х 6% = 9 321,9, минус 10 000 р., платёж не совершается.
  2. 310 665 х 6%= 18 639,9 р., взносы – 20 000 р.
  3. 464 665 х 6%= 27 879,9 р., взносы 25 228 р. Итого к уплате 2651,9 р.
  4. 584 320 х 6% = 35 059,2 р., взносы 35 228 р.

Чтобы иметь возможность уменьшения авансовых платежей в соответствующих кварталах, фиксированные взносы также должны быть уплачены в квартале, за который рассчитывается аванс, а именно:
Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fip-na-usn-dohody-6

  • 1 кв. – 01.01 – 31.03;
  • 2 кв. – 01.04 – 30.06;
  • 3 кв. – 01.07 – 30.09;
  • 4 кв. – 01.10. – 31.12.

Таким образом, расчёт авансовых платежей осуществляется по формуле:

Авансовый платёж (налог) = налогооблагаемая база (по нарастающему принципу) х 6% — сумма взносов — ранее уплаченные авансовые платежи (кроме расчётов за 1 кв.).

Если некоторый период времени ИП осуществлял деятельность без персонала, а после нанял работников, учёт полного объёма страховых отчислений разрешается производить только за период отсутствия работников. Так, если наёмные сотрудники появились в мае, то предприниматель имеет право уменьшить авансовый платёж на весь размер взноса за 1 кв.

Отчётными периодами считаются 3, 6, 9 месяцев.

Отчётность для ИП, ведущих бизнес единолично, ограничивается:

  • декларацией УСН – сдаётся единожды в год, до 30.04;
  • КУДиР – форма утверждается Минфином. ИП на УСН доходы вносит информацию только о поступлениях, а для ИП на УСН доходы минус расходы важно вносить данные об осуществлённых расходах. Хранится документ у ИП в распечатанном виде. Необходимо прошить и пронумеровать Книгу. Заверение в ИФНС более не требуется.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fip-na-usn-dohody-7

Бизнесменам, которые применяют труд наёмных работников, к ранее указанным формам отчётности добавляется обязательство ведения кадрового учёта, расчёта заработной платы, выполнения функции налогового агента (удерживать подоходный налог), начислению взносов, сдаче отчётов.

Основная отчётность по персоналу:

  • 6-НДФЛ (сводная информация о сроках и суммах по всем работникам) и 2-НДФЛ (индивидуально по каждому сотруднику);
  • расчёт по взносам – подаётся в ИФНС;
  • 4-ФСС – данные по взносам на травматизм, подаётся в ФСС;
  • СЗВ-М (информация о количестве застрахованных работников) и СЗВ-СТАЖ (информация о сотрудниках, оформивших пенсию).

Чтобы выровнять и уравновесить поступления в бюджет, государство установило обязательство плательщиков упрощённого режима совершать авансовый платёж по налогу.

Налоговым законодательством установлены сроки, когда необходимо совершить авансовые платежи по УСН на 2019 год:

  • 04 – за I кв.;
  • 07 – за 6 мес.;
  • 10 – за 9 мес.

Нарушившим срок уплаты предпринимателям грозят штрафные санкции в виде пени. Единовременный штраф за нарушение не регламентирован.

При нарушении срока уплаты конечного платежа (до 30.04), к ИП будет применён штраф – 20% от суммы неоплаты.

Упрощёнка удобна для большинства категорий ИП, позволяет экономить на налоговых платежах, благодаря возможности вычета суммы страховых взносов из суммы налога. УСН доходы для ИП – это также возможность избавиться от необходимости ведения сложного бухгалтерского учёта. Отчётность упрощена настолько, что не требуется прибегать к помощи наёмных бухгалтеров. Однако предпринимателю необходимо строго следовать требованиям налогового законодательства и избегать нарушений, чтобы избежать дополнительных финансовых издержек на оплату штрафов и пени.

Изображение - Освобождение ип на усн от уплаты ряда налогов 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here