Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2019 году

В наступающем году фискальные службы порадуют не только новыми видами сборов, но и налоговой амнистией 2019, предусмотренной для физических лиц и ИП. За какой период и по каким видам сборов будет проведено прощение задолженностей? Какие категории граждан могут не платить налоги и насчитанную за них пеню?

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2019 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России.

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты. НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.
  • Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
  • НДС в размере 18%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.

Сюда же следует добавить обязательные сборы на:

  • Транспортное средство.
  • Недвижимость.
  • Землю.
  • Капремонт.

Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т. д.

Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств. Несмотря на то что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян. Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия. Кого же в 2019 году коснется списание налоговых долгов?

Видео (кликните для воспроизведения).

В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:

  • Физлица.
  • Индивидуальные предприниматели (ИП).
  • Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Этот список регулируется законом №436, подписанным 28.12.17 главой государства. На протяжении всего 2018 года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС. Однако, за прошедший год работа хоть и проводилась налоговыми инспекторами, но не была окончательно завершена.

Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.

Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2019 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Амнистия для физических лиц по налогам в 2019 году будет затрагивать долги по: Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

При этом списываться будут задолженности, накопившиеся до определенного времени, а также начисленные за нее штрафы. Размер задолженности не будет иметь значения, как и причины, по которым она возникла.Таким образом, транспортный налог по налоговой амнистии в 2019 году для физических лиц и для ИП будет списан, если он возник до 1.01.15. Вся пеня, насчитанная должнику по этому пункту до 2018 года, также аннулируется.

Условные доходы, полученные с 1.01.15 до 1.01.17 физлицами тоже могут быть прощены. Имеется ввиду “не существующие” доходы, образовавшиеся от списания банковских задолженностей или пени по ЖКХ. Прощеные суммы – условный доход с которого должна взыматься плата НДФЛ. Согласно нововведению, предоставлять отчет в фискальные службы и платить данный сбор будет не нужно.

Отдельной категорией среди физлиц выступают пенсионеры-льготники. Для них предусмотрены фискальные преференции, позволяющие полностью исключить плату в службы ФНС за имущество. Отчисления не будут взыматься только за один объект, находящийся в пользовании (дом, квартира, маломощный автомобиль). Также законодательством предусмотрено прощение платы за землю, если ее размер не более 6 соток (за все, что больше придется платить).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), налоговая амнистия в 2019 году распространяется на суммы задолженности, появившиеся в результате деятельности до 1.01.2015. Имеются ввиду налоги НДС, НДФЛ, а также спецрежимы – все то, что взымается с доходов предпринимателей. Кроме того, с ИП снимут налоги, которые не связаны напрямую с деятельностью – все то, что попадает под списывание для физлиц. Списываться будет и пеня, начисленная за неуплату налогов. При этом не подлежат амнистированию:

  • НДПИ. Вид налогов, предусмотренных государством, при добыче природных ископаемых.
  • Акцизный сбор.
  • Таможенные пошлины.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Прощение долгов будет проходить в беззаявительном порядке, в том числе для тех, кто закрыл ИП, но имеет долги по перечисленным выше пунктам. Личное присутствие бизнесмена необязательно.Проверить, было ли проведено списание задолженности можно дистанционно. Достаточно зайти в личный кабинет, если лицо авторизированно на сайте фискальной службы, и проверить соответствующий раздел. Те, кто не имеет личного кабинета в системе ФНС, но хочет узнать состояние суммы по задолженности, должен посетить фискальное ведомство и поинтересоваться состоянием дел у инспектора.

Для предпринимателей частной практики налоговая амнистия на 2019 год будет касаться страховых взносов. Будут списываться долги, образовавшиеся до 1.01.2017.

Этот вид налога уплачивает работодатель, а также предприниматель, занимающийся частной практикой. На сегодня имеется значительные недоимки в бюджет, образовавшиеся в результате неуплаты страховых взносов предпринимателями “за себя”. Однако, налоговая амнистия, продленная на 2019 год,позволит аннулировать задолженности по ФСС (фонд соц. страхования), ПФ (пенсионный фонд) и ФОМС (фонд обязательного мед. страхования), образованные до 1.01.17 года, а также пеню и штрафы, начисленные за эти неуплаты.

Читайте так же:  Главные особенности оплаты декретного отпуска

Главным нюансом в этом вопросе станет то, что прощать будут только тех предпринимателей, которые прошли регистрацию в фискальных службах, но в дальнейшем не стали проводить деятельность. То есть предпринимательство не велось и отчеты по нему не составлялись.

Для тех, кто ведет деятельность и платит обязательные сборы, но имеет какой-либо вид задолженности – послаблений не будет.

Как известно, для самозанятых лиц с 2017 по 2019 год налог НДФЛ не взымался, проводились т. н. налоговые каникулы. Госдума продлила каникулы для самозанятых граждан на весь 2019 год, т. к. сроки проведения налоговой амнистии заканчиваются в конце следующего года, а прощение долгов учитывает и эту категорию физических лиц. Кроме того, будет действовать правило, согласно которому, работодатель не будет уплачивать страховые взносы с суммы вознаграждений, перечисленных самозанятым гражданам.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Когда же спишут долги для ИП по налоговой амнистии? Весь 2019 год планируется отвести на доработку и списание задолженностей. Ранее эти процедуры проводились с 1.01.2018 и весь текущий год, однако, налоговые инспектора не успели провести весь объем работ.Существующий закон не предусматривает конкретных сроков по ликвидации долгов, собственно, как и об оповещении лиц, в случае его списания.

Запланированное продолжение налоговой амнистии в России на 2019 год вызывает неоднозначную реакцию среди населения. Получается, что неплательщики налогов и законопослушные граждане в результате списания задолженностей, оказываются в одинаковых условиях. Это несправедливо, считают уплатившие сборы граждане, ведь оказывается, что деньги отчислены “просто так”. Зная наперед об этой инициативе правительства вряд ли бы кто-то добровольно делал отчисления в фискальные службы.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Безусловно, с точки зрения налогоплательщиков, это нечестно. Государство, в свою очередь, опирается на мнение экономических экспертов. Согласно их подсчетам, суммы, затрачиваемые на взыскание долгов, сведут на нет экономическую выгоду от подобных мероприятий. Кроме того, непредвиденный кризис прошлых лет просто не позволял людям делать отчисления. За прошедшее время долги так обросли штрафами, что становятся неподъёмными. Амнистия – спасательный круг, который поможет населению стать на ноги и наведет порядок в системе сборов. Тянущиеся многолетние задолженности обнулятся, что позволит упорядочить фискальную систему.

Видео (кликните для воспроизведения).

Проводимая в 2019 году, по инициативе президента, налоговая амнистия затронет порядка 42 млн россиян и станет наиболее масштабным мероприятием подобного рода за период существования современного Российского государства. Амнистия коснется только тех, кто до указанных в законе дат имел долги по налогам. Все, кто платил вовремя, рассчитывать на возврат денежных отчислений не могут.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году: кому спишут долги

В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 436-ФЗ) в 2019 г. продолжается налоговая амнистия для ряда налогоплательщиков, в том числе для индивидуальных предпринимателей (ИП).

Работу по списанию задолженности ИП перед бюджетом и внебюджетными фондами проводили весь 2018 г., однако многие предприниматели еще не разобрались, какие налоги им должны простить, какие все-таки придется уплатить. Это неудивительно, поскольку у предпринимателя налогооблагаемая база формируется в двух плоскостях:

  • имущество и результаты его коммерческой деятельности как бизнесмена;
  • имущество и доходы физического лица, не связанные с ведением предпринимательской деятельности.

Амнистии подлежат суммы задолженности, образовавшиеся по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2015, а по отчислениям во внебюджетные фонды — за периоды до 01.01.2017. Некоторые налоги индивидуальных предпринимателей не подлежат амнистии, долги по ним списывать не будут.

Из всего сказанного понятно, что вопрос налоговой амнистии для предпринимателей требует внимательного рассмотрения.

Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей была инициирована Президентом РФ во время ежегодной пресс-конференции 14.12.2017, а 28 декабря того же года Государственная Дума приняла Федеральный закон № 436-ФЗ. В соответствии с этим законом под налоговую амнистию попадают следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане РФ — в части налогов на имущество, транспорт и землю;
  • индивидуальные предприниматели — в части налогов УСН, ЕНВД, УСХН, НДФЛ, имущества, патентов и страховых взносов в ПФР;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты) — в части страховых сборов в ПФР, рассчитанных по ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (утратил силу 01.01.2017; далее — Федеральный закон № 212-ФЗ);
  • юридические лица — в части долгов по страховым сборам в ПФР, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017.

Законодательство предусматривает для разных категорий налогоплательщиков различные подходы к условиям налоговой амнистии (табл. 1).

Таблица 1. Сравнительная таблица по налоговой амнистии в 2019 г.

Задолженность

Физические лица

ИП

Лица, занятые частной практикой

Юридические лица

Долги по состоянию на 01.01.2015

Долги по состоянию на 01.01.2015

Пени по налогам

По долгам до 01.01.2015

По долгам до 01.01.2015

Долги по состоянию на 01.01.2017

Долги по состоянию на 01.01.2017 по взносам ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

Долги по состоянию на 01.01.2017

Пени по взносам

По долгам до 01.01.2017

По долгам до 01.01.2017 по взносам ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

По долгам до 01.01.2017

Согласно данным табл. 1 индивидуальным предпринимателям в рамках налоговой амнистии спишут долги как по налогам, так и по задолженности в Пенсионный фонд РФ. Предпринимателям частной практики и юридическим лицам повезет меньше: амнистия у них распространяется только на взносы в ПФР.

Читайте так же:  Материальная помощь к отпуску

Хотя Федеральный закон № 436-ФЗ предусматривает, что списание задолженностей налоговые инспекции производят самостоятельно, конкретные сроки для выполнения этой работы законодательно не установлены. Следовательно, чтобы ускорить списание или убедиться, что оно произведено, налогоплательщику-должнику целесообразно в 2019 г. инициировать сверку с налоговой инспекцией по числящимся за ним долгам.

НАЛОГИ ИП, ПОДЛЕЖАЩИЕ АМНИСТИИ, И ПОРЯДОК ИХ СПИСАНИЯ

Закон о налоговой амнистии предписывает налоговой инспекции списывать ИП старые долги по одним категориям налогов, но сохраняет обязанность для уплаты долгов по другим категориям.

Рассмотрим, какие налоги предпринимателям спишут по указанным выше периодам и какие долги по налогам не попадают под амнистию.

К СВЕДЕНИЮ

Налоговая амнистия распространяется не только на действующих предпринимателей, но и на физических лиц, которые ранее вели предпринимательскую деятельность и у них по состоянию на 01.01.2015 по налогам и на 01.01.2017 по страховым взносам числятся долги, штрафы и пени.

По аналогичным долгам, образовавшимся после указанных периодов, начисленные налоги, штрафы и пени подлежат уплате физическим лицом, которое прекратило предпринимательскую деятельность.

Еще раз подчеркнем, что закон о налоговой амнистии не регламентирует для налоговой службы сроки списания долгов, а это означает, что в 2019 г. для ИП не будет лишним выяснить, числится ли у него в ИФНС задолженность по налогам и сборам, которая подпадает под действие налоговой амнистии. Если такая задолженность обнаружится, рекомендуем написать письмо в ИФНС с просьбой о ее списании в рамках налоговой амнистии. Это действие значительно уменьшит риск, что данному предпринимателю по каким-либо причинам не спишут долги.

В таблице 2 сгруппированы долги по налогам и страховым взносам, подлежащие списанию в рамках налоговой амнистии, и те, что не подпадают под действие Федерального закона № 436-ФЗ.

Таблица 2. Анализ перечня налогов ИП, подлежащих амнистии в 2019 г.

Президент России Владимир Путин подписал пакет документов о продлении налоговой амнистии до 28 февраля 2019 года. В статье разберем, на кого распространяется налоговая амнистия, а также выясним, какие налоги могут быть списаны в период амнистии.

В декабре 2018 года Президент России Владимир Путин подписал закон, согласно которому физические лица и ИП освобождаются от обязательств по уплате задолженности ряда налогов, начисленным на 01.01.2015 года. Цель внесения подобных изменений в законодательство – снижение налоговой нагрузки на физических лиц и субъектов малого предпринимательства, создание благоприятных условий для развития малого бизнеса.

Однако, налоговая амнистия подразумевает не только «списание» долгов по налогам физлиц и ИП. В рамках первого этапа налоговой амнистии капиталов, который длился с 01.07.2015 года по 30.06.2016 года, гражданам предлагалось задекларировать собственное имущество за границей, а также предоставить информацию о счетах в зарубежных банках. На подобные декларации налагался режим налоговой тайны.

Для представителей бизнеса в период первого этапа налоговой амнистии было предусмотрено право «безналоговой ликвидации» контролируемых иностранных компаний (КИК). Имущество, которое получает физлицо при ликвидации КИК, освобождалось от налогообложения.

Стремясь создать максимально комфортные условия для развития бизнеса в России, на государственном уровне принято решение о продлении налоговой амнистии до конца февраля 2019 года. Как продление налоговой амнистии коснется индивидуальных предпринимателей – расскажем ниже.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F5c-d0-9f-5c-d1-_34924592

Напомним, что в соответствие с изменениями, внесенными в НК РФ законом №436-ФЗ от 28.12.2017 года, задолженность по ряду налогов физлиц (в том числе ИП) признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.

Согласно ст. 12 закона, ФНС списывает долги ИП по следующим налогам:

№ п/п

Недоимка, штрафы, пени

Недоимка, штрафы, пени

Списанию подлежит сумма, образовавшаяся в виде задолженности на 01.01.2015 года. При этом ФНС списывает не только сумму недоимки, но и начисленные штрафы и пени.

В соответствие с п. 3 ст. 12 закона №436-ФЗ, списание долгов ИП осуществляется на основании соответствующего решения органа ФНС. Обращение предпринимателя в фискальную службу в данном случае не требуется.

Срок, в течение которого ФНС спишет долги ИП, в законе не указаны. Таким образом, можно сделать вывод, что для предпринимателей, чья задолженность не списана в 2018 году, налоговая амнистия в части списания долга будет продлена на 2019 год.

Сумму задолженности по налогами и период ее начисления предприниматель может узнать на сайте ФНС, предварительно зарегистрировавшись в Личном кабинете https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Если в Личном кабинете ИП размещена информация о наличии долга по транспортному, имущественному, земельному налогу, то предпринимателю целесообразно лично обратиться в ФНС и уточнить причину, по которой сумма задолженности не списана в соответствие с законом о налоговой амнистии.

Законом №436-ФЗ раздел 1 ст. 217 НК РФ дополнена пунктом 72, согласно которому из перечня объектов налогообложения НДФЛ исключаются доходы, полученные налогоплательщиками в период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года.

В соответствие с изменениями в НК РФ, указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии, что налоговый агент предоставил в ФНС соответствующие сведения. Речь идет об уведомлении, предусмотренном п.5 ст. 226 НК РФ, согласно которому налоговый агент уведомляет фискальный орган о невозможности удержания суммы налоговых обязательств и уплаты НДФЛ в бюджет.

В 2019 году право ИП на списание задолженности по НДФЛ, возникшей в качестве начисления на доходы, освобожденные от налогообложения согласно п.72 раздела 1 ст. 217 НК РФ, сохраняется.

При этом от налогообложения не освобождаются доходы, полученные физлицом за период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года, в случае, если они были выплачены в качестве:

  • вознаграждения за работу по трудовому договору или договору гражданско-правового характера;
  • дивидендов;
  • процентов;
  • выигрыша, приза;
  • материальной выгоды (ст. 212 НК РФ);
  • подарков и прочих материальных ценностей в натуральной форме (ст. 211 НК РФ).

Указанные виды доходов физлица, в том числе полученные в 2015-2017 гг., признаются объектом налогообложения НДФЛ в общем порядке.

Читайте так же:  Три задачи, которые нужно решить, чтобы открыть свой бизнес

Период налоговой амнистии капиталов продлен до конца февраля 2019 года. Соответствующий документ подписан Президентом и размещен на официальном сайте Госдумы.

Разберемся, как продление налоговой амнистии капиталов коснется деятельности предпринимателей.

В рамках налоговой амнистии капиталов, физлицам (в их числе – ИП) предлагается добровольно задекларировать собственные доходы и имущество, которое ранее в налоговых декларациях не отражалось. Таким образом государство стремиться вывести «теневые» доходы в правовое поле, стимулирует ИП к официальной и законной деятельности.

В частности, в рамках налоговой амнистии капиталов, предприниматель может задекларировать:

  • недвижимость, транспорт, земельные участки, прочее имущество, собственником которого он является;
  • средства на счетах в банках (в том числе в зарубежных);
  • доходы, поступающие из-за рубежа.

Указанные виды доходов отражаются в специальной декларации, которую предприниматель составляет и подает в ФНС единоразово.

В соответствие с положениями о налоговой амнистии, при подаче специальной декларации предприниматель освобождается от каких-либо видов ответственности (в том числе налоговой и уголовной). Предоставление декларации не несет за собой обязательства предпринимателя по уплате налогов и сборов.

В связи с продлением налоговой амнистии капиталов, предприниматели могут подать специальную декларации в срок до 19.02.2019 года. Место подачи документа – территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Льготы по налогам для индивидуальных предпринимателей

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F1lgoty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Favapng

В отличие от АО и ООО, сборы частными предпринимателями уплачиваются по одной из двух систем – УСН или ПСН. В 2019 году все начинающие ИП получили право на налоговую амнистию (согл. ФЗ N 477), освободившись от нескольких налоговых обязательств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Но оплата акцизов, сбора за недвижимость, таможенных сборов и ряда других остаётся обязательной. Также в момент открытия должна быть приобретена и зарегистрирована онлайн-касса.
При желании можно уплатить сбор на ЕНВД. Это ограничение будет действовать до начала 2021 г.

Амнистия предоставляется лишь индивидуальным предпринимателям, соответствующим ряду требований:

  • гражданин избрал УСН или патент в качестве схемы уплаты налогов;
  • претендент осуществляет научную, социальную или производственную деятельность либо предоставляет бытовые услуги;
  • ИП зарегистрировался не раньше 2015 года (это требование исключает возможность жульнической схемы, когда гражданин закрывает один бизнес и открывает новый).

Важно! Если предприниматель прошёл повторную регистрацию и выбрал стандартную либо особую схему налогообложения, не дающую право на льготу, необходимо в следующие 2 года подать заявку для перехода на УСН или ПСН.

Установлены дополнительные требования, касающиеся дохода и количества работников:

  • штат наёмных сотрудников не должен превышать 100 человек для тех, кто работает на упрощёнке или патенте;
  • годовой доход не должен быть больше 60 000 000 рублей.

Виды деятельности, которые дают право на амнистию, взяты из списка ОКВЭД:

Примеры

  • письменный или устный перевод;
  • проведение экскурсий, спортивных мероприятий.
  • изготовление текстильной продукции, игрушек;
  • производство пищевых продуктов;
  • создание бумаги и бумажных изделий.

Оказание бытовых услуг

  • ремонт техники и иного имущества;
  • присмотр за детьми.

Это далеко не все виды бизнеса, допускающие работу на нулевой ставке. Федеральным законодательством на 2019-2020 гг. установлено 52 вида деятельности для УСН и 33 вида для ПСН . Полный перечень можно подсмотреть в местных законодательных актах.

Срок действия каникул зависит от избранной схемы налогообложения:

  • при УСН амнистия составляет 2 отчётных периода (т.е. 2 года);
  • при ПСН – от 1 до 12 месяцев (зависит от того, на какой период был приобретён патент).

О порядке предоставления льгот инвалидам на оплату коммунальных услуг читайте в статье.

Но обозначенные периоды могут быть скорректированы местными властями, поэтому точный срок следует уточнять в отделении налоговой или посредством звонка на горячую линию (8-800-222-22-22).

Обращаться следует в отделение ИФНС по месту регистрации плательщика, ближайший офис МФЦ. Также доступен вариант подачи онлайн-заявки с личного кабинета на портале Госуслуг или ФНС.

Налоговые преференции для ИП предоставляются, если регистрация была пройдена после принятия соответствующего закона. Доля дохода от основного вида деятельности, указанного при открытии, должна составлять не меньше 70 % от общих поступлений.

Сумма, подлежащая к оплате, разнится:

  • 6 % – если налог взимался с доходов;
  • 15 % – если сбор осуществлялся с доходов, уменьшенных на величину расходов (местным властям дано право устанавливать дифференцированные ставки в пределах 5-15% согл. ФЗ N 224).

ИП может запросить предоставление налоговых каникул ещё при открытии. Порядок действий такой:

  1. Сначала нужно обратиться в отделение ФНС и получить консультацию, узнав, даёт ли осуществляемая деятельность право на амнистию. Следует уточнить и перечень бумаг, которые нужны для её оформления.
  2. Проводится регистрация в качестве ИП с указанием видов деятельности, позволяющих оформить амнистию.
  3. Определившись со списком свидетельств, нужно подать в налоговую уведомление формы 26.2-1 (при работе на УСН) или 26.5-1 (для тех, кто работает на ПСН) и другие необходимые бумаги.
  4. Далее осуществляется уплата взносов.
  5. Когда подойдёт время для подачи декларации, в ней ИП указывает ставку в размере 0% (для УСН).

Налоговые каникулы для всех повторно образованных предпринимателей столичные власти не предоставляют. В Письме МинФина N 03-11-10/2204 дано специальное уточнение, которое установило, что претендент должен регистрировать ИП впервые в своей жизни.

Данное ограничение действует не по всей стране и введено для борьбы с мошеннической схемой, когда нарушители после истечения налоговых каникул могли закрывать текущее ИП и оформлять новое, повторно получая льготы.

Читайте так же:  Если арестованы счета как получить зарплату

Региональные власти вправе расширять список льгот для малого бизнеса. ИП может освободиться от налогового бремени:

  • при уходе за ребёнком до 1,5 лет;
  • в период прохождения службы по призыву;
  • при осуществлении ухода за инвалидом 1-й группы, ребёнком-инвалидом или гражданином старше 80 лет.

Для многодетных предпринимателей предусмотрено только освобождение от уплаты госпошлины при регистрации при условии, что на их содержании находятся не менее 3 детей младше 16 лет. Чтобы получить эту преференцию, нужно в момент открытия подать:

  • заявление о предоставлении в свободной форме;
  • справку о составе семьи;
  • копии свидетельств о рождении всех детей до 16 лет;
  • справку о доходе за последние полгода.

Как получить льготы пенсионерам по земельному налогу? Подробности в статье.

Перечень льгот при рождении третьего ребенка смотрите здесь.

Несколько льгот предусмотрено для предпринимателей с ограниченными физическими возможностями:

  • инвалиды 1-й, 2-й и 3-й группы вправе не платить ЕСН, если выручка составляет меньше 100 000 рублей;
  • возможность оформления скидки по транспортному налогу, если это предусмотрено местным законодательством.

При принятии законопроекта о налоговых льготах срок их предоставления ограничивался 2015-2020 гг. Пока нет точной информации, будет ли продлена эта преференция после 2020 г.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Каждый год вносит свои коррективы в жизнь и трудовую деятельность граждан России. Вступают в силу новые законы, меняющие действующие в приятную или не очень сторону. Так какие изменения для ИП в 2019 году уже вступили в силу, а с чем ещё придётся столкнуться людям, занятым бизнесом и оформленным как индивидуальные предприниматели? Какие нововведения ждать в ближайшее время?

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Foriginal-1

В системах налогообложения ИП в 2019 году, по последним данным, существенных изменений не произошло, но некоторые коррективы всё-таки были внесены:

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-1-11

Кроме перечисленных платежей, ИП обязан оплачивать транспортный налог на принадлежащую ему автомобильную технику. Право на определение размера таких выплат передано региональным властям. В текущем календарном году произошли изменения в повышающих коэффициентах для дорогостоящих авто. Они снижены до 1,1 для технических средств ценой от трёх до пяти миллионов рублей и до 3 лет с года выпуска транспорта. А также появилась возможность для получения льгот при таком налогообложении. Этими вычетами могут воспользоваться инвалиды, ветераны ВОВ, участники боевых действий и многие другие. Более подробную информацию о лицах, которым можно оформить льготу по транспортному налогу в вашем регионе получают, обратившись в ФНС по месту регистрации.

Самым приятным нововведением 2019 года стал Федеральный закон о налоговых амнистиях.

Этот нормативный акт позволит списать задолженности индивидуальных предпринимателей по выплатам, накопленным за период деятельности до 31.12.2014. Для оформления этой процедуры ИП не нужно обращаться в органы власти по месту регистрации, ФНС самостоятельно произведёт списание по суммам недоимок налогов, пеней и штрафов.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F13102017-01

Закрытие вопроса по долгам коснулось практически всех сфер деятельности ИП кроме:
  • реализации акцизных товаров;
  • добычи полезных ископаемых;
  • бизнеса в области экспорта и импорта.

Амнистия по налогам в размерах неограниченна, списанию подлежат все задолженности в полном объёме.

Ещё одним приятным изменением в этой области стала возможность уплаты налогов третьими лицами. До этого года обязательные отчисления производились лишь за самого себя.

Коррективы внесены не только в размер выплачиваемых налогов ИП. В 2019 году предприниматели без работников обязаны перечислять фиксированные взносы:

  • 26545 тыс. р. — на пенсионное страхование;
  • 5840 тыс. р. — на медицинское.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-2-12

Эти суммы указаны для бизнесменов, доход которых не превышает 300 тыс. рублей ежегодно. Если деятельность ИП приносит большую прибыль, происходит увеличение размера страховых поступлений на 1% от объёма денежных средств, превышающих установленный лимит. Но максимальная величина общих удержаний на страхование не может превышать 212360 рублей.

До 31 декабря 2017 года диапазон таких отчислений напрямую зависел от установленного на начало текущего календарного периода минимального размера оплаты труда. Но теперь эти суммы не зависят от МРОТ, который сейчас составляет 9489 рублей. Объём фиксированных платежей будет ежегодно устанавливаться Правительством РФ путём принятия соответствующих законов.

Существенных изменений при расчёте взносов за работников в 2019 году не произошло. Страховые выплаты остались неизменны:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское;
  • 2,9% — на социальное.

Но максимальный размер ежегодных доходов работников, при котором ИП освобождается от выплат на ОМС и снижается ставка на остальные взносы: для ОПС это 1021 тыс. руб., а на ОСС — 815 тыс. руб.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-3-8

Сроки выплаты страховых взносов на 2019 год установлены законодательно:
  • при доходе до 300 тыс. — до 31.12.2018;
  • при доходе более 300 тыс. — до 01.07.2019;
  • за работников — до 15 числа последующего месяца.

В этом году переводить денежные средства в соответствующие фонды не нужно. Все выплаты ИП производят в ИФНС.

Приятным известием стала принятая в 2019 году поправка в части штрафов за несвоевременную оплату страховых взносов. Теперь если ИП в установленные сроки сдаёт в органы государственной власти произведённый расчёт этих сумм, то за просрочку платежей штрафы не взимаются, а только начисляются пени.

Страховые взносы индивидуальный предприниматель должен производить в обязательном порядке. Даже работа без прибыли не освобождает его от этого платежа.

Первые кассовые аппараты нового образца стали устанавливать с середины 2017 года. С опасением ждали ИП 2019 года в связи с грозившим принятием нового закона, обязывающего применять такое устройство всем без исключения предпринимателям. Но срок установки для некоторых ИП перенесён на 1 июля следующего года.

Читайте так же:  Входят ли выходные дни в отпуск и как оплачиваются

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-4-6

Итак, в 2019 году онлайн-кассовые аппараты могут не использовать:
  1. Самозанятые лица на ПСН и ЕНВД по любым видам деятельности, кроме торговли и общепита (вне зависимости от наличия наёмных сотрудников).
  2. Бизнесмены на ПСН и ЕНВД по торговле и общепиту при работе без найма персонала.
  3. ИП, оказывающие услуги населению (кроме, общественного питания, при наличии сотрудников).

Но затягивать с установкой этого оборудования не стоит, так как согласно Закону ИП, работающие на вменёнке и патенте, при условии перехода на новый вид касс до вышеуказанного срока получают налоговый вычет в объёме 18 тыс. рублей. И если учесть, что такой аппарат стоит порядка 40 тыс. рублей, а кроме этого будут затрачены средства на его постоянное обслуживание, помощь от государства, пусть небольшая, придётся очень кстати.

Для того чтобы получить налоговый вычет за установку онлайн-кассы необходимо обратиться в ФНС и предоставить заявление. Оно оформляется в произвольной форме.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Ffns-rf-700x329

ИП, осуществляющие свою деятельность без привлечения наёмного персонала, в 2019 году обязаны сдать:
  • декларацию (при ОСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД);
  • КУДиР (при УСН);
  • отчётность по НДС (при ОСН);
  • статотчётность — когда это предусмотрено законодательством.

Если ИП функционирует с оформлением персонала, то к выше обозначенным отчётам добавятся справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, страховые отчёты и сведения о средней численности сотрудников.

Сроки предоставления декларации зависят от применяемой системы налогообложения:

  1. При УСН — до 30 апреля.
  2. При ОСНО — до 30 апреля, но дополнительно предоставляют 4-НДФЛ в течение 5 дней после завершения месяца, при условии, что доход получен впервые.
  3. При ЕНВД — до 20 числа последующего месяца за отчётным кварталом.
  4. При ЕСХН — до 31 марта.

КУДиР предоставляется по запросу ФНС. С 2019 года она ведётся по новой форме. А также в этом году Приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 25.10.2017 введён обновлённый бланк формы 3-НДФЛ.

Для ИП-работодателя, который сдаёт обязательный перечень форм в сроки, указанные выше, добавляются:

  • 2-НДФЛ — до 1 апреля текущего года;
  • 6-НДФЛ — по 31 марта (если отчитываются за год) и, при квартальной сдаче, до последнего числа месяца последующего за отчётным;
  • страховая отчётность по взносам — до 20 числа месяца, следующего за отчётным;
  • СЗВ-М — до 15 числа последующего месяца, за который предъявляется отчёт;
  • ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ — предоставляются в ПФР за год до 1 марта, при увольнении сотрудника на пенсию — в течение трёх рабочих дней с даты выхода человека на заслуженный отдых;
  • форма о среднесписочной численности штата за год — до 20.01.2018.

Не все индивидуальные предприниматели должны сдавать отчёты в Росстат. Исключением является деятельность, по которой собираются статистические данные.

Вторым вариантом привлечения к обязательному предоставлению сведений является письменное уведомление из органа власти о необходимости предъявления установленных форм.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fimages-5-6

Новая отчётность для ИП в 2019 году может потребовать Росстат, независимо от вида деятельности, кроме торговли, осуществляемой в розницу (исключение –торговля мотоциклами и автомобилями), при условии, что предприятие включает в себя более 100 сотрудников и связано с добывающим или обрабатывающим производством.

Все обозначенные сроки не учитывают выходные и праздничные дни. Если дата сдачи обязательной отчётности выпадает на такое число, то срок откладывается согласно установленному законами правилу переноса.

Что ещё ждёт ИП в 2019 году? Принят нормативный акт, который почему-то незаслуженно забыт нашими СМИ, о выплатах туристов, отдыхающих в пределах России. Этот нормативный документ вступает в силу с 1 мая текущего года.

Он имеет экспериментальный характер и касается предпринимателей, занятых гостиничным бизнесом только в четырёх субъектах РФ:

  1. В Республике Крым.
  2. В Краснодарском крае.
  3. В Алтайском крае.
  4. В Ставропольском крае.

Самое важное, о чём стоит помнить ИП это то, что обязанность по взиманию курортного сбора и предоставлению отчётных документов за них возложена на индивидуальных предпринимателей, занимающихся гостиничными услугами.

Порядок сдачи подтверждающих бумаг и периодичность пока Законами РФ не определены.

В 2019 году размер таких сборов законодательно не установлен, а региональным властям дано право его устанавливать самостоятельно и, в случае необходимости, повысить. Рекомендуемый объём на перспективу определён от 50 до 450 рублей в сутки с взрослого человека, но в 2019 году он не может превышать 50 рублей с одного лица. Причём размер этих выплат будет варьироваться в зависимости от времени года. Таки образом в осенне-зимний период сборы если и будут взиматься, то в минимальных объёмах. Эти суммы ИП следует включать в стоимость проживания в гостинице.

Нужно также помнить, что на предпринимателей возложена обязанность по правильному расчёту этого туристического налога и выдачу гражданам документа, подтверждающего его уплату. Более подробные разъяснения по этому вопросу ждём в ближайшем будущем.

Мы рассмотрели все законопроекты 2019 года, но жизнь не стоит на месте и ежедневно принимаются новые нормативные документы обязательные для исполнения как физическими, так и юридическими лицами. А как известно, незнание закона не освобождает от ответственности, поэтому рекомендуем постоянно следить за новостями в этой области, чтобы не упустить важные события, связанные с бизнесом.

Изображение - Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here