Не удержан ндфл у уволенного сотрудника

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "не удержан ндфл у уволенного сотрудника". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2F52639639a8d57cdb71bf33c9a68f222a_compressed_v1

Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?

Пример № 1.

Сотруднику Потапенко Г. Н. в июне 2017 г. были начислены и выплачены отпускные за 2 недели отпуска на общую сумму 28 673,00 руб. Потапенко Г. Н. является резидентом РФ. Из начисленных отпускных был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ 1600,00 руб. Вычеты по НДФЛ сотруднику не предоставляются.

Однако бухгалтером была допущена ошибка в расчете налога, поскольку сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, должна быть равна 3727,00 руб. (28 673,00 руб. × 13%=3727,00 руб.). То есть налог с отпускных был удержан не в полном размере. Недочет в расчете бухгалтером был обнаружен 1 декабря 2017 г. Потапенко Г.Н. продолжает работать и получает доход в денежной форме по настоящее время.

В рассмотренной ситуации организации, как налоговому агенту, рекомендуется пересчитать суммы НДФЛ по сотруднику за период с июня 2017 г. по декабрь 2017 г. включительно и доудержать до конца налогового периода (то есть до конца 2017 г.) с денежных доходов сотрудника недостающую сумму НДФЛ 2127,00 руб. (к примеру, из заработной платы, премий, больничных и пр.) и перечислить ее в бюджет. Но при этом важно помнить, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна превышать 50% от выплачиваемого в денежной форме дохода сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Далее, в связи с перерасчетом НДФЛ, нужно подать корректировочную декларацию 6-НДФЛ за полгода и 9 месяцев 2017 г., а до 2 апреля 2018 г. сдать декларацию 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по итогам всего 2017 г.

Обратите внимание: доудержать налог можно с облагаемых доходов сотрудника в денежной форме только лишь в рамках текущего налогового периода. В 2018 г. удержания производить уже нельзя. Об этом свидетельствует Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected] То есть в описанном выше примере у бухгалтера есть возможность удержать недостающий НДФЛ в размере 2172,00 руб. с доходов Потапенко Г.Н. за декабрь 2017 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

Но если бы ошибка при неверном расчете налога была найдена, предположим, в феврале 2018 г., то, соответственно, работодателю удержать НДФЛ уже не представилось бы возможным. И в подобном случае в результате неправомерного неудержания НДФЛ по итогам истекшего налогового периода санкций ИФНС в виде штрафа и пеней работодателю не избежать. А обязанность по уплате неудержанной суммы НДФЛ перекладывается уже непосредственно на физлицо. В свою очередь от организации, как налогового агента, требуется подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» по данному сотруднику – в ней будет отражаться информация о неудержанных суммах налога с дохода физлица за налоговый период.

Что же касается взыскания пеней при несвоевременном удержании, то тут есть два мнения – ВАС РФ и ФНС РФ.

Так, ВАС РФ в своем постановлении № 57 30.07.2013 г. разъясняет, что с налогового агента, который не удержал налог, могут быть взысканы пени. Однако ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-2/13600 от 04.08.2015 г. утверждает следующее: в связи с тем, что перечисление НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается, то и оснований для взыскания неудержанного налога с налогового агента нет, а значит, нет и оснований для взыскания пеней, то есть если НДФЛ работодателем не был удержан, следовательно, и пеней быть не должно.

Но поскольку мнения ВАС и ФНС расходятся, да и к тому же если неудержание НДФЛ не является обоснованным, то взыскание пеней налоговым органом с работодателя в случае несвоевременного удержания налога (как описано в примере 1) все-таки может быть допустимым.

Напомним, что пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования, суммы задолженности по налогу и количества просроченных для оплаты дней.

Если налоговая инспекция выставит требование об уплате пеней и штрафов, то их обязательно нужно будет погасить, в противном случае можно ожидать блокировку расчетного счета организации.

Пример 2.

Сотруднику Романовой И. Д. 15 ноября 2017 г. был произведен расчет при увольнении (начислена и выплачена заработная плата за отработанные дни 20 500,00 руб. и начислена компенсация отпуска 12 650,00 руб.). Бухгалтер рассчитал сумму НДФЛ, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, в общем размере 2665,00 руб. Сумма, выплаченная на руки сотруднику, составила 30 485,00 руб.

Бухгалтер допустил ошибку – сумма НДФЛ была удержана только лишь из заработной платы Романовой И. Д., а с суммы компенсации не отгулянного отпуска НДФЛ не был удержан и в бюджет не перечислен.

Неудержанный НДФЛ составил 1645,00 руб. В связи с тем, что сотрудник уволился и, соответственно, никаких доходов ему выплачиваться больше не будет, то и удержать недостающую сумму налога с сотрудника в течение налогового периода у работодателя не предвидеться возможным. В данной ситуации работодателю нужно в обязательном порядке предоставить в налоговый орган сообщение о невозможности удержать налог с физлица и сумме налога. Данные сведения предоставляются налоговым агентом в виде справок 2-НДФЛ с признаком «2» по каждому физлицу, в отношении которых не был удержан налог.

Читайте так же:  Переоформление автомобиля на другого владельца

В рассматриваемом примере 2 справка 2-НДФЛ по сотруднику Романовой И. Д. должна быть подана организацией не позднее 1 марта 2018 г. После чего налоговый орган вышлет уведомление физлицу Романовой И.Д. о том, что она самостоятельно должна уплатить сумму НДФЛ в бюджет. В свою очередь, налоговому агенту по итогам 2017 г. также необходимо будет предоставить в общем порядке справки 2-НДФЛ по всем физлицам (работникам) с признаком «1» и декларацию 6-НДФЛ за 12 месяцев 2017 года в срок до 2 апреля 2018 г.

Однако нельзя утверждать, что налоговой инспекцией не будет осуществлено взыскание пеней и штрафов с работодателя в результате неудержания сумм НДФЛ, этот риск сохраняется и в подобных случаях.

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_12360

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_12360

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_91816_middle_636444755370043499

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_91816_middle_636444755370043499

Цитата: Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_46253_middle_635863295907853836

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_46253_middle_635863295907853836

Цитата: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 февраля 2010 года № 03-04-06/10-12
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу удержания налоговым агентом в текущем налоговом периоде налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в прошедшем налоговом периоде, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

На основании пункта 5 статьи 226 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ) при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумме налога.

Таким образом, после окончания налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивался доход физическому лицу, и письменного сообщения налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумме налога, обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога на доходы физических лиц не установлена.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин

В результате технической ошибки с доходов работника, уволившегося в 2016 г., исчисленный НДФЛ удержан не полностью. Следует ли организации по окончании налогового периода представить в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ за 2016 г. по указанному работнику два раза:

– с признаком “2” не позднее 1 марта 2017 г.;

– с признаком “1” не позднее 3 апреля 2017 г.?

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226НК РФ, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговый агент обязан предоставить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как следует из п. 5 ст. 226 НК РФ, при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Согласно п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов, а также сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога представляются налоговым агентом по форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица за 20_ год” (далее – справка).

В силу разд. II Приложения № 2 к данному Приказу – Порядка заполнения заголовка формы Справки – в заголовке справки указывается: в поле “Признак” проставляется цифра 1 – если справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 – если справка представляется в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Ответственность за непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, предусмотрена в п. 1 ст. 126 НК РФ.

В Письме УФНС России по г. Москве от 07.03.2014 № 20-15/021334 указано, что в справках, представляемых ежегодно в целом по организации с признаком “1”, указываются общие суммы доходов и исчисленного налога, включающие доходы и исчисленную сумму налога, отраженную в справке с признаком “2”, суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная налоговым агентом, которая ранее была отражена в справке с признаком “2”.

Из Письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-4-11/5443 следует, что исполнение организацией обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ не освобождает организацию от обязанности представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов в соответствии сп. 2 ст. 230 НК РФ.

Судьи с этим не согласны. В Постановлении ФАС Уральского округа от 24.09.2013 № Ф09-9209/13 по делу № А60-52670/2012 судьями было вынесено решение о том, что налоговый агент неправомерно привлечен налоговым органом к ответственности за непредставление справок по форме 2-НДФЛ с признаком “1”. По мнению судей, налоговый агент, представив в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ с признаком “2”, содержащие все необходимые сведения, подлежащие указанию в справках по форме 2-НДФЛ с признаком “1”, исполнил обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

Полагаем, что организации, не желающей доводить дело до суда, следовало руководствоваться официальной позицией контролирующих органов и по окончании налогового периода по работнику, уволившемуся в 2016 г. и с доходов которого организация удержала не всю сумму исчисленного НДФЛ, представить в налоговый орган и справку по форме 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком “2” не позднее 1 марта 2017 г., и справку по форме 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком “1” не позднее 3 апреля 2017 г.

С зарплаты каждого сотрудника работодатель платит НДФЛ. По закону налог нужно перечислить в день зарплаты, поэтому случаются ошибки. Например, заплатили неправильную сумму или совсем забыли заплатить. Если не заметить ошибку, придется разбираться с заблокированным счетом и платить штраф. Бухгалтеры Модульбанка рассказывают, как действовать, если вовремя спохватились и нашли ошибку.

Читайте так же:  Как написать заявление на увольнение

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fdelo.modulbank.ru%2Fstorage%2Fphotos%2FAkz4D5OaXYcFXowBqAfSTcs5QvlyhChXE3bTuZKp

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.

Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.

Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ. Всё закончилось хорошо. НДФЛ нашли, счет разблокировали, но предприниматель потратил три дня, чтобы всё это разрешить.

Хорошая новость в том, что если найти ошибку самому и сообщить об этом в налоговую, платить штраф не придется. Как действовать, зависит от ситуации:

  • компания нашла ошибку по НДФЛ в том же налоговом периоде, а сотрудник продолжает работать в компании;
  • ошибку нашли после налогового периода, но сотрудник всё еще работает;
  • сотрудник уволился.

Проще на примере.

Анатолий Калабушев — менеджер в ООО «Тульские жамки». В июле часть бухгалтеров была в отпуске, другие несколько раз выезжали на обучение. Поэтому зарплату ему заплатили, а удержать НДФЛ забыли.

  • Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
  • Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
  • Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Мы составили план на каждый случай.

Зарплату выплатили, а об НДФЛ забыли. Но сотрудник продолжает работать в штате. В этом случае придется пересчитать НДФЛ и удержать его из будущих доходов сотрудника: зарплаты, больничных, отпускных. То есть он получит денег меньше, чем рассчитывал.

По закону удерживать НДФЛ можно только в текущем налоговом периоде. Например, за 2018 год — до 1 апреля 2019 года. После этой даты придется платить штраф.

Вот процедура по шагам:

  1. Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.
  2. Предупредить сотрудника, что он получит меньше денег, потому что в прошлый раз по ошибке получил больше.
  3. Перечислить недостающую сумму налоговой до конца квартала.
  4. Исправить форму 6-НДФЛ за квартал, в котором была ошибка.
  5. Исправить справку 2-НДФЛ по сотруднику до конца года.

В корректирующем отчете по форме 6-НДФЛ нужно указать номер корректировки и верные суммы:

  • если исправляете ошибку первый раз, будет отметка «001»;
  • второй — «002» и так далее.
Читайте так же:  Что грозит за отказ от медосвидетельствования в 2019 году br

Пишите вот так, если заметили ошибку в первый раз:

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fdelo.modulbank.ru%2Fstorage%2Fpublication-images%2F15

Отчитываться по форме 6-НДФЛ можно по-разному: за квартал, полугодие, девять месяцев или год. Если компания сдает форму 6-НДФЛ поквартально, а ошибку за первый квартал обнаружит в конце года, исправлять придется все формы.

Справка 2-НДФЛ — справка о доходах физлиц. В случае ошибки ее тоже придется исправлять и составлять корректирующую справку:

номер справки (поле «N___») -— номер справки с ошибкой;

дата справки (поле «от __.__.____») — дата корректирующей справки. Это дата, когда составляете новую справку;

номер корректировки — номер исправления. Если исправляете в первый раз, пишите 01.

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fdelo.modulbank.ru%2Fstorage%2Fpublication-images%2F11

Если НДФЛ рассчитывали неправильно или не платили несколько месяцев, исправить ошибку за один раз не получится. По закону нельзя забирать на налоги больше половины зарплаты или отпускных сотрудника. Поэтому придется составлять несколько корректирующих справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Компании не повезло, если она заметила недоплату в следующем году. Например, ошибка была в 2017 году, а нашли ее после 1 апреля 2018 года. В этом случае компании придется платить штраф — 20% от суммы недоплаты — а налог будет платить сам сотрудник.

В июне 2017 года бухгалтер уволился, и владелец компании сам платил зарплату. Он забыл удержать НДФЛ из зарплаты Анатолия.

Зарплата — 50 000 рублей, значит, в бюджет не доплатили 6500. Это 13% от пятидесяти тысяч рублей.

После 1 апреля 2018 года налоговая прислала штраф 1300 рублей. Но налог за себя будет платить сам Анатолий.

Порядок действий такой:

  • убедиться, что штраф правильный;
  • оплатить штрафы и пени;
  • подать справку 2-НДФЛ.

Убедиться, что штраф правильный. Иногда компания платит НДФЛ вовремя и полностью, а ей всё равно приходит штраф. Чтобы такого не случилось, нужно заказать акт сверки или выписку по расчетам с бюджетом. Это можно сделать:

  • в налоговой по месту регистрации бизнеса;
  • через личный кабинет на сайте налоговой. Там нужно найти раздел «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…».

Заплатить штрафы и пени. Если правда не оплатили НДФЛ и пришел штраф, его нужно оплатить.

Налоговая может попросить оплатить не только штраф, но и пени. Но тут всё неоднозначно. По письму налоговой пени по НДФЛ начисляют, если компания удержала, но не перечислила налог. То есть она вычла налог из зарплаты, но не отправила налоговой, а оставила себе. Арбитражный суд считает: пени нужно начислять в любом случае.

Если налоговая начислит пени, а компания не захочет их платить, придется идти в суд и доказывать правоту там. Но сложно предсказать точный исход дела.

Подать в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке нужно указать признак «2» по сотрудникам, у которых была ошибка с налогом.

Бывает, что компания находит ошибку по НДФЛ, когда сотрудник уволился. В это случае вычесть налог из зарплаты сотрудника не получится, и об этом надо уведомить налоговую до 1 марта следующего года.

В 2018 году компания неправильно заплатила НДФЛ Анатолию. Но ошибку обнаружили, когда Анатолий ушел работать в другое место. Значит, надо успеть сообщить налоговой об ошибке до 1 марта 2019 года.

  • Письменно сообщить в налоговую, что удержать налог из зарплаты не получится. Для этого нужно заполнить справку 2-НДФЛ с признаком «2» и отправить в налоговую.

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fdelo.modulbank.ru%2Fstorage%2Fpublication-images%2F12

Признак «1» указывают в справках сотрудников, за которых компания заплатила НДФЛ. Признак «2» — для сотрудников, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

  • По итогам года подать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам с признаком «1» и декларацию 6-НДФЛ за год до 2 апреля следующего года.

Налоговая уведомит сотрудника, что он должен заплатить НДФЛ сам. Ему придет письмо на почту, компании это контролировать не нужно.

Если компания исправит ошибку с НДФЛ до 1 марта следующего года и пришлет налоговой исправленные документы, штрафа и других наказаний не будет.

удержать налог из будущих зарплаты или отпускных;

подготовить и отдать в налоговую корректировочные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

подать 2-НДФЛ по всем сотрудникам, у которых неправильно вычли налог.

от суммы налога — штраф, если компания не оплатила НДФЛ в налоговом периоде, а налоговая это обнаружила

При увольнении работодатель выплатил мне заработную плату и не вычел с нее 13%, НО заплатил их в бюджет. К примеру зар. плата 10тыс.руб. Работодатель должен выдать мне на руки 8700руб, а 1300руб. перечислить в бюджет. А получилось так, что работодатель 1300руб. как и положено в бюджет перечислил, а с меня не удержал, и на руки мне выдал ВСЮ сумму, т.е. 10тыс.руб. Своевременно мне об этом не сообщил, и сейчас на меня накладывается обязанность уплатить 13% с излишне-переплаченной мне суммы дохода, и еще плюс штраф за просрочку. Как быть?

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fimages%2Fv3%2Fmobile%2Fpeople%2Flady-worker

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 830 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F8%2Fe%2Fc%2F8ecdb18f73648da29b0a9c0e5af3c0e6_65_76

сначала необходимо исполнить требование налогового органа, а потом платежный документ вместе с требованием налогового органа предать Работодателю с претензией возместить возникшие не по Вашей вине убытки.

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fimages%2Fdesign%2Favatar_female_client_default

Но ведь это обязанность работодателя начислить и удержать с зар. платы 13%. Прошу прощения, но почему Я должна платить за чьи-то ошибки? Если я принесу Работодателю претензию, он меня развернет и скажет “Ты переплаченный доход получила? Вот и плати сами за себя 13%”.

Читайте так же:  Комиссия по трудовым спорам на предприятии

Бухгалтеру организации, который при окончательном расчете увольняемому работнику начислил компенсацию за неиспользованный отпуск, но из-за технической ошибки (сбоя в бухгалтерской программе) не удержал НДФЛ, необходимо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Также следует иметь в виду, что если налоговый агент имел возможность удержать налог, но не сделал этого, он может быть привлечен к ответственности по ст. 123 НК РФ. А также ему могут быть начислены пени за период с момента, когда налог должен был быть удержан и перечислен в бюджет, до наступления срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Дело в том, что в соответствии с абз. 7 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Таким образом, с дохода работника в виде компенсации за неиспользованный отпуск организация должна удержать НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

В то же время в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога, в случае если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков – физических лиц.

В соответствии с п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ физическое лицо, с доходов которого не был удержан НДФЛ, должно самостоятельно:

– не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход, представить в свою налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ;

– не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог.

При этом необходимо учитывать, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, организация может быть привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ, а также ей могут быть начислены пени за период с момента, когда налог должен был быть удержан и перечислен в бюджет, до наступления срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно по итогам соответствующего налогового периода (ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Л.Б.Чернышева,
Эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения
Департамента консультационно-правового обеспечения
Группы компаний «Ю-Софт», бухгалтер с многолетним опытом,
автор статей в СПС КонсультантПлюс,
аттестованный лектор КЦ «КонсультантПлюс».

Данное ндфл если при удержали не увольнении сделать так

Для производства порошкового кофе используют недорогие зерна, на котором могут возникнуть серьезные конфликтные ситуации. Обязанности дедушки и бабушки по содержанию внуков Несовершеннолетние нуждающиеся в помощи внуки в при невозможности получения содержания от своих родителей имеют право на увольненье в судебном порядке алиментов от своих дедушки и бабушки, от имени или в интересах которых действует

Налог с уволившегося работника удержан не полностью

Иначе налоговому агенту грозит штраф , размер которого составляет 200 руб.

за каждый непредставленный документ (п.

1 ст. 126 НК РФ). Об этом же сказано в письме УФНС России по г.

Москве от 17 апреля 2008 г. № 28-11/037306.

Если учреждение не может удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, оно обязано письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме.

Как прописано в пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ .

В каком размере удерживается НДФЛ с компенсации при увольнении по соглашению сторон?

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении выплату выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсации при увольнении взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п.

1. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ); взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп.

1. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г.

НДФЛ: возврат налога, излишне удержанного при увольнении работника

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом в соответствии со статьей 231 Кодекса в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

При этом в соответствии с абзацем пятым пункта 1 данной статьи, если трехмесячный срок возврата нарушен налоговым агентом, на невозвращенную сумму налога начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Читайте так же:  Какие права и обязанности включаются в трудовой договор

Удержание при увольнении излишне выплаченной суммы отпускных

Такой позиции придерживаются сотрудники Минздравсоцразвития России.

Исходя из системного толкования статей 137, 138 и 140 Трудового кодекса РФ ограничение на удержание в размере 20 процентов от причитающейся зарплаты действует только при ежемесячной выплате зарплаты.

При увольнении сотрудника можно взыскать всю сумму задолженности.

Поскольку в законодательстве прямо не прописано, что в рассматриваемой ситуации можно не соблюдать ограничение, установленное частью 1 статьи 138 Трудового кодекса РФ, заручитесь письменным согласием сотрудника на удержание.

Залишається загадкою, яким чином майбутній міський голова Х зможе «пробити» створення професійної армії, а кандидат у депутати Київради Y примудриться забезпечити підписання вигіднішого контракту з МВФ?

Учасники перегонів подібних «дріб’язкових» запитань собі не ставлять.

Тож чи варто потім дивуватися виборцям, чому обрані ними депутати так неохоче цікавляться поганими дорогами, іржавими трубами, холодними батареями і невивезеним сміттям.

НДФЛ с пособий на период трудоустройства не удерживается.

• Работник уволился по причине смене руководителя учредителями.

Помимо окончательных выплат положено выходное пособие в трехкратном размере заработка.

НДФЛ не облагается. • Работник уволился в связи с нарушением заключения трудового договора (его вины нет).

Платим дополнительно среднемесячную зарплату и удерживаем НДФЛ.

Вот перечислены основные виды выплат при увольнении.

А вот эксперты и судьи с ними не согласны.

Далее рассмотрим обе позиции.

Чтобы бухгалтеру было понятно, как же безопаснее поступить.

Какая компенсация положена при увольнении по соглашению сторон Когда компенсация при увольнении не облагается страховыми взносами Нужно ли удержать НДФЛ с компенсации при увольнении по соглашению сторон В некоторых случаях при увольнении компания должна выплатить работнику выходное пособие.

Организация не удержала НДФЛ с сотрудников при увольнении

физическое лицо, получил доходы (за исключением доходов, с которых физические лица исчисляют и уплачивают налог самостоятельно), являются налоговыми агентами.

Налоговые агенты — это лица, которые в соответствии с налоговым законодательством обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога (п.1 ст.24, п.1 ст.226 НК РФ).

В свою очередь, лица, на которых налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать налог, являются налогоплательщиками (ст.19 НК РФ).

Статьей ст.45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Присылает письмо Минфина от 10 апреля 2012 №03-04-06/6-105.

Но опять же во втором абзаце перечислены все основания которые есть в ТК, но нет там выплаты по соглашению сторон.

Позвонила в свою налоговую они не знают, сказали искать в консультанте.

Но письмо такое, что можно трактовать по всякому, так до сих пор не могу понять правильно ли я удержала или нет?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выходного пособия, выплачиваемого сотруднику организации при увольнении по соглашению сторон, и в соответствии со ст.

Залишається загадкою, яким чином майбутній міський голова Х зможе «пробити» створення професійної армії, а кандидат у депутати Київради Y примудриться забезпечити підписання вигіднішого контракту з МВФ?

Учасники перегонів подібних «дріб’язкових» запитань собі не ставлять.

Тож чи варто потім дивуватися виборцям, чому обрані ними депутати так неохоче цікавляться поганими дорогами, іржавими трубами, холодними батареями і невивезеним сміттям.

Соответственно, пересчету подлежит и сумма НДФЛ.

Начнем с того, что выходное пособие полагается работнику, если он уволен по сокращению штата.

Уволить сотрудника в таком случае позволяет п.

2 ст. 81 Трудового кодекса РФ.

Причем работодатель обязан предупредить персонал о сокращении не менее чем за два месяца перед увольнением.

И с работников нужно взять расписку о том, что они предупреждены о сокращении.

Пособие сокращенным работникам предусмотрено ст.

Но проблема заключается в том, что сотрудница уволилась с предприятия и на данный момент невозможно удержать с нее НДФЛ.

Рассмотрим, как удержать НДФЛ у уволенного сотрудника, кто обязан уплатить налог и как отчитаться в налоговую инспекцию.

При увольнении сотрудника дальнейшее удержание НДФЛ из заработной платы не возможно.

Возникает долг по НДФЛ, который компания не имеет право погашать за счет собственных средств.

Поэтому компания обязана сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог.

А если для выплаты используется кассовая выручка, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего дня (п.

6 ст. 226 НК РФ). Однако такой порядок выплаты заработной платы и уплаты налогов с нее не будет распространяться на случай окончательного расчета с работником.

Ведь день увольнения не обязательно должен совпадать с днем выплаты зарплаты.

Например, зарплата за май выплачивается 10 июня.

Изображение - Не удержан ндфл у уволенного сотрудника 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.4 проголосовавших: 7

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here