Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2019 году

В наступающем году фискальные службы порадуют не только новыми видами сборов, но и налоговой амнистией 2019, предусмотренной для физических лиц и ИП. За какой период и по каким видам сборов будет проведено прощение задолженностей? Какие категории граждан могут не платить налоги и насчитанную за них пеню?

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2019 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России.

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты. НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.
  • Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
  • НДС в размере 18%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.

Сюда же следует добавить обязательные сборы на:

  • Транспортное средство.
  • Недвижимость.
  • Землю.
  • Капремонт.

Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т. д.

Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств. Несмотря на то что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян. Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия. Кого же в 2019 году коснется списание налоговых долгов?

Видео (кликните для воспроизведения).

В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:

  • Физлица.
  • Индивидуальные предприниматели (ИП).
  • Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Этот список регулируется законом №436, подписанным 28.12.17 главой государства. На протяжении всего 2018 года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС. Однако, за прошедший год работа хоть и проводилась налоговыми инспекторами, но не была окончательно завершена.

Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.

Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2019 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Амнистия для физических лиц по налогам в 2019 году будет затрагивать долги по: Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

При этом списываться будут задолженности, накопившиеся до определенного времени, а также начисленные за нее штрафы. Размер задолженности не будет иметь значения, как и причины, по которым она возникла.Таким образом, транспортный налог по налоговой амнистии в 2019 году для физических лиц и для ИП будет списан, если он возник до 1.01.15. Вся пеня, насчитанная должнику по этому пункту до 2018 года, также аннулируется.

Условные доходы, полученные с 1.01.15 до 1.01.17 физлицами тоже могут быть прощены. Имеется ввиду “не существующие” доходы, образовавшиеся от списания банковских задолженностей или пени по ЖКХ. Прощеные суммы – условный доход с которого должна взыматься плата НДФЛ. Согласно нововведению, предоставлять отчет в фискальные службы и платить данный сбор будет не нужно.

Отдельной категорией среди физлиц выступают пенсионеры-льготники. Для них предусмотрены фискальные преференции, позволяющие полностью исключить плату в службы ФНС за имущество. Отчисления не будут взыматься только за один объект, находящийся в пользовании (дом, квартира, маломощный автомобиль). Также законодательством предусмотрено прощение платы за землю, если ее размер не более 6 соток (за все, что больше придется платить).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), налоговая амнистия в 2019 году распространяется на суммы задолженности, появившиеся в результате деятельности до 1.01.2015. Имеются ввиду налоги НДС, НДФЛ, а также спецрежимы – все то, что взымается с доходов предпринимателей. Кроме того, с ИП снимут налоги, которые не связаны напрямую с деятельностью – все то, что попадает под списывание для физлиц. Списываться будет и пеня, начисленная за неуплату налогов. При этом не подлежат амнистированию:

  • НДПИ. Вид налогов, предусмотренных государством, при добыче природных ископаемых.
  • Акцизный сбор.
  • Таможенные пошлины.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Прощение долгов будет проходить в беззаявительном порядке, в том числе для тех, кто закрыл ИП, но имеет долги по перечисленным выше пунктам. Личное присутствие бизнесмена необязательно.Проверить, было ли проведено списание задолженности можно дистанционно. Достаточно зайти в личный кабинет, если лицо авторизированно на сайте фискальной службы, и проверить соответствующий раздел. Те, кто не имеет личного кабинета в системе ФНС, но хочет узнать состояние суммы по задолженности, должен посетить фискальное ведомство и поинтересоваться состоянием дел у инспектора.

Читайте так же:  Как взять автокредит на подержанный авто в 2019 году

Для предпринимателей частной практики налоговая амнистия на 2019 год будет касаться страховых взносов. Будут списываться долги, образовавшиеся до 1.01.2017.

Этот вид налога уплачивает работодатель, а также предприниматель, занимающийся частной практикой. На сегодня имеется значительные недоимки в бюджет, образовавшиеся в результате неуплаты страховых взносов предпринимателями “за себя”. Однако, налоговая амнистия, продленная на 2019 год,позволит аннулировать задолженности по ФСС (фонд соц. страхования), ПФ (пенсионный фонд) и ФОМС (фонд обязательного мед. страхования), образованные до 1.01.17 года, а также пеню и штрафы, начисленные за эти неуплаты.

Главным нюансом в этом вопросе станет то, что прощать будут только тех предпринимателей, которые прошли регистрацию в фискальных службах, но в дальнейшем не стали проводить деятельность. То есть предпринимательство не велось и отчеты по нему не составлялись.

Для тех, кто ведет деятельность и платит обязательные сборы, но имеет какой-либо вид задолженности – послаблений не будет.

Как известно, для самозанятых лиц с 2017 по 2019 год налог НДФЛ не взымался, проводились т. н. налоговые каникулы. Госдума продлила каникулы для самозанятых граждан на весь 2019 год, т. к. сроки проведения налоговой амнистии заканчиваются в конце следующего года, а прощение долгов учитывает и эту категорию физических лиц. Кроме того, будет действовать правило, согласно которому, работодатель не будет уплачивать страховые взносы с суммы вознаграждений, перечисленных самозанятым гражданам.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Когда же спишут долги для ИП по налоговой амнистии? Весь 2019 год планируется отвести на доработку и списание задолженностей. Ранее эти процедуры проводились с 1.01.2018 и весь текущий год, однако, налоговые инспектора не успели провести весь объем работ.Существующий закон не предусматривает конкретных сроков по ликвидации долгов, собственно, как и об оповещении лиц, в случае его списания.

Запланированное продолжение налоговой амнистии в России на 2019 год вызывает неоднозначную реакцию среди населения. Получается, что неплательщики налогов и законопослушные граждане в результате списания задолженностей, оказываются в одинаковых условиях. Это несправедливо, считают уплатившие сборы граждане, ведь оказывается, что деньги отчислены “просто так”. Зная наперед об этой инициативе правительства вряд ли бы кто-то добровольно делал отчисления в фискальные службы.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnovyjgod.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Безусловно, с точки зрения налогоплательщиков, это нечестно. Государство, в свою очередь, опирается на мнение экономических экспертов. Согласно их подсчетам, суммы, затрачиваемые на взыскание долгов, сведут на нет экономическую выгоду от подобных мероприятий. Кроме того, непредвиденный кризис прошлых лет просто не позволял людям делать отчисления. За прошедшее время долги так обросли штрафами, что становятся неподъёмными. Амнистия – спасательный круг, который поможет населению стать на ноги и наведет порядок в системе сборов. Тянущиеся многолетние задолженности обнулятся, что позволит упорядочить фискальную систему.

Видео (кликните для воспроизведения).

Проводимая в 2019 году, по инициативе президента, налоговая амнистия затронет порядка 42 млн россиян и станет наиболее масштабным мероприятием подобного рода за период существования современного Российского государства. Амнистия коснется только тех, кто до указанных в законе дат имел долги по налогам. Все, кто платил вовремя, рассчитывать на возврат денежных отчислений не могут.

Итоги налоговой амнистии в России на начало 2019 года

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbankstoday.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2FDepositphotos_65068299_l-2015_result

21 декабря прошлого года Государственной Думой был принят Закон «О внесении изменений в I и II части Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». А спустя 5 дней он уже был одобрен Советом Федерации. Федеральный Закон № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года гласит о списании налоговой задолженности, накопленной до 1 января 2015 года, у физических лиц (граждан Российской Федерации), а так же индивидуальных предпринимателей.

Какой эффект планировался от данных послаблений? Какие нюансы должны знать граждане о налоговой амнистии в России? Можно ли списать прошлые налоговые задолженности в 2019 году? Ответы на эти, и другие вопросы можно будет найти в данной статье.

Предпосылки возникновения налоговой амнистии в 2015 году

В начале 2015 года государственные власти активно пытались простимулировать российский бизнес, который имел немало активов за рубежом. Нужно было выстроить такую систему, чтобы российские бизнесмены были заинтересованы в возвращении капиталов на родину.

Пресс-секретарь Президента Российской Федерации, Дмитрий Песков, комментировал: «Такая ненадежная атмосфера для инвестиций за рубежом может создавать дискомфорт для российского бизнеса, для российских капиталов, которые инвестированы там».

В Кремле заявляли прямо: «Амнистия капиталов направлена на защиту российских активов от возможных посягательств на Западе».

В конце 2017 года на встрече с представителями российских деловых кругов Владимир Владимирович Путин произвел поручение о продление срока возвращения бизнеса в российскую юрисдикцию. К тому времени Глава Министерства Финансов Российской Федерации, Антон Германович Силуанов, отмечал, что Министерство Финансов ожидало поступления большего количества деклараций, поданных по итогам 2016 года.

Читайте так же:  Трудовое соглашение и трудовой договор разница

Налоги создают финансовую основу государственной экономики, а неуплата (недоимка) налогов может негативно отразиться в развитии и росте будущих поколений. Поэтому, во избежание недопонимания сущности налоговой амнистии, Министерство Финансов выпустило специальное Письмо, которое содержит предупреждение для граждан с налоговыми долгами. В данном документе № 03-02-07/2/2699 от 19.01.2018 идет речь о том, чтобы граждане были более ответственными, законопослушными, и не надеялись на систематическое прощение нарушений от Государства.

В Кремле отмечают, амнистия является разовой, так как она имеет направленность на укрепление финансового положения населения.

Изначально планировалось, что налоговая амнистия поможет малому предпринимательству снова «встать на ноги» после затяжного кризиса. Однако же Государство позаботилось и о населении. Поэтому безнадежные долги решили списать и физическим лицам, и индивидуальным предпринимателям.

Однако кто же мог точно знать, стала ли задолженность безнадежной ввиду действительного тяжелого финансового положения граждан, или же это просто безответственное отношение к Законам отдельных лиц? Во многих случаях, этого выяснить практически невозможно. Министерство Финансов предположило, что оценка причин систематической неуплаты налогов будет весьма трудоемкой, поэтому, в итоге, было принято решение произвести налоговую амнистию, не учитывая ни социальный статус граждан, ни их финансовое состояние.

02.12.2018 3,592 Просмотров

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fpro2019god.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F%25D0%25B0%25D0%25BC%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%258F1

Продлится ли налоговая амнистия в 2019 году, и кто подпадет под ее действие? В этом году задолженность прощали обычным гражданам и индивидуальным предпринимателям. В следующем, как стало известно, будет введен новый специальный налоговый режим для самозанятого населения страны.

Амнистия в России для юридических и физических лиц

Как и в любом другом государстве, в России граждане обязаны уплачивать налоги. Также, как и в любой другой стране, иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не может исполнить свои обязательства, вследствие чего образовывается задолженность, а вместе с ней и штрафы. Специально для таких граждан, в том числе и для юридических лиц, которые пропустили установленные законодательством сроки уплаты налогов, применяется так называемая налоговая амнистия.

Как правило, это целый комплекс мероприятий, с характерными признаками:

  • определенный период времени, в течение которого нарушитель может легализовать свои доходы;
  • отказ государства от преследования нарушителя – заплатил просрочку и она погашается;
  • переход на правовые отношения налогоплательщика и государства.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fpro2019god.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F%25D0%25B0%25D0%25BC%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%258F2

Так, в начале этого года вступил в силу закон, согласно которому физическим лицам и индивидуальным предпринимателям «прощали» долги.

Согласно данным, общая задолженность ИП по налогам на тот момент составляла около 16 млрд рублей и около 127 млрд рублей долгов по страховым взносам. Общее количество предпринимателей, попавших под действие амнистии – почти три миллиона. При этом долги списывались практически по всем видам налогов, кроме трех: акцизов, на добычу полезных ископаемых и на налоги, связанные с перемещением товаров через границу.

Что касается обычных граждан, то для физических лиц произошло списание, в основном, по имущественным долгам. При этом есть оговорка – прощается только та задолженность, которая образовалась до 1 января 2015 года. Если долги накопились позже, то они подлежат уплате.

В условиях амнистии прописано, что она распространяется на всех россиян, независимо от размера их долга, материального состояния или причин и обстоятельств, по которым возникла задолженность.

Налогоплательщикам следует знать, каков порядок применения статей закона о налоговой амнистии к задолженностям, возникшим до 2015 года, и какие действия следует совершить.

Налоговая служба не требует от граждан представления каких-либо справок или иных документов. Списание задолженности налоговые органы производят самостоятельно, без возложения на плательщиков дополнительных обязанностей.

Амнистия будет применена автоматически. Чтобы проверить, сделано ли это, достаточно воспользоваться сервисом налоговой службы. Для этого необходимо пройти авторизацию на сайте ФНС и войти в личный кабинет. В соответствующем разделе задолженность должна отсутствовать.

Если гражданин не зарегистрирован в системе, можно обратиться непосредственно в налоговый орган с соответствующим запросом. Ряд сторонних сайтов в интернете также предлагает установить наличие или отсутствие задолженности по ИНН.

Налоговый орган не обязан сообщать налогоплательщикам о применении амнистии.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fpro2019god.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F%25D0%25B0%25D0%25BC%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%258F3

Для того, чтобы списать свои долги, физлицу необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации жительства или воспользоваться онлайн-сервисом. В случае обнаружения просрочки по тому виду налога, который подпадает под действие амнистии, гражданину не нужно предоставлять документы – налоговая сама спишет в одностороннем порядке. Также ФНС не обязана уведомлять об этом гражданина – это его обязанность следить за своей налоговой историей. Еще один нюанс – если гражданин оплатил долги или они были взысканы до вступления в силу закона №436-ФЗ, то амнистия на них не распространяется, и они не подлежат возврату.

Тем временем, как передают последние новости, налоговая служба выиграла суд против индивидуального предпринимателя, который решил воспользоваться амнистией. Общая сумма его задолженности составляла более 12 млн рублей. Долги образовались до 1 января 2015 года, соответственно, они подлежат списанию. Еще один фактор, говоривший в пользу ИП – налоговые претензии были предъявлены ему в мае 2015 году. То есть, согласно действующему законодательству, налоговая служба должна была простить многомиллионный долг. Однако ФНС указала на тот факт, что предприниматель умышленно укрывался от уплаты налогов, то есть фактически не было обстоятельств, из-за которых он не мог исполнить свои обязательства. Верховный суд встал на сторону налоговиков, поскольку амнистия распространяется на добросовестных налогоплательщиков, которые столкнулись с финансовыми затруднениями, а не на тех, кто сознательно уклоняется.

Читайте так же:  Мужское дело открываем бизнес на дому

В конце ноября в ФНС России подвели первые итоги – этот год стал лучшим по показателям доходов в бюджет за последние несколько лет. Ожидается, что общая сумма собранных налогов превысит 20 трлн рублей.

Также в ведомстве объявили о начале проведения нового эксперимента для так называемой категории «самозанятых» граждан. Он будет проводиться не по всей стране, а только на территории следующих регионов: Республике Татарстан, в Москве и области, а также в Калужской области. Новый налоговый режим смогут использовать только те граждане, у которых нет официального места работы и сотрудников в подчинении. Другими словами, затронут фрилансеров, которые оказывают свои услуги и получают за это оплату – няни, репетиторы, водители, курьеры, и остальные россияне, чей доход не превышает двухсот тысяч рублей в месяц. К таким гражданам будут применяться две ставки: если услуга была оказана физлицу, то придется заплатить 4% от суммы заработка; если юридическому – шесть процентов. При этом, как отмечают в ФНС, в сумму сбора уже включены взносы на мед. страхование. Оплату можно производить через специальное приложение, что избавляет плательщика от регистрации в качестве предпринимателя и походов в налоговый орган.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fpro2019god.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F%25D0%25B0%25D0%25BC%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%258F4

Действовать нововведение начнет с 1 января 2019 года и первый год налоговая не будет применять штрафы по отношению к самозанятому населению, в случае не оплаты налога или некорректного указания суммы заработка.

«Мы хотим воздержаться от штрафов для того, чтобы посмотреть за год, как эта ситуация используется самозанятыми», – сказал руководитель ведомства.

Президент России Владимир Путин подписал пакет документов о продлении налоговой амнистии до 28 февраля 2019 года. В статье разберем, на кого распространяется налоговая амнистия, а также выясним, какие налоги могут быть списаны в период амнистии.

В декабре 2018 года Президент России Владимир Путин подписал закон, согласно которому физические лица и ИП освобождаются от обязательств по уплате задолженности ряда налогов, начисленным на 01.01.2015 года. Цель внесения подобных изменений в законодательство – снижение налоговой нагрузки на физических лиц и субъектов малого предпринимательства, создание благоприятных условий для развития малого бизнеса.

Однако, налоговая амнистия подразумевает не только «списание» долгов по налогам физлиц и ИП. В рамках первого этапа налоговой амнистии капиталов, который длился с 01.07.2015 года по 30.06.2016 года, гражданам предлагалось задекларировать собственное имущество за границей, а также предоставить информацию о счетах в зарубежных банках. На подобные декларации налагался режим налоговой тайны.

Для представителей бизнеса в период первого этапа налоговой амнистии было предусмотрено право «безналоговой ликвидации» контролируемых иностранных компаний (КИК). Имущество, которое получает физлицо при ликвидации КИК, освобождалось от налогообложения.

Стремясь создать максимально комфортные условия для развития бизнеса в России, на государственном уровне принято решение о продлении налоговой амнистии до конца февраля 2019 года. Как продление налоговой амнистии коснется индивидуальных предпринимателей – расскажем ниже.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F5c-d0-9f-5c-d1-_34924592

Напомним, что в соответствие с изменениями, внесенными в НК РФ законом №436-ФЗ от 28.12.2017 года, задолженность по ряду налогов физлиц (в том числе ИП) признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.

Согласно ст. 12 закона, ФНС списывает долги ИП по следующим налогам:

№ п/п

Недоимка, штрафы, пени

Недоимка, штрафы, пени

Списанию подлежит сумма, образовавшаяся в виде задолженности на 01.01.2015 года. При этом ФНС списывает не только сумму недоимки, но и начисленные штрафы и пени.

В соответствие с п. 3 ст. 12 закона №436-ФЗ, списание долгов ИП осуществляется на основании соответствующего решения органа ФНС. Обращение предпринимателя в фискальную службу в данном случае не требуется.

Срок, в течение которого ФНС спишет долги ИП, в законе не указаны. Таким образом, можно сделать вывод, что для предпринимателей, чья задолженность не списана в 2018 году, налоговая амнистия в части списания долга будет продлена на 2019 год.

Сумму задолженности по налогами и период ее начисления предприниматель может узнать на сайте ФНС, предварительно зарегистрировавшись в Личном кабинете https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Если в Личном кабинете ИП размещена информация о наличии долга по транспортному, имущественному, земельному налогу, то предпринимателю целесообразно лично обратиться в ФНС и уточнить причину, по которой сумма задолженности не списана в соответствие с законом о налоговой амнистии.

Законом №436-ФЗ раздел 1 ст. 217 НК РФ дополнена пунктом 72, согласно которому из перечня объектов налогообложения НДФЛ исключаются доходы, полученные налогоплательщиками в период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года.

В соответствие с изменениями в НК РФ, указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии, что налоговый агент предоставил в ФНС соответствующие сведения. Речь идет об уведомлении, предусмотренном п.5 ст. 226 НК РФ, согласно которому налоговый агент уведомляет фискальный орган о невозможности удержания суммы налоговых обязательств и уплаты НДФЛ в бюджет.

Читайте так же:  Трудовые книжки по годам выпуска

В 2019 году право ИП на списание задолженности по НДФЛ, возникшей в качестве начисления на доходы, освобожденные от налогообложения согласно п.72 раздела 1 ст. 217 НК РФ, сохраняется.

При этом от налогообложения не освобождаются доходы, полученные физлицом за период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года, в случае, если они были выплачены в качестве:

  • вознаграждения за работу по трудовому договору или договору гражданско-правового характера;
  • дивидендов;
  • процентов;
  • выигрыша, приза;
  • материальной выгоды (ст. 212 НК РФ);
  • подарков и прочих материальных ценностей в натуральной форме (ст. 211 НК РФ).

Указанные виды доходов физлица, в том числе полученные в 2015-2017 гг., признаются объектом налогообложения НДФЛ в общем порядке.

Период налоговой амнистии капиталов продлен до конца февраля 2019 года. Соответствующий документ подписан Президентом и размещен на официальном сайте Госдумы.

Разберемся, как продление налоговой амнистии капиталов коснется деятельности предпринимателей.

В рамках налоговой амнистии капиталов, физлицам (в их числе – ИП) предлагается добровольно задекларировать собственные доходы и имущество, которое ранее в налоговых декларациях не отражалось. Таким образом государство стремиться вывести «теневые» доходы в правовое поле, стимулирует ИП к официальной и законной деятельности.

В частности, в рамках налоговой амнистии капиталов, предприниматель может задекларировать:

  • недвижимость, транспорт, земельные участки, прочее имущество, собственником которого он является;
  • средства на счетах в банках (в том числе в зарубежных);
  • доходы, поступающие из-за рубежа.

Указанные виды доходов отражаются в специальной декларации, которую предприниматель составляет и подает в ФНС единоразово.

В соответствие с положениями о налоговой амнистии, при подаче специальной декларации предприниматель освобождается от каких-либо видов ответственности (в том числе налоговой и уголовной). Предоставление декларации не несет за собой обязательства предпринимателя по уплате налогов и сборов.

В связи с продлением налоговой амнистии капиталов, предприниматели могут подать специальную декларации в срок до 19.02.2019 года. Место подачи документа – территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Надзорные каникулы для малого и среднего бизнеса продлены до 31 декабря 2020 года

Президент РФ Владимир Путин подписал федеральный закон, в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса будет действовать еще два года и завершится 31 декабря 2020 года (Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 480-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” и статью 35 Федерального закона “О водоснабжении и водоотведении”). Хотя надзорные каникулы для малого и среднего бизнеса должны были завершиться 31 декабря текущего года (ст. 26.1 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля”).

Вместе с тем плановые проверки будут проводиться, в частности, в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и объекты проверки отнесли к классу опасности/категории риска, а также в отношении юрлиц и ИП, у которых в предыдущие три года уже отбирали или приостанавливали лицензию, кого наказывали по КоАП дисквалификацией либо приостановлением, или же за совершение грубого нарушения.

На двухлетний период (2019 – 2020 годы) предлагается установить “надзорные каникулы” для субъектов малого ‎и среднего предпринимательства, по которым не введен риск-ориентированный подход

Согласно проекту с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года не будут проводиться плановые проверки в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, сведения о которых включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

При этом предусматривается, что данные ограничения не применяются, в частности:

при проведении плановых проверок в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности;

при проведении плановых проверок в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих лицензируемые виды деятельности;

в отношении плановых проверок в рамках проведения:

– федерального государственного надзора в области обеспечения радиационной безопасности;

– федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны;

– внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ “Об аудиторской деятельности”;

– федерального государственного надзора в области использования атомной энергии;

– федерального государственного пробирного надзора.

Согласно проекту проведение плановой проверки с нарушением указанных требований будет являться грубым нарушением требований законодательства о государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле и повлечет недействительность ее результатов.

Учитывая всю сложность сложившейся ситуации в экономике, правительство РФ принимает меры, направленные на поддержку мелких предпринимателей. Во многом вопрос коснулся системы налогов, взносов и различных сборов. Какие именно изменения принесла налоговая амнистия в 2018 году для малого бизнеса?

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.trans

Прежде всего следует обозначить, что понятие «налоговые каникулы» подразумевает освобождение владельцев бизнеса от уплаты одного или сразу нескольких налогов на протяжении периода, установленного соответствующим нормативным документом. Как правило, такая бонусная программа вводится с целью стимулирования определенной отрасли экономики государства.

Читайте так же:  Сможет ли государство помочь бизнесу деньгами в 2019-2020 году

В частности, льготы коснутся тех предпринимателей, которые решат открыть в нынешнем году собственное дело в социальной, производственной или научной сфере. Ограничение на данное право будет устанавливаться согласно числу лиц, занятых на предприятии, и размеру дохода.

Чтобы юрлицо или предпринимателя отнесли к сегменту малого бизнеса, необходимо, чтобы он соответствовал следующим требованиям:

  • Объем выручки от реализации товаров или услуг за предыдущий год не должен быть более 800 млн рублей;
  • Доля других юрлиц, которые не относятся к сегменту малого и среднего бизнеса, в уставном капитале общества не должна превышать 49%;
  • Среднегодовой штат работников не превышает 100 человек.

К содержанию

Право воспользоваться нулевой налоговой ставкой появляется у тех, кто перешел на упрощенную систему обложения налогами. Действительным такое правило будет оставаться с 2015 по 2020 год. Длительность льготы – 2 года. Распространяется на:

  • зарегистрированных впервые;
  • тех, кто на протяжении установленных двух лет с момента получения разрешения на ведение бизнеса перешел на УСН или патентную систему.

Нарушение предписаний по вопросу количества трудоустроенных на предприятии лиц и годового дохода являются достаточным основанием для утраты данной льготы.

Кроме этого региональные власти получили право снижать ставку налога с 6% до 1%, если объект налогообложения «доходы» и с 15% до 5%, когда объект «доходы минус расходы» – для действующих предпринимателей и юридических лиц.

Изменения в налогообложении малого бизнеса коснулось и так называемых самозанятых лиц, то есть физических субъектов предпринимательской деятельности, не располагающих штатом сотрудников и применяющих систему налогообложения, основанную на патенте. Лица, попавшие в данную категорию, будут ставиться на учет в налоговых инспекциях по упрощенной системе – по предъявлении заявления о выдаче патента, и сниматься с учета по истечении срока данного документа.

Кроме того, осуществлять свою деятельность предприниматель сможет только в том округе, который указан в патенте. Заявление на выдачу данного документа можно будет подать только с 1 декабря того года, который предшествует году начала ведения бизнеса. Что касается сроков оплаты налогов, то здесь ситуация выглядит так:

  • Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.transесли патент выдан на полгода, тогда последним днем оплаты налоговых обязательств является дата окончания его действия;
  • от полугода до года – треть налога оплачивается через три месяца после вступления патента в силу, остальные две трети – до окончания срока его действия.

Закон также предусматривает, что форма патента должна включать сведения о расчете страховых взносов, которые оплачиваются во внебюджетные фонды.

Помимо льготного налога на малый бизнес, в 2016 году в силу вступил ряд документов, регламентирующих размеры налоговых выплат. Рассмотрим их подробнее.

В текущем году все ИП вынуждены будут внести во внебюджетные фонды суммы, которые рассчитываются из повышенного МРОТ. Минимальный взнос в ПФР должен составить 19 356 рублей 48 копеек, в ОМС РФ – 3 796 рублей 85 копеек. Предельная сумма отчислений также была увеличена. Теперь за последующий год максимальная выплата не должна быть больше 154 851 рублей 84 копеек. В то же время 1% в Пенсионный фонд от дохода, превысившего 300 тысяч рублей, остается действующей нормой. Кроме того, теперь у малых предпринимателей появилась возможность создать свой личный кабинет на сайте Пенсионного фонда, и. не выходя из дома, получать выписки, делать сверки, формировать платежки.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.trans

Обязательным для лиц, применяющим специальные налоговые режимы для малого бизнеса, становится платеж с кадастровой стоимости их имущества. Сделать это придется в том случае, если:

  1. Оно используется в коммерческих целях.
  2. Существует утвержденная кадастровая стоимость на него.
  3. Издан соответствующий указ местными органами власти.

Другими словами, это изменение затронет лишь тех, у кого есть дорогостоящие крупные объекты недвижимости.

Такие изменения коснутся предпринимателей, которые осуществляют торговую деятельность. На текущий момент пока под новое правило попали бизнесмены Москвы. Результаты реформы должны показать, будет ли она распространена на другие регионы РФ.

Ставка по данному сбору устанавливается, исходя из торговой площади. Ее конкретное значение устанавливается региональными органами власти. От оплаты торгового сбора освобождены лишь те предприниматели, которые приобрели патент.

Кроме снижения налогов для малого бизнеса в 2016 году, изменениям подверглась и форма отчетности для тех, кто оплачивает НДС, ЕНВД и УСН. К примеру, теперь в новом документе нужно отражать не платежи, а начисления. Появились и новые разделы в самой декларации, а плательщикам НДС теперь нет необходимости заполнять журналы, в которых регистрируются счета-фактуры: по новым правилам все это теперь прописывается в декларации.

Изображение - Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019-2020 году 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here