Контроль кассовых операций

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "контроль кассовых операций". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Кассовой операцией считается любой прием и выдача наличных денежных средств, которые осуществляет физическое или юридическое лицо. В данной статье мы рассмотрим только те кассовые операции, которые проводят юридические лица.

Изображение - Контроль кассовых операций proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.trans

Согласно правилам Центрального банка, для расчетов каждое предприятие должно обладать кассой и вести кассовую книгу по специально установленной форме; контроль за ведением документации и соблюдением правил осуществляет налоговая служба. Следует понимать, что наличие кассы означает не только и даже не столько кассовый аппарат, сколько некое место, где хранятся все наличные средства предприятия и откуда осуществляется выплата заработной платы, выдача средств на командировки и хозяйственные расходы и так далее.

Сохранность наличных средств в кассе, а также их перемещение в банк обеспечивается руководством предприятия. Ключи от кассовых аппаратов и сейфов должны храниться у кассиров, дубликаты ключей – в опечатанных пакетах – у руководства. В случае утери ключа необходимо немедленно обратиться в органы внутренних дел и заменить замки.

До того, как приступить к работе, кассир должен осмотреть кассу и убедиться, что не было попытки несанкционированного проникновения. Если все в порядке – можно приступать к работе, в противном случае необходимо немедленно сообщить в органы внутренних дел: проверить наличие денежных средств в кассе можно будет только в их присутствии.

Результат проверки должен быть запротоколирован в акте, который составляется в четырех экземплярах: органам внутренних дел, предприятию, страховой компании и вышестоящей организации.

Кассовые операции обязан проводить только кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассир обязан вести кассовую книгу и всю первичную документацию, а также отвечать за сохранность наличных средств и прочих ценностей, помещенных в кассу.

В ней запрещается хранить личные ценности и средства; к хранению разрешено только то, что принадлежит предприятию.

Исходя из объемов товарооборота предприятия, особенностей режима работы и сроков передачи наличных в банк, устанавливается определенный кассовый лимит. Хранить в кассе средства сверх установленного лимита запрещается, кроме дней выдачи заработной платы (но срок их хранения не должен превышать трое суток с момента получения средств в банке).

Кассир обязан отражать в кассовой книге все операции со средствами из кассы: выдача наличных на хозяйственно-операционные расходы, заработной платы, командировочных средств и так далее.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Все перемещения средств должны быть подкреплены документально (приказы, распоряжения и отчеты о командировках, платежные ведомости, акты и накладные и тому подобное). Запрещается передавать средства, предназначенные одному лицу, другому.

Если предприятие не очень крупное, обязанности кассира может исполнять главный бухгалтер или любой другой работник, прошедший соответствующее обучение и назначенный письменным приказом руководства.

С таким работником составляется договор о полной материальной ответственности, а в банк передается образец его подписи (с припиской о том, что других счетных работников в штате нет).

При приеме на работу кассира (или назначении кого-либо из работников на эту должность) рекомендуется проверять сведения о работнике в органах внутренних дел.

По закону, к проведению кассовых операций не допускаются лица:

  • злоупотребляющие спиртными напитками и наркотическими средствами;
  • с непогашенной судимостью за уголовные преступления;
  • систематические нарушители общественного порядка;
  • страдающие хроническими психическими заболеваниями.

Когда кассир уходит в отпуск, исполнение его обязанностей другим работником должно быть отражено в письменном приказе, также должен быть составлен акт приема-передачи ценностей (в трех экземплярах).

В случае внезапной передачи обязанностей кассира другому работнику пересчет ценностей и наличных должен быть осуществлен в присутствии специальной комиссии (обычно это главный бухгалтер и руководство предприятия).

Проверять соблюдение кассовой дисциплины могут не только банки, но и финансовые органы. Аудит (проверка) включает в себя не только полную инвентаризацию кассы, но и проверку наличия всей необходимой документации: приказов о назначении, договоров о полной материальной ответственности.

Проверяется также ведение контроля кассовых операций, правильность оприходования денежных средств, списания средств в расход, отражение операций на счетах бухгалтерского учета. Результаты аудита оформляются специальным актом.

Изображение - Контроль кассовых операций proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.trans

Предприятия, осуществляющие торговые операции, и банки обязаны вести расчеты с клиентами с применением контрольно-кассового аппарата. Приобрести его можно у лиц, обладающих лицензией на осуществление такой деятельности; каждый контрольно-кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговой службе (в случае выхода аппарата из строя и списания это тоже нужно отметить в налоговой).

Кассовый аппарат существенно облегчает контроль кассовых операций, а для бухгалтерий некоторых предприятий основанием для выдачи средств на какую-либо хозяйственно-производственную покупку служит только печатный чек (выписанные вручную, пусть даже и с печатью, не подходят).

Проверка кассовых операций также должна проводиться и внутри самого предприятия, собственными силами. Ревизии необходимо проводить ежегодно (до первого января), ежеквартально, при смене кассового работника или при его уходе в отпуск.

Также руководство может принять решение о проведении внеплановой проверки, если передвижение наличных средств и остатки вызывают подозрение.

Читайте так же:  Можно ли официально работать по совместительству в декрете

Внутренний контроль кассовых операций должна производить специально назначенная письменным приказом или распоряжением комиссия.

При этом ее состав должен постоянно меняться (нельзя все время назначать одних и тех же людей), а пересчет денежных средств по возможности должны производить люди, не имеющие отношения к их формированию.

Зачастую система контроля кассовых операций подразумевает наличие видеонаблюдения (особенно это касается предприятий, которые имеют дело с кассовыми аппаратами в торговых залах).

Такие меры позволяют проверить добросовестную работу кассира и предотвратить, например, такие нарушения, как:

  • махинации с платежными картами;
  • махинации с наличными под предлогом выдачи сдачи;
  • присвоение возвращенного товара без проведения операции возврата;
  • изменение содержания кассового чека.

Такую систему кассовых операций в настоящее время предлагают множество организаций.

Автор обзора: Васильев Андрей. Директор по развитию бизнеса компании ВИДЕОГЛАЗ. Тел (495)280-71-70

Рынок ритейла стремительно растет, крупные игроки в виде федеральных торговых сетей конкурируют с известными ритейлерами с Запада. Средние и небольшие магазины отвоевывают свою нишу или скупаются более сильными игроками, не выдержав конкуренции. Ежедневно строятся крупные торговые центры по всей России, которые исправно заполняются арендаторами. Что их всех объединяет? Все участники рынка, под названием «Ритейл», сталкиваются с одной общей напастью – мошенничество, хищение и другие многочисленные нарушения. В этой статье рассмотрим, как решить эти проблемы с точки зрения обеспечения безопасности в торговом предприятии. Казалось бы, одна беда на всех, но не все знают, что способов эффективного решения этой проблемы на сегодняшний день существует множество. В этом обзоре рассмотрим самые современные решения в области предотвращения потерь в розничной торговле, которые объединяются под общим названием – контроль кассовых операций (или более точно видеоконтроль кассовых операций).

Занимаясь этим направлением уже 10 лет, я выбрал для обзора самые именитые и давно существующие системы на сегодняшний день. Эти системы имеют реальные инсталляции на торговых объектах, имеют наработку на отказ и были опробованы мною лично. Таким образом, в текущем обзоре рассматриваются решения, которые давно известны на рынке контроля кассовых операций, которым доверяет в той или иной степени Заказчик, с которыми компетентный специалист сталкивался при выборе решения или по крайней мере слышал об их существовании. В тестировании данных систем принимали участие: Андрей Васильев, эксперт в области предотвращения потерь в розничной торговле, компания ВИДЕОГЛАЗ; Сергей Михайлов, ведущий инженер, специалист по настройке систем контроля кассовых операций, компания ВИДЕОГЛАЗ.

Итак, мы выбрали для обзора шесть основных продуктов на рынке систем видеоконтроля кассовых операций:

  • POS-Интеллект. Универсальная система контроля кассовых операций. Разработчик: компания ITV/AxxonSoft. «POS-Интеллект» внедряется на рынке с 2003 года.
  • ВидеоМаркет. Система событийного видеоконтроля. Разработчик: Группа компаний «Национальные Лаборатории Безопасности». «ВидеоМаркет» на рынке с 2008 года.
  • TRASSIR ActivePOS. Универсальная система контроля кассовых операций. Разработчик: Компания DSSL. Продается на рынке с 2009 года.
  • SetPrisma. Система автоматического выявления и предотвращения потерь на рассчетно-кассовом узле. Разработчик: ООО «Кристалл Сервис». Существует с 2001 года.
  • UnitECOCHECK. Готовые серверы видеонаблюдения для контроля кассовых операций. Разработчик: ООО «Секьюрити Системс Компани» (2S). Существует с 2007 года.
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ УЧАСТНИК ОБЗОРАЧЕКТВIII. Устройство событийного видеоконтроля. Это устройство, которое не является полноценной системой, но осуществляет событийный видеоконтроль кассовых операций путем наложение текстовой информации из кассового терминала на любой аналоговый видеопоток с последующим анализом этих данных. Разработчик: Группа компаний «Национальные Лаборатории Безопасности». Продается с 2008 года.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Другие системы контроля кассовых операций, не вошедшие в наш обзор:

  • « MilestoneTransact», «MilestoneRetail». На момент написания обзора на российском рынке интеграции с российскими контрольно-кассовыми системами не имелось, поэтому система в обзор не вошла.
  • « ISSPOS-Инспектор». На момент написания обзора система не имела интеграции с контрольно-кассовыми системами по локальной сети (TCP/IP), поэтому система в обзор не вошла.

Параметры, по которым мы тестировали системы видеоконтроля кассовых операций.

Мы разделили параметры тестирования на группы, по которым будем рассматривать и сравнивать одну систему с другой. Мы выбрали самые актуальные и важные параметры, на наш вгляд, по которым необходимо выбирать систему видеоконтроля кассовых операций. Среди этих параметров:

  • способы интеграции с ККС;
  • интеграция с видеосистемами/ip-камерами;
  • поиск по чекам; поиск по чекам с аналитикой;
  • интеграция с ККС;
  • отчеты;
  • интерфейс программы.

Рассмотрим кратко, почему именно эти параметры являются по нашему мнению, наиболее важными, а также на что вам необходимо обратить пристальное внимание при выборе системы контроля кассовых операций.

Способы интеграции с ККС. По способам интеграции системы контроля кассовых операций делятся на два типа: первый – интеграция с контрольно-кассовой машиной (ККМ) через COM-порт по протоколу передачи данных RS-232; второй – интеграция с контрольно-кассовой системой (ККС) через локальную сеть по протоколу TCP/IP.

Первый тип интеграции появился на заре возникновения систем контроля кассовых операций в 2001-2003 годах, т.к. это самый простой метод, позволяющий передать текст чека в систему видеонаблюдения и отобразить информацию с кассовой ленты на видеопоток. Этот метод позволяет получить данные с любого кассового аппарата, врезавшись в COM-порт или LPT-порт принтера чеков. Достоинства: простота реализации, дешевизна. Недостатки: в систему попадет исключительно информация с чека, в котором, как правило, отсутствуют необходимые для анализа служебные команды, такие как: возврат товара, отмена чека, открытие денежного ящика и др. наиболее подозрительные кассовые операции. Невозможность дальнейшей точной выборки всех проблемных мест и просмотра только подозрительных операций по заданным событиям. Этот способ подходит для маленьких магазинов с 1-2 кассами.

Второй метод интеграции более прогрессивный, но более сложный и затратный, поскольку для его осуществления необходимо дорабатывать софт со стороны разработчика кассовой системы, но главная доработка происходит со стороны разработчика системы видеоконтроля. Данный способ интеграции предоставляет уникальные возможности для анализа и обработки всех транзакций, происходящих на кассовом узле. Этот способ позволяет записать и найти все самые подозрительные служебные команды на кассах, такие как отмена чека, сторнирование, возврат товара, открытие денежного ящика, отмена чека и др. Достоинства: Наиболее продвинутый метод интеграции. Возможность записи не просто всех чеков, но и всех служебных событий с кассовых терминалов через локальную сеть. Этот метод позволяет делать сложный совмещенный поиск подозрительных транзакций и выборочный анализ проблемных мест по служебным командам сразу на нескольких узлах кассовой системы. Недостатки: Сложность реализации. Необходимо привлечение экспертов. Высокая цена. Этот метод лучше всего подходит для супермаркетов, распределенных сетевых магазинов, гипермаркетов.

Читайте так же:  Отпуск при реорганизации предприятия

Интеграция с видеосистемами/ip-камерами. Представленные системы поддерживают разные способы работы с видеосистемой. Видеоизображение – одна из важнейших составляющих системы видеоконтроля кассовых операций, ведь именно качество изображения будет определяющим фактором при выявленнии факта мошенничества или нарушения.Этотпараметрвключили в обзор также по причине бурного роста ip-технологий в области видеонаблюдения. А также по причине частого обращения клиентов с просьбой получить видеоизображение максимального качества и хорошего разрешения, что сегодня легко обеспечивается применением мегапиксельных ip-камер.

Поиск по чекам. Этот параметр указывает навозможность поиска кассовых транзакций в архиве событий, которые были записаны с кассового узла. Это простой поиск чеков по заданному значению среди всех записанных чеков. Например, поиск по фамилии кассира, поиск по сумме чека, поиск по названию товара, поиск по скидке и т.п. Достоинства: простой поиск по всем чекам по заданному параметру. Нет необходимости спец. обучения оператора. Недостатки: Слишком широкий результат выборки, если кассовых узлов и чеков в системе много, что приводит к невозможности просмотра и анализа всех подозрительных событий на всех кассах. Невозможно найти сложные махинации, связанные с сочетанием двух и более транзакций на кассовых узлах.

Поиск по чекам с аналитикой. В отличие от простого поиска по чекам, поиск с аналитикой предоставляет возможность расширенного выбора подозрительных чеков по совокупности задаваемых параметров, а также комбинирование различных видов поиска. Данный поиск был назван аналитическим, потому что позволяет выбрать и просмотреть только самые подозрительные события на кассах, что увеличивает эффективность использования такого метода поиска. Например, поиск всех чеков с отменой последних позиций; поиск по всем чекам долгих интервалов между сканированием товара. Недостатки: Необходим определенный навык работы и обучение оператора. Достоинства: Результат выборки максимально эффективен. Минимум просмотров ложных событий. Возможность поиска сложных махинаций по нескольким параметрам.

Интеграция с кассовыми системами. Список интеграций по локальной сети с различными контрольно-кассовыми системами (ККС). В данном пункте мы рассмотрим наличие готовых интеграций для внедрения на различных объектах торговли. Разработчики систем контроля кассовых операций, кассового софта, а также интеграторы постоянно делают программные наработки в области внедрения систем видеоконтроля, которые необходимо учитывать при выборе системы автоматизации торговли и при выборе системы видеоконтроля кассовых операций на Объекте. Данный параметр очень важен при выборе системы контроля кассовых операций для существующих систем торговли, и крайне необходим, если вы только начали выбирать систему автоматизации торгового предприятия «с нуля». От качественной интеграции двух систем зависит дальнейшее удобство и эффективность работы системы контроля кассовых операций.

Отчеты. Эта функция призвана облегчить сбор информации и предъявление фактов потерь или мошенничества на кассовом узле. Без отчетов или понятного формирования результатов аналитической работы оператора трудно оценить эффективность системы видеоконтроля и еще труднее оценить фактические потери торгового предприятия. Поэтому этот фактор также необходимо учитывать, при выборе оптимальной системы безопасности для торгового предприятия.

Интерфейс системы. Не менее важный параметр для любой системы, с которой предстоит работать специалисту или заказчику. Ни для кого не секрет, что российский потребитель немалое значение придает дизайну товаров, т.е. в данном случае Заказчика волнует удобный внешний облик программы, дружественный интерфейс, приятный вид кнопок и другие тонкости, на которые иногда разработчики закрывают глаза.

Общий итог тестирования показывает, что системы контроля кассовых операций развиваются на российском рынке очень интенсивно. Основные рассмотренные разработчики не стоят на месте и стараются не отставать друг от друга в разработке новейших функций системы видеоконтроля кассовых операций, таких как: экспертные наработки в области готовых фильтров и выборок, удобные форматы отчетов для пользователя, интеграция с современными ip-видеосистемами и др

Читайте так же:  Составление трудового договора

Значительным прогрессом является тенденция к использованию экспертных наработок в области снижения потерь в торговле для создания готовых отчетов и сценариев. Это необходимо для эффективной выборки из большого количества транзакций максимально подозрительных событий, связанных с мошенничеством, хищением или нарушениями кассовой дисциплины. Такая возможность облегчает пользователю огромную рутинную работу, т.к. позволяет при наличии минимальных навыков использовать систему видеоконтроля кассовых операций для эффективного предотвращения потерь в торговом предприятии.

Также хочется отметить, что профессиональные производители систем видеонаблюдения начали не только включать в свое портфолио модули контроля кассовых операций, но и развивать эти системы в своих разработках. Узкоспециализированные разработчики систем контроля кассовых операций максимальный упор делают на удобство поиска в своих системах подозрительных операций и на эффективность работы рядового пользователя (оператора) с их системами.

В данном обзоре, мы постарались быть объективными и по достоинству оценить преимущества и указать недостатки всех рассмотренных систем. Надеемся, что наши экспертные замечания к системам послужат поводом улучшить продукт и сделать его еще лучше для пользователя и инсталлятора по всем параметрам.

Примечательно, что в обзоре приняло участие простейшее устройство ЧЕКТВ, которое по сравнению с серьезными системами сильно уступает в функционале, но в то же время способно решать несложные задачи контроля кассовых операций на маленьких торговых точках.

Сравнительная таблица систем контроля кассовых операций.

11. Контроль кассовых операций

Важнейшим объектом бухгалтерского учета, заслуживающим особого внимания, являются кассовые операции.

Такое положение существует, в частности, потому что данные операции связаны с наличными деньгами и вероятность злоупотреблений здесь максимальна.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Кассовые операции проверяются по кассовой книге, прошнурованной, пронумерованной, опечатанной и заверенной подписями. В ней фиксируются все факты поступления и выдачи наличных денег, по результатам которых на конец дня выводятся остатки денежных средств в кассе. Так как кассир ведет кассовую книгу в двух экземплярах под копирку (второй (отрывной) экземпляр служит отчетом кассира и сдается в бухгалтерию), то при проверке они должны совпадать. Кроме того, следует помнить, что в кассовых документах должны отсутствовать малейшие подчистки, помарки, а в кассовых ордерах – и оговоренные исправления, которые здесь не допускаются.

Для контроля учета кассовых операций руководитель может сверить суммы поступающих и расходуемых денежных средств по каждому отчету кассира с суммами, зафиксированными в бухгалтерских регистрах. Как правило, каждому кассовому отчету соответствует одна строка журнала-ордера и ведомости по счету 50 «Касса», при этом в ведомости фиксируются поступления денежных средств (приходные кассовые ордера), в журнале-ордере – выдача денег (расходные кассовые ордера). Кроме того, может быть подвергнута проверке арифметика (полная или частичная) при подсчете оборотов. На конец отчетного периода сальдо является разницей суммы оборотов поступления и выдачи наличных денег и полученная сумма в кассе денежных средств, заносится в актив баланса по строке «Касса».

На небольших предприятиях часто главный бухгалтер выполняет обязанности кассира, но при невнимательном обращении руководителя с печатью и образцами своей подписи возможны некоторые злоупотребления: оформление документов на выдачу денег и передача средств подставному лицу. При имеющемся свободном доступе к кассовым документам и бухгалтерским регистрам можно легко осуществить подтасовку и оформление несуществующих документов. Во избежание этого, а также для взаимного контроля рекомендуется поручить обязанности кассира другому лицу и не ставить печати и подписи на незаполненных бланках.

Кроме того, следует проверить работу бухгалтера на предмет правильного отнесения затрат по выплате средств из кассы на себестоимость. Наличие таких фактов влечет за собой обнаружение скрытой от налогообложения прибыли.

При этом следует помнить, что с кредита счета по учету средств в кассе на затраты производства не должны относиться суммы выплаченных премий, пособий по соцстраху и других выплат, производимых за счет специальных фондов, а также единовременных поощрений и пособий работникам за выполнение важных заданий, по поводу ухода на пенсию и другие, материальной помощи – данные затраты должны быть отнесены на уменьшение прибыли, оставленной в распоряжении предприятия после уплаты налогов.

Но эти факты на данном этапе могут быть выявлены лишь в исключительных случаях выплаты соответствующих средств без их начисления (в остальных случаях проверить соответствующие операции по счетам 70 «Расчеты по оплате труда», 73 «Расчеты по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а также по счетам учета затрат не производство).

Обращение денежных средств совершается непосредственно на предприятиях, в организациях и учреждениях. Этот процесс непрерывен во времени. Поэтому важно, чтобы за денежными средствами был установлен постоянный, систематический, ежедневный внутрихозяйственный контроль.

Однако организация внутрихозяйственного контроля оставляет желать лучшего, контроль на предприятиях организован формально, не все специалисты относятся добросовестно к выполнению своих обязанностей.

Белов Н.Г. классифицирует формы контроля по времени осуществления на предварительный, текущий и последующий.

Читайте так же:  Право бывшей жены на наследство. на что может претендовать бывшая жена

Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственных операций и направлен на предупреждение незаконного и нерационального использования собственности хозяйства. Осуществляется главными специалистами и главным бухгалтером.

Текущий контроль проводится непосредственно в процессе совершения хозяйственных операций и направлен на оперативное устранение недостатков, выявление и распространение положительного опыта в хозяйстве. Текущий контроль должен осуществляться всеми должностными лицами.

Последующий контроль осуществляется после совершения хозяйственных операций и направлен на выявление недостатков или имеющегося положительного опыта. Последующий контроль осуществляют работники бухгалтерии, ревизионные комиссии и аудиторские фирмы.

Особая роль в обеспечении соблюдения кассовой дисциплины, наведение должного порядка в хранении, приеме и выдачи наличных денег принадлежит главному бухгалтеру предприятия. Главный бухгалтер должен организовать такой предварительный и текущий контроль за совершением кассовых операций, который предупреждал бы возможность совершения незаконных денежных операций и нарушения кассовой дисциплины. Для этого

Через него или через его заместителя должны проходить все денежные документы, прежде чем окончательно совершится денежная операция.

Как государственный контролер главный бухгалтер должен ежедневно следить за всеми хозяйственными операциями, связанными с движением денежных средств.

Основным нормативным актом, регулирующим порядок осуществления операций по приему, хранению и выдаче наличных денег в кассе предприятия, являются Правила ведения кассовых операций в РФ. Этот документ устанавливает единый порядок хранения наличных денег, их приема и выдачи, оформления кассовых документов и ведения кассовой книги, ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

Проверка правильности ведения кассовых операций производится сплошным образом. Начиная со дня окончания предыдущей ревизии (аудиторской проверки), все кассовые документы подвергаются сплошной проверке. При этом используются следующие документы и регистры бухгалтерского учета: отчеты кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; кассовая книга; корешки чеков использованных чековых книжек; выписки банка со счетов предприятия с прилагаемыми к ним документами; журналыордера по кредиту счетов «Касса», «Расчетный счет», «Специальные счета в банках», «Денежные документы», «Переводы в пути», «Краткосрочные кредиты банков», «Долгосрочные кредиты банков», «Кредиты банков для работников»; ведомости к соответствующим журналамордерам, ведущиеся по дебету счетов, а также машинограммы при механизированной обработке учетной документации.

Согласно порядка ведения кассовых операций в ходе осуществления контроля денежных средств сначала надо выявить фактическое наличие денег и ценных бумаг в кассе предприятия путем инвентаризации, по результатам которой составляется акт. Закончив инвентаризацию кассовой наличности, контролер тщательно проверяет соблюдение во всем объеме правил ведения кассовых операций.

Прежде чем приступить непосредственно к проверке кассовых документов и записей, необходимо установить, ведут ли в хозяйстве по установленной форме журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, предусмотренных Порядком ведения кассовых операций. Затем проверяют ведение кассовой книги, которая должна быть пронумерована и опечатана сургучной печатью, а количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. Необходимо установить, действительно ли только одну кассовую книгу ведут в данном хозяйстве, как это предусмотрено инструкцией Национального банка РФ.

При ревизии приема наличных денег, полученных в учреждении банка, следует сверить записи в кассовой книге, приходных кассовых ордерах, корешках чеков и выписках банка. При установлении фактов по кассе полученных в банке наличных денег следует составить промежуточный акт, для привлечения в установленном порядке к ответственности виновных лиц и взыскании с них причиненного хозяйству материального ущерба.

Для выявления полноты оприходования по кассе денег, полученных в учреждении банка, необходимо тщательно изучить сложившуюся в хозяйстве практику получения, учета и хранения чековых книжек, а также выписки чеков при поездке кассира в банк. При наличии каких бы то ни было отступлений от действующего порядка, об этом делают запись в общем акте ревизии и дают указания главному бухгалтеру хозяйства об их немедленном устранении.

Все чековые книжки должны храниться в сейфе у главного бухгалтера и заполняются до выезда кассира из хозяйства.

При проверке расходных кассовых документов общим требованием является определение правильности списания и законности расходования наличных денег по кассе хозяйства. Основным направлением такого движения денежных средств является их выдача в оплату труда. Поэтому в первую очередь следует проверить расчетно-платежные ведомости и расходные кассовые ордера.

Как приходные, так и расходные кассовые документы проверяют, также, с точки зрения правильности их заполнения (должны быть заполнены шариковой ручкой без каких-либо подчисток, помарок или исправлений), передачи в кассу для исполнения (не допускается их выдача на руки лицам, вносящим или получающим деньги) и даты исполнения (разрешается производить по ним прием и выдачу денег только в день их составления). Все приходные и расходные кассовые документы должны быть подписаны кассиром, а приложенные к ним документы погашены штампами «получено» и «оплачено».

На предприятии проводятся ревизии кассы с полным полистным пересчетом денег и других ценностей, находящихся в кассе, в сроки, установленные руководителем предприятия.

Ревизию кассы проводит инвентаризационная комиссия, назначенная приказом по предприятию. Члены комиссии в присутствии кассира проверяют наличие полистным пересчетом всех денег, находящихся в кассе, квитанции на сданные для хранения ценности, ценные бумаги, бланки строгой отчетности, а также ведение кассовой книги и порядок хранения денег.

Читайте так же:  Как рассчитать зарплату по окладу

Касса — это понятие, включающее в себя не только ККМ, но и любые наличные расчеты у ИП или организаций. У предпринимателя на предприятии может быть одна касса или несколько, но в конце дня все они сдают выручку в одну главную кассу. Если предприниматель только начал осуществлять свою деятельность у него неизбежно возникает масса вопросов о том, как правильно организовать работу кассы, как формируется система контроля кассовых операций. Неправильное оформление и ведение кассы влечет за собой ответственность за нарушение кассовой дисциплины, которая предполагает весомые штрафы.

Изображение - Контроль кассовых операций proxy?url=http%3A%2F%2Fipprof.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2Fkontrol-kassovyh-operacij

С другой стороны, весь процесс учета и контроль кассовых операций не занимает много времени и сил, он достаточно прост и прозрачен и его в состоянии освоить любой. Последние годы в законодательстве наблюдаются весомые послабления для ИП и малых предприятий. Так, если раньше ИП обязаны были наравне со всеми остальными хозяйствующими субъектами оформлять все кассовые документы, то теперь в этом нет необходимости.

И всё-таки кассу нужно вести и соблюдать нормы, установленные законодательно. А кроме того необходимо периодически контролировать правильность ведения кассы и оформления всех необходимых документов, проводить ревизию.

Такой контроль можно условно поделить на внутренний, его осуществляет сам предприниматель и внешний со стороны государства.

За правильность ведения кассы и достоверность отраженных операций перед государством отвечает сам индивидуальный предприниматель лично. Он имеет право самостоятельно осуществлять все кассовые операции либо возложить эту обязанность на одного из своих работников.

Во втором случае нужно соблюсти следующий ряд условий:

Изображение - Контроль кассовых операций proxy?url=http%3A%2F%2Fipprof.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2Fkontrol-kassovyh-operacij3

Если ИП занимается ведением кассы самостоятельно, всё становится гораздо проще. Оформлять ордера необязательно. Нужно лишь издать приказ о том, что приходные и расходные ордера не выписываются. Документально оформлены должны быть лишь операции выплаты зарплаты. Их нужно оформить посредством платежных ведомостей.

До 2012 года контроль за соблюдением кассовой дисциплины был возложен на коммерческие банки, в которых у предпринимателя или предприятия открыт расчетный счет. Банки обязаны были контролировать лимит остатка кассы, требовать отчеты по ведению кассовой книги и выписку первичных документов, знакомиться с актами ревизии. В настоящее время эту функцию взяли на себя налоговики. Контроль стал жестче, ведь налоговые инспекторы в отличие от коммерческих банков являются действительно независимыми. Банки не особо тщательно выполняли свои обязанности, им было невыгодно сообщать о нарушениях, ведь тогда они рисковали потерять клиента.

Теперь налоговый инспектор, при подозрении в недостоверности поданной отчетности, может назначить выездную камеральную проверку кассовой дисциплины на предприятии, в ходе которой будут осуществляться следующие процедуры:

  • Снятие остатков наличных денежных средств в кассе, то есть, по сути, будет проведена ревизия кассы.
  • Распечатка фискальных отчетов ККМ и сверка их с данными о сдаче наличных в кассу.
  • Контроль за правильностью и полнотой формирования кассовых первичных документов, регистров и отчетов.
  • В ходе контроля инспектор имеет право использовать аудио и видеотехнику для фиксации результатов проверки.

Изображение - Контроль кассовых операций proxy?url=http%3A%2F%2Fipprof.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F01%2Ftovarnyj-chek-na-uslugi6

По результатам камеральной проверки налоговики могут выписать ИП штраф за нарушение кассовой дисциплины, который равен от 4000 до 5000 рублей. В этом смысле предпринимателям повезло гораздо больше юридических лиц, ведь штраф на них больше в десять раз.

Действующее законодательство предусматривает следующие ограничения в порядке работы с кассой:

  • Принимать наличные денежные средства от хозяйствующих субъектов (юридических лиц и ИП) можно только в пределах ста тысяч рублей по одному договору. При этом запрещено заключать несколько договоров на одну хозяйственную операцию с целью уменьшения суммы. Если сумма договора больше ста тысяч рублей, оставшиеся денежные средства должны быть перечислены безналичным путем. При приеме денег от физических лиц такого ограничения нет. Также без ограничения можно выдавать деньги работникам в виде заработной платы, в подотчет, на различные нужды.
  • Наличными деньгами из кассы ИП запрещено погашать займы, оплачивать аренду недвижимости.

ИП, в отличие от учредителя юр.лица, имеет право без каких бы то ни было ограничений получать из кассы наличные деньги на собственные траты.

Несмотря на то, что для ИП контроль кассовых операций гораздо мягче, чем у организаций, соблюдать законодательство в этой области им также необходимо. На основании данных кассовых операций заполняются отчеты, которые предприниматель обязан подавать в налоговую инспекцию. На основании этих отчетов формируются налоги для уплаты в бюджеты различных уровней. При неправильном ведении кассы, неполном отражении документов, отчеты могут быть искажены, и предприниматель может быть привлечен к ответственности за предоставление недостоверных данных.

Изображение - Контроль кассовых операций 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here