Какой срок исковой давности по налогам ип

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "какой срок исковой давности по налогам ип". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Как определяется срок давности по налогам ИП? У многих предпринимателей данный вопрос вызывает интерес. Срок исковой давности, который определен в гражданском законодательстве тремя годами, не распространяется на имущественные отношения. Налоговые отношения, как отдельная отрасль права, регулируются Налоговым кодексом.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2FIstechenie-sroka-davnosti-500x300

Если нет в данном сборнике нормативных документов оговорок о применении норм Гражданского кодекса, то, соответственно, они и не действуют. Исковая давность по налогам для ИП законодательством не оговаривается.

Но есть другая норма, которая актуальна для налогоплательщиков и проистекает из положений Налогового кодекса.

Для налогоплательщиков, которым является и любой индивидуальный предприниматель, установлен период выставления требования уплаты налога в случае отсутствия платежа или неполного его размера со стороны контролирующих органов.

Данный факт может быть выявлен в ходе камеральной проверки, иных контрольных мероприятий, проводимых специалистами налоговой инспекции, или после получения данных из федерального казначейства.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fkodeks-5-250x166

По данным из казначейства отслеживаются налоги, начислением которых занимается непосредственно территориальная инспекция, а налогоплательщик обязан оплатить их в установленную дату. В качестве примера можно привести транспортный налог, налог на имущество.

Промежутки времени для выставления требования уплаты налога не нужно путать со сроком давности по уплате налога, такой срок не установлен, и задолженность по налоговым платежам может быть списана, по существующей практике, только по факту смерти плательщика — индивидуального предпринимателя или в случае признания его банкротом.

Списание производится на основании решения суда уполномоченными специалистами фискальных органов. Фактически на практике можно припомнить много резонансных случаев по пересмотру налоговых обязательств, значительному их увеличению и большим платежам со стороны налогоплательщиков до начисленных в пользу государства сумм. На деле по выставленному налоговыми органами иску нарушение срока исковой давности, о котором правомочен заявить ответчик, не может быть принято судом в качестве аргумента для отказа в судопроизводстве.

Видео (кликните для воспроизведения).

Каков срок исковой давности по налогам для ИП? Налоговым кодексом определены временные промежутки для последовательного выполнения действий по взысканию выплат по выявленной недоимке:

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2FDengi-250x166

  1. Законодательно определен период для направления уведомления налогоплательщику о наличии недоимки. После выявления этот документ должен быть подготовлен и вручен адресату в течение 3 месяцев. Если недоплата выявлена в результате камеральной проверки, то срок для погашения задолженности определяется в 10 дней. Решение о выставлении инкассовых требований к счетам всегда индивидуальное и принимается на усмотрение специалиста фискального органа.
  2. Индивидуальному предпринимателю отводится определенный отрезок времени на добровольную выплату задолженности.
  3. При неисполнении обязанности в добровольном порядке фискальные органы правомочны обратиться в суд для инициирования решения о принудительном взыскании недоимки с ИП.

По наработанной практике, промежуток времени, который отводится для проведения уведомительных и профилактических мероприятий с налогоплательщиком по имеющейся задолженности, равняется максимум 10 месяцам. После этого следует обращение в судебные органы, которые могут своим решением обратить взыскание за счет имущества должника, обычно это объекты недвижимости. Мероприятия по реализации вместе с решением суда занимают около 2 лет, что в сумме делает примерно равным срок давности по налогам ИП со сроком исковой давности в судопроизводстве при ущемлении прав в юрисдикции Гражданского кодекса.

В случае обращения взыскания на имущество индивидуального предпринимателя временной промежуток его будет максимален. Суд вправе по ходатайству истца вынести решение о взыскании средств с банковских счетов налогоплательщика. Период для обращения в суд с таким требованием определен в 6 месяцев.

Это способ наиболее простой, но малоэффективный. Он приводит к блокировке счетов предпринимателя, но не лишает его права ведения бизнеса за наличный расчет.

При реализации мероприятий по взысканию задолженности с налогоплательщика важна дата начала процесса. Если задолженность выявлена в ходе камеральной проверки, то точкой отсчета является дата вступления в силу решения по итогам проверки. Если нарушение в виде недоимки выявлено по итогам окончания налогового периода и после минования даты приема платежей, то датой начала мероприятий будет время фактического выявления неоплаты, если отчетность сдана в установленные для этого сроки.

Если сроки предоставления отчетности нарушены, то инициализация мероприятий по взысканию начинается с даты, следующей за датой фактической сдачи отчетности.

В результате выходит, что срок давности уплаты налогов ИП не установлен. Нормированы только сроки проведения мероприятий со стороны налоговой инспекции. Если эти сроки не соответствуют законодательно регламентированным, то у налогоплательщика появляется шанс в судебном порядке отстоять возможность невзыскания с него налога (или недоплаты по налогу).

Но на практике вероятность этого ничтожна, так как органы правосудия с пониманием относятся к ходатайствам представителей налоговых органов о продлении сроков исковой давности в связи с неожиданными, но уважительными обстоятельствами, приведшими к такой ситуации.

Читайте так же:  Каско и осаго расшифровка аббревиатуры

Каков срок давности по налогам ИП и прочим задолженностям? Вопрос этот актуален для любого индивидуального предпринимателя, ведь взаимоотношения с контролирующими органами – существенная часть бизнеса. У требований по долгам, в том числе налоговым, как и по многим другим правонарушениям, есть свой срок давности, определяемый законодательством.

ИП, приобретая данный статус, начинает нести определённые виды ответственности в соответствии с:

  • Гражданским кодексом;
  • трудовым правом;
  • налоговым законодательством;
  • уголовным правом;
  • трудовым.

Ответственность ИП по долгам, согласно 24 статье Гражданского кодекса, распространяется на имущество – то есть в случае образования задолженности она может быть взыскана в виде принадлежащего ИП имущества (кроме типов такового, не подлежащих взысканию). При этом денежные средства (тоже относящиеся к имуществу) на счету ИП как предпринимателя, и деньги на личных счетах не разделяются, что указано в определении КС РФ №88-О от 15 мая 2001 года, и взыскание может обращаться на обе категории. Взыскивается и задолженность ИП по долгам физического лица и юридического.

Среди исключений из этого правила:

  • единственное жилье предпринимателя;
  • земельный участок, на котором оно стоит;
  • предметы обихода, в том числе продукты, обувь и одежда.

Если деятельность ИП причинила вред гражданам или юридическим лицам, предприниматель обязан возместить убытки. Под таковыми понимают реальные потери имущества или упущенную выгоду (неполученный партнёром ИП доход). Положения об ответственности, как правило, включают в договор. Но задолженности возникают не только в ходе работы с контрагентами.

Среди других причин:

  • долги по налогам;
  • ущерб окружающей среде;
  • административные правонарушения, по итогу которых ИП приговорён к штрафу;
  • ущерб третьим лицам;
  • нарушенные права сотрудников;
  • возмещение ущерба по уголовному делу.

При этом даже ликвидация ИП не становится причиной для неуплаты долга. И если разрешение на занятие коммерческой деятельностью аннулировано, от ответственности этот факт не избавляет.

Ответственность после закрытия предпринимательской деятельности

Предприниматель вправе принять решение о нецелесообразности продолжения коммерческой деятельности и закрытии ИП. Но у контрагентов и других лиц и организаций еще могут оставаться невыполненные требования.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fiskovaja-davnost-848x500

Как упоминалось выше, ликвидация ИП – не повод для ухода от ответственности. Если предприниматель не выплатил долги, исковые требования передаются в суд.

Далее возможны два варианта развития событий:

  • бизнесмен соглашается погасить долг добровольно;
  • средств на выплату нет, и ИП не может выполнить требования.

В первом случае ИП обязан уплатить деньги, и к сумме добавляется государственная пошлина. Во втором суд налагает арест на принадлежащее ИП имущество и привлекает судебных приставов, которым передаётся исполнительный лист. Приставы описывают имущество и реализуют его в счёт погашения долга.

Видео (кликните для воспроизведения).

После того, как дело в суде закрыли, а на вас наложили взыскание через приставов, описывать имеют право не всё имущество.

  • личные вещи, кроме предметов роскоши (например, драгоценности);
  • используемые в ходе профессиональной деятельности станки и иное оборудование, стоимостью до 100 МРОТ;
  • единственное жилье;
  • продукты на сумму установленного для региона фактического нахождения ИП прожиточного минимума.

Если предприниматель после прекращения деятельности не обладает никаким имуществом и взыскание невозможно, обременение налагается на его будущие доходы. Также гражданина ограничивают в праве выезда за рубеж.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fistechenie-sroka-davnosti

В налоговом кодексе давность для ИП по налогам строго не оговорена. Существует понятие «период предъявления требований» или исковая давность: каждому налогоплательщику (в том числе и ИП) выставляется срок, когда он должен заплатить налоги, если надзорные органы обнаружили факт частичной или полной невыплаты. Это выявляется в ходе контрольно-проверочных мероприятий со стороны налоговой инспекции, инициируемых либо непосредственно ФНС, либо по данным от Федерального казначейства.

Из последнего поступают сведения о начислениях и поступлениях налогов, собираемых территориальным органом ФНС, которые обязан до определённой даты внести плательщик:

Важно понимать, что срок исковой давности – не есть срок давности по налогам. Закон этот период не устанавливает, фактически, налоговые долги списываются только после смерти должника или официального признания такового банкротом.

Если же у ИП возникла, наоборот, переплата, он вправе подать заявление в ФНС на возврат разницы. Срок давности по налоговой переплате – 3 года, с момента её образования.

В налоговом кодексе указано время, на протяжении которого проводятся действия по взысканию недоимок.

  1. Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2F28d1b140664ec909e76aeb7ea14b88a2Контролирующие органы выявляют задолженность. По факту этого составляется бумага, и её должны вручить адресату не позднее, чем через 3 месяца с момента составления. Если недоимка обнаружена после камеральной проверки, то у ИП есть 10 дней на то, чтобы её погасить.
  2. Предпринимателю предоставляется некоторое время на оплату долга (устанавливается индивидуально).
  3. Если обязательства ИП за это время не были исполнены добровольно, фискальные органы вправе инициировать судебный процесс.

Каждый случай сугубо индивидуален, но в среднем можно говорить примерно о 10 месяцах, на протяжении которых с задолжавшим налогоплательщиком ведут уведомительно-профилактические мероприятия. После этого наступает время обращения в суд, который принимает решение взыскать имущество предпринимателя: как правило, это недвижимость и транспортные средства. На реализацию этого процесса уходит до двух лет – что приблизительно равно сроку исковой давности по гражданским делам.

Читайте так же:  Что такое расчетно-платежная ведомость

В любом разбирательстве важна правильная точка отсчёта:

  1. Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2Fip_ili_ooo_1-500x349Если факт долга выявила камеральная проверка – первым днём считается дата вступления в силу вынесенного после проверки решения.
  2. А когда недоимка обнаружена после истечения налогового периода и крайнего срока выплат – датой начала станет день, когда установлен факт недоимки (при этом отчётность должна быть сдана вовремя).
  3. Если налоговые документы не были предоставлены в срок, то за точку отсчёта берётся следующий после его истечения день.

Ответственность ИП после закрытия не меняется – он по-прежнему обязан платить долги. Как указывалось ранее, при отсутствии денег и имущества суд обяжет погашать задолженность из будущих доходов. То же касается и других исков – гарантийных и т. д.: потребитель по закону не несёт ответственность за ликвидацию предприятия, продавшего ему товар или предоставившего услугу.

При возникновении требований со стороны контрагентов или покупателей бывшему ИП придётся уже частным порядком проводить ремонт, поставлять заказанный товар и иными способами возмещать ущерб. Хотя здесь есть юридический казус: если объем обязательств велик и гражданин, уже не являясь ИП, продолжает исполнять их на протяжении долгого времени, его могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство.

Таким образом, правила налогообложения срок исковой давности по налогам для ИП строго не устанавливают. Закон определяет лишь периоды мероприятий по уведомлению и взысканию.

И если они начаты не в законно установленные сроки – ИП может попытаться в суде доказать свою правоту и не удовлетворять выставленные требования. Хотя на практике суды чаще встают на сторону контрольных органов, не принимая истёкший срок давности по требованиям как аргумент.

Сроки давности по налогам для индивидуального предпринимателя

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fbiznes.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fkalendar

Ведение любой бизнес-активности неразрывно сопряжено с обязательствами перед государством, на территории которого работает бизнесмен. Оптимальным вариантом является проведение положенных выплат в назначенные для этого сроки. Однако зачастую у предпринимателя по тем или иным обстоятельствам может не оказаться возможности выполнить свои налоговые обязательства в установленный законом срок. В таких ситуациях в действие вступает право контролирующих органов истребовать задолженности и недоимки, в том числе и в судебном порядке. Предприниматель должен знать, чем ему грозит нарушение сроков уплаты налогов и каков срок исковой давности для истребования долгов фискальными службами.

Что представляет собой срок исковой давности в контексте уплаты налогов ИП

Российским законодательством предусмотрены конкретные сроки давности для выплаты населением налогов и сборов. Тем не менее более корректной является формулировка «срок давности взыскания налога». Другими словами, речь идёт о том, на протяжении какого времени фискальные органы имеют возможность законно требовать неуплаченный налог с нерадивого плательщика. Сроком исковой давности в контексте налоговых выплат традиционно называют временной период, до окончания которого контролирующие инстанции имеют право задолженности по выплатам в бюджет истребовать с привлечением решений судебных органов.

Срок для взыскания неуплаченных налогов с индивидуальных предпринимателей

Если предприниматель нарушил условия своевременности выплат в казну государства, налоговики имеют право истребовать с должника сумму долга в неоспоримом порядке (смотри пункт 1 статьи 46 НК РФ). Требование о взыскании долга контролирующие инстанции обязаны озвучить не позже двух месяцев после просрочки первично назначенного срока выплаты. Если названное решение не было принято и озвучено в упомянутый двухмесячный срок, налоговикам остаётся лишь возможность взыскать долги с неплательщика в судебном порядке. В соответствии с законодательством, на обращение с заявлением в судебные инстанции ФНС отведено шесть месяцев после момента просрочки первично назначенного срока оплаты налогов. Таким образом, учитывая рассмотренный выше двухмесячный период для взыскания, на обращение в суд фактически остаётся лишь четыре месяца.

Важно! Нельзя путать понятие исковой давности по уплате налогов с понятием срока давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

В 2017 году президентом России была выдвинута инициатива налоговой амнистии, призванная освободить некоторые категории граждан, к которым относятся также и индивидуальные предприниматели, от уплаты налоговых задолженностей за определённые периоды. Однако не стоит надеяться на то, что такие амнистии будут проводиться постоянно. Общая рекомендация налогоплательщикам по-прежнему заключается в своевременной оплате всех положенных взносов.

Существует также срок давности для устранения налоговых переплат. В этом случае закон разрешает обращаться в суд не только контролирующим службам, но и самим индивидуальным предпринимателям, а также организациям, которые в силу определённых обстоятельств переплатили в бюджет сумму по налогам, штрафам либо пеням.

ИП, переплативший в бюджет, имеет гарантированное законом право подать в ФНС заявление с просьбой зачесть уплаченные излишки в счёт других платежей либо вовсе вернуть их обратно на расчётный счёт. Срок давности для возврата излишка уплаченных налогов составляет три года с момента уплаты в государственную казну обсуждаемой суммы (смотри пункты 7 и 14 статьи 78 НК РФ). В случае получения отказа со стороны фискальных органов либо при отсутствии вообще какой бы то ни было реакции с их стороны на поступившее заявление бизнесмен вправе направить иск в судебные инстанции.

Если же фискальные органы взыскали излишнюю сумму налогов, штрафов либо пеней, ИП имеет законное право обратиться в своё отделение ИФНС с заявкой на возврат переплаты. На это отводится месяц с того момента, как была получена достоверная информация о факте излишнего взыскания либо вступило в силу судебное постановление, подтверждающее этот факт.

Читайте так же:  Как подать жалобу в трудовую инспекцию

По истечении месяца истец имеет право на решение своего вопроса уже в судебном порядке. При таких обстоятельствах срок исковой давности по налогам составит уже три года с даты взыскания либо с момента получения налогоплательщиком соответствующей информации. При этом законодательство сохраняет за плательщиком, который подвергся чрезмерному взысканию налогов, право обратиться в суд напрямую, минуя процедуру обращения в фискальные органы (смотри пункты 3 и 9 статьи 79 НК РФ).

В практике автора данного материала встречался случай, когда возникала необходимость обращаться в суд для устранения факта переплаты по налогам. Причиной возникновения переплаты послужила недостаточная компетентность приходящего бухгалтера, а также настойчивость налоговой инспекции в отстаивании своих позиций. С приходом нового бухгалтера на предприятие налоговая переплата была обнаружена, и после неудачных коммуникаций с налоговой инспекцией было составлено заявление в суд. Оно было отправлено ещё до истечения срока давности. Суд принял решение в пользу предприятия, и благодаря оперативно предпринятым действиям удалось выполнить перерасчёт уплаченных налогов.

Срок исковой давности часто работает не только на пользу фискальным органам, но и на благо самим предпринимателям. Законом установлен определённый период, в течение которого бизнесмен, по каким-либо причинам заплативший в бюджет больше средств, чем необходимо, может заявить об этом и потребовать пересчёта платежей. К сожалению, далеко не все предприниматели знают о такой возможности. Именно поэтому критически важным является уделять внимание изучению изменений в налоговом законодательстве. Такой сознательный подход к ведению дел и к взаимодействию с государственными контролирующими инстанциями поможет бизнесу сэкономить достаточное количество средств, а его владельцу сбережёт нервы и время.

Срок исковой давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2018 – 2019 году

Есть долг по налогам по ИП (упрощенка) за 2012 год, причем в 2013 году велась деятельность и счет не блокировался. Теперь, в 2016 году оказалось, что мои долги составляют 140 тысяч, да еще и пени 54 тысячи набежали за 4 года. Бухгалтер говорит, что все налоги за тот год были выплачены.

Вправе ли налоговая сейчас взыскивать этот долг?

Добрый день! А вы сдавали декларации по УСН за 2014-2015 гг.? Вы можете выложить требование налоговой об уплате? Или это долг в ПФР?

Существуют ли сроки давности по налоговым долгам, для ИП?

ИП закрыто в 2013 году. Неуплата страховых взносов имеется за 2010-2012г, в размере(19000тыс и 28000тыс) обременение на частный дом наложен в 2016г.

Добрый день, для взыскания пенсионных взносов не существует срока давности.

Какой срок давности по налогам за ИП, которое фактически не работало?

2008г декабрь месяц откоыл ип.Пока оформлял бумаги ип стало ненужно,патент неполучал,счет неоткрывал.Ип неработало ниодного дня.2017г пришло с налоговой долг 160 000

Добрый вечер, Александр. Обязательные платежи, будучи предприниматель, вы должны были вносить вне зависимости от того работали вы или нет. Для того, чтобы найти возможность уменьшить сумму, нужно видеть те документы, на основании которых производится взыскание. Возможно, какие-то сведения нужно запрашивать в налоговой дополнительно. И вы не написали, когда прекратили регистрацию ИП? Это ведь ваша ответственность — либо вносите все предусмотренные платежи по ненужному вам ИП, либо прекращайте его сразу, как только стало не нужно.

Кто нибудь, в конце концов, может точно ответить по срокам исковой давности по налогам и сборам ИП и ООО и физ.лиц .

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fa%2F6%2F5%2Fa656b06d092c459ab0ad91389ec16ee0_65_76

Я так понимаю, что Вам уже неоднократно отвечали на Ваш вопрос. но Вы ответа конкретного так и не получили?

Или не получили вообще.

В Налоговом кодексе РФ есть ст. 48, которая предусматривает срок исковой давности по взысканию задолженности по налогам с физических лиц. Пункт 2 статьи:

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого
раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого
налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога,
сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая
сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей,
налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о
взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного
трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Что касается ИП и организаций, то там иные сроки — они предусмотрены в ст. 47 НК РФ (п. 1 абз. 3):

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика
(налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя
принимается в течение одного года после истечения срока исполнения
требования об уплате налога.
Решение о взыскании налога за счет
имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или
индивидуального предпринимателя, принятое после истечения указанного
срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом
случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с
налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального
предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может
быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения
требования об уплате налога.
Пропущенный по уважительной причине срок
подачи заявления может быть восстановлен судом.

Читайте так же:  Входит ли больничный в отработку при увольнении

Надеюсь, ответила на Ваш вопрос?

Спасибо за ответ.

И, является ли Решение Налоговой, после проведения выездной проверки первым требованием об уплате налога или Решение – это которое присылают “бумажку” и там написано Требование об уплате налога?

08 Ноября 2014, 23:13

сумма налогов, сборов, пеней,штрафов не превысила 3 000 рублей. А если эта сумма в десятки раз больше, что тогда?

И во второй части ответа белиберда какая то. сначала один год срок, потом два. Поясните пожалуйста.

С уважением, Дмитрий

09 Ноября 2014, 21:24

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fa%2F6%2F5%2Fa656b06d092c459ab0ad91389ec16ee0_65_76

Решение — это которое присылают «бумажку» и там написано Требование об уплате налога?

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fa%2F6%2F5%2Fa656b06d092c459ab0ad91389ec16ee0_65_76

.А если эта сумма в десятки раз больше, что тогда?

Тогда налоговая проспала срок для взыскания — и можно смело заявлять о применении последствий пропуска срока исковой давности. Там же написано чётко — если срок в три года пропущен, то в течение 6 месяцев со дня этого пропуска налоговая может обратиться в суд, но если сумма не выше 3 тысяч… А если больше — то ответчик заявляет о пропуске срока и всё.

белиберда какая то… сначала один год срок, потом два… Поясните пожалуйста.

Я простым языком.

Налоговая выставляет требование об уплате и дает налогоплательщику срок для исполнения этого требования…

Срок наступил, а требование не исполнено. В течение года после такого неисполнения налоговая может вынести решение.

У налогоплательщика, который умеет считать, есть шанс отбиться — признать это решение незаконным путем подачи отзыва на него в вышестоящий орган МИФНС.

В этом случае налоговая может обратиться в суд, и у неё на такое обращение всего два года с даты, когда должно было быть исполнено требование.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Срок исковой давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2018 – 2019 году

Есть долг по налогам по ИП (упрощенка) за 2012 год, причем в 2013 году велась деятельность и счет не блокировался. Теперь, в 2016 году оказалось, что мои долги составляют 140 тысяч, да еще и пени 54 тысячи набежали за 4 года. Бухгалтер говорит, что все налоги за тот год были выплачены.

Вправе ли налоговая сейчас взыскивать этот долг?

Добрый день! А вы сдавали декларации по УСН за 2014-2015 гг.? Вы можете выложить требование налоговой об уплате? Или это долг в ПФР?

Существуют ли сроки давности по налоговым долгам, для ИП?

ИП закрыто в 2013 году. Неуплата страховых взносов имеется за 2010-2012г, в размере(19000тыс и 28000тыс) обременение на частный дом наложен в 2016г.

Добрый день, для взыскания пенсионных взносов не существует срока давности.

Какой срок давности по налогам за ИП, которое фактически не работало?

2008г декабрь месяц откоыл ип.Пока оформлял бумаги ип стало ненужно,патент неполучал,счет неоткрывал.Ип неработало ниодного дня.2017г пришло с налоговой долг 160 000

Добрый вечер, Александр. Обязательные платежи, будучи предприниматель, вы должны были вносить вне зависимости от того работали вы или нет. Для того, чтобы найти возможность уменьшить сумму, нужно видеть те документы, на основании которых производится взыскание. Возможно, какие-то сведения нужно запрашивать в налоговой дополнительно. И вы не написали, когда прекратили регистрацию ИП? Это ведь ваша ответственность — либо вносите все предусмотренные платежи по ненужному вам ИП, либо прекращайте его сразу, как только стало не нужно.

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам, и как происходит взыскание недоимки?

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fstore.bankiros.ru%2Fsource%2F1%2FPMbPGz0BI7OFfsOArMbtazM42SbJqM65

Как показывает практика, налоговики нередко вспоминают про старые долги граждан по сборам и требуют уплаты долга за прошлые года. Насколько правомерны подобные действия, и в течение какого времени инспекция может выдвинуть требование об уплате налога?

Срок давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.

Понятие давности срока взыскания налогов с физлиц в российском законодательстве весьма размыто. Порядок разбирательства с должником и сроки предъявления претензий зависят от ряда факторов:

На вопросы порядка решения споров по сборам и есть ли срок давности по налогам, могут ответить несколько статей Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов. Не нужно путать этот срок с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.

Читайте так же:  Может ли руководство объявить выговор с занесением в трудовую книжку

Период, в рамках которого ФНС может начать взыскание, исчисляется в зависимости от типа нарушения:

  • При неправильном финансовом учете или при задержке платежа срок начинается со следующего дня окончания налогового периода. Это правило применимо к тем сборам, по которым налоговый период равняется 12 месяцам.
  • В других ситуациях срок давности по налогам физических лиц и организаций начинается со дня, идущего после выявления нарушений. Однако чаще всего недоплаты обнаруживаются только во время налоговой проверки, поэтому дату нарушения бывает сложно определить.

Рассмотрим порядок исчисления этого периода на примере. Гражданин был привлечен к ответственности за неуплату налогов. Крайняя дата внесения платежа – до 30 марта 2015 года. Налогоплательщик до установленного числа не заплатил в срок необходимые сборы, таким образом датой правонарушения является 30 марта 2014 года. Однако в его случае период исковой давности начался только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. Закончится он 31 декабря 2017 года.

Итак, давность привлечения к налоговой ответственности составляет три года. Но следует понимать, что обязательство по уплате сборов не имеет срока.

Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fozakone.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fpost_5a085bfc3848d-700x329

Обязанность уплачивать налоги в бюджет возникает у всех — у индивидуальных предпринимателей, организаций, физических лиц. И вопреки распространённому мнению о том, что уплатить налоги могут потребовать в любой момент, это не совсем так.

Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности обязан уплачивать все необходимые налоги в сроки, установленные законом. Однако на практике нередко возникают ситуации, когда в процессе проверок налоговые органы обнаруживают недоимку по налогам. В этом случае первое, что делает ИФНС — направляет должнику официальное уведомление с требованием оплатить налог и начисленные по нему пени. Помимо суммы задолженности, в этом уведомлении будут прописаны точные сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан уплатить налог.

В случае если должник не внёс необходимую сумму в этот срок, налоговые органы вправе обратиться в суд с исковым заявлением либо взыскать задолженность самостоятельно, направив документы в банк, где у индивидуального предпринимателя открыт расчётный счёт.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fozakone.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fpost_5a0860512a1cb-600x338

Обращаться в суд могут не только налоговые органы, но и индивидуальные предприниматели

Обязанность налогоплательщиков уплачивать налоги, согласно Налоговому кодексу РФ, является бессрочной. Но для взыскания суммы задолженности отводится строго определённое количество времени — 3 года, с момента совершения налогового нарушения. Это необходимо потому, что чем больше времени проходит с момента такого правонарушения, тем сложнее доказать виновность. По прошествии трёх лет налогоплательщику не могут предъявляться обвинения в совершении налогового правонарушения. Но важно понимать, с какого момента времени начинают отсчитывать эти 3 года.

Если налоговые органы выявили недоимку по уплате налога за второй квартал 2017 года, то трёхлетний срок начинает отсчитываться не с 01.07.2017, а с 01.01.2018.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fozakone.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fpost_5a2ebdde9c0a7-600x400

Переплата по налогам также может быть основанием для обращения в суд

Не только налоговые органы обращаются с исками, то же самое могут делать и индивидуальные предприниматели. Им разрешено выдвигать требование зачесть или вернуть переплаченный налог. Срок для обращения в судебные органы установлен такой же — 3 года.

Если ИФНС обнаруживает переплату, то она обязана уведомить об этом ИП в течение 10 дней с момента выявления переплаты. А индивидуальный предприниматель, в свою очередь, должен написать заявление на зачёт переплаты в счёт будущих налоговых платежей либо на возврат этой суммы на расчётный счёт.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип proxy?url=https%3A%2F%2Fozakone.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fpost_5a2ebb06421e4-600x450

Не пропустите срок исковой давности, иначе взыскать излишне уплаченный налог будет проблематично

Бывают случаи, когда индивидуальный предприниматель закрывает бизнес, не ведёт никакой коммерческой деятельности, и вдруг приходит уведомление о том, что обнаружена недоимка по налогам. Сразу возникает вопрос — как такое возможно. Ведь ИП нельзя закрыть без предварительной уплаты всех необходимых налогов.

Дело в том, что фискальные органы могут обнаружить недоплату не сразу. Обычно это происходит в ходе дополнительных проверок либо на основании данных Федерального казначейства о поступивших налоговых платежах. Поэтому даже после закрытия ИП может возникнуть обязанность оплатить недостающую сумму налога, так как срок исковой давности по уплате налога составляет 3 года, и закрытие ИП никак не влияет на этот срок.

Налогообложение — сфера довольно сложная. Главное, не стоит забывать вовремя платить налоги в бюджет и помнить о том, что не всегда недоимка или переплата по налогу — вина налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель наравне с фискальными органами может обращаться в суд, чтобы обжаловать требование налоговых органов, если он считает, что была допущена ошибка.

Изображение - Какой срок исковой давности по налогам ип 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here