Какие налоги платит ип за работника в 2019 году

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "какие налоги платит ип за работника в 2019 году". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2019 году предприниматели, имеющие наемных работников, оплачивают налоги в соответствие с выбранной системой налогообложения, а также перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налогового агента. В статье разберем налоги ИП с работниками в 2019 году: какие налоги платят предприниматели, а от каких платежей ИП освобождены, каков срок уплаты налога ИП с работниками на УСН, ЕНВД, ПСН, какую отчетность подают ИП с работниками в контролирующие органы.

Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B8-%25D0%2598%25D0%259F-%25D1%2581-%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B1%25D0%25BE%25D1%2582%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25BA%25D0%25B0%25D0%25BC%25D0%25B8

Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2019 году.

Предприниматели на спецрежимах рассчитывают и уплачивают единый налог в соответствие с порядком, установленным НК РФ:

  • для УСН – глава 26.2 НК РФ;
  • для ЕНВД – глава 26.3 НК РФ;
  • для ПСН – глава 26.5 НК РФ.

Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций. Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2019 году – в таблице ниже:

Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  • ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  • операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.

ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:

  • личного и прочего имущества, не используемого в коммерческой деятельности;
  • недвижимости, которая является объектом налогообложения согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

В 2019 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

Таблица с перечнем налогов, сроками их уплаты, отчетностью для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН с работниками – таблице ниже:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 1 полугодие 2019 – до 25.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 25.10.2019.

Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов)
– до 30.04.2020

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020
  • за 1 кв. 2019 – до 20.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 20.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 20.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 20.01.2020.

Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН.

Патент сроком от 6-ти до года:

  • оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН;
  • оплата 2/3 – до окончания действия ПСН

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.2020.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ

Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Дополнительные налоги ИП с работниками в 2019 году

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, ИП с работниками могут выступать плательщиками:

  • налога на имущество – в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также недвижимости, налога на имущество по которой рассчитывается на основании кадастровой стоимости);
  • НДС – в отношении операций по ввозу товара на таможенную территорию, расчетов в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом, а для ИП на патенте – в отношении операций, не относящихся к деятельности в рамках патента;
  • транспортный налог – при наличии транспортных средств, которые выступают объектами налогообложения согласно гл. 28 НК РФ.

Таблица со сроками оплаты налога и подачи декларации по перечисленным налогам – ниже.

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Помимо налогов, ИП с наемными сотрудниками в 2019 году выплачивают страховые взносы за себя и за работников.

В отличие от предыдущих лет, в 2019 году страховые взносы ИП за себя не зависят от МРОТ, а являются фиксированными и составляют:

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Указанные суммы взносов действительны в случаях, когда ИП находился на учете в ЕГРИП в течение всего 2019 года. Если в течение налогового периода ИП был снят с учета, то сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду регистрации в ЕГРИП:

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Читайте так же:  Закрытие ооо с двумя учредителями. пошаговая инструкция

Кроме того, ИП, доходы которого превысили 300.000 руб., по итогам календарного года, помимо фиксированной суммы взносов, оплачивает дополнительных взнос по ОПС в размере 1% от разницы между фактической суммой дохода и предельно установленной величиной:

ДопВзносОПС = (ФактДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ФактДоход – фактический доход, рассчитанный ИП за год в соответствие с используемой системой налогообложения.

Взносы по обязательному социальному страхованию ИП за себя в 2019 году не выплачивают.

Предприниматели, имеющие статус работодателей, оплачивают страховые взносы за наемных работников в соответствие с тарифами, установленным ст. 426 НК РФ:

Владелец предприятия, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, должен хорошо знать какие налоги платит ИП за работника в 2019 году. Правильно организованный процесс начисления и уплаты – это не только залог успешной работы бизнеса, но и социальное обеспечение сотрудников, а также размер их будущих пенсий. Для каждого взимаемого налога и начисляемого сбора законодательством предусмотрены конкретные процентные ставки, льготы, сроки перечисления в бюджет или фонды и ответственность за нарушения.

Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2Fvznosy-ip-za-rabotnikov

В 2017 году ФНС приняла у Пенсионного фонда Российской Федерации бремя администрирования страховых взносов, перечисляющихся в соответствующие фонды.

Правила в РФ таковы, что организация или ИП, использующие наёмный труд, с момента принятия гражданина на работу обязаны начислять и делать отчисления в уполномоченные учреждения.

В настоящее время существует три обязательных вида страхования сотрудников предприятий:

  • пенсионное (ОПС);
  • социальное (ОСС);
  • медицинское (ОМС).

Базой для начисления страховых сборов является вознаграждение за работу, выплачиваемое индивидуальным предпринимателем своему сотруднику.

Сумма взносов, которые платит ИП с работниками, не удерживается из зарплаты сотрудника, а начисляется к доходу из денег работодателя. В этом отличие принципа расчёта от подоходного налога, который изымается из вознаграждения при его выплате.

Законодательством установлены общие ставки, по которым начисляются обязательные страховые взносы для ИП с работниками. Однако для ОПС и ОСС они действуют лишь до определённого порога заработка. Как только доход сотрудника достигнет установленного предела, ставка, или снижается, или вовсе принимается равной нулю. Причём снижение начнёт действовать с месяца, следующего за тем, когда произошло событие. Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2Fstrahovye-vznosy-rabotodatelya

Величина порога такова:

  1. Для ОПС – 1 021 тыс. руб.
  2. Для ОСС – 815 тыс. руб.
  3. По ОМС предел не установлен.

Сколько сборов платить надо ИП в 2019 году за работника в обоих случаях показано в таблице:

Приведём пример для того чтобы наглядно показать, сколько ИП платит за работника в 2019 году и какие ставки применяются после преодоления порога.

Итак, доход высокооплачиваемого менеджера, работающего у предпринимателя, составлял в месяц 93 000 р. Для простоты расчёта взята одинаковая заплата по месяцам, в обычных условиях бухгалтер подсчитывает её накопительным итогом.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Заработок перевалил за приведённые пределы в следующие моменты:

Для пенсионного страхования в ноябре:

93 000 * 11 = 1 023 000 р. (превышение 2 000 р.)

Включая этот месяц, сборы по ОПС равнялись –

93 000 * 22% = 20 460 р.

После преодоления планки (только за декабрь) –

93 000 * 10% = 9 300 р.

Для соцстраха в сентябре:

93 000 * 9 = 837 000 р. (превышение 22 000 р.)

Взносы по ОСС платились ежемесячно по сентябрь включительно в объёме, равном:

93 000 * 2,9% = 2 697 р.

С октября в связи с преодолением порога начисление сбора прекращается.

Для медстрахования начисления как делались, так и будут проводиться в размере: Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2Fnachisleniya-medstrahovaniya

93 000 * 5,1% = 4743 р.

Иногда работники в целях получения дополнительного заработка трудятся на нескольких предприятиях. Тогда надо следовать следующему правилу.

При работе по совместительству у разных нанимателей пороговая сумма подсчитывается только по одному работодателю. Если совмещение происходит на одном предприятии, все доходы суммируются.

Законодательством установлен ещё ряд льгот, при которых начисления могут быть в отличие от страховых взносов за себя существенно снижены или вообще отменены.

Так, предусмотрена 20-процентная ставка сбора для ПСН и нулевые для ОСС и ОМС для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются бизнесом в сферах из списка в статье 427 НК РФ, фармацевтикой на «вменёнке», а также для всех «патентщиков». У таких работодателей, если сотрудник превысит планку дохода, пенсионные сборы на его заработок вообще не начисляются.

Может так случиться, что льготные виды деятельности занимают только часть сфер деятельности. Тогда сниженные ставки применяются к сборам тех работников, которые заняты на соответствующих участках.

Однако льготы, если и действуют, то для облегчённых систем налогообложения. Как только ИП перейдёт на ОСНО, действие преференций прекращается.

Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2Fvznosy-na-dekretnye-sredstva

Наконец, изначально нельзя начислять взносы на декретные средства, пособия при рождении ребёнка, компенсационные выплаты и тому подобное.

Вознаграждение, получаемое работником в рамках гражданско-правовых договоров, облагаются по тем же правилам, что и для трудовых соглашений, заключаемых на постоянной основе.

Перечисления оформляются отдельными платёжными поручениями, в которых указаны КБК по каждому виду взносов и получатели.

За счёт страховых сборов, уплачиваемых за сотрудников, разрешено снижать налоговую базу или даже сам налог. Кроме того их можно учитывать в расчёте авансового платежа.

Для разных режимов налогообложения действуют особенные правила, а именно:

  • ИП на общей системе налогообложения могут уменьшать налоговую базу на всю сумму перечисленных сборов;
  • упрощенцы с «доходным» объектом вправе за счёт перечисленных в фонды сборов уменьшать сам единый налог не более чем на 50%;
  • если используется объект, при котором налог исчисляется с разницы между выручкой и затратами (ставка 15%), разрешается уменьшать только сумму, полученную от вычитания (налоговую базу), но на весь объём направленных сборов;
  • Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2Fpatent-dlya-ipдля ПСН разрешение на работу приобретается (патент), и для него не предусмотрены какие-либо вычеты за счёт страховых взносов;
  • при ЕНВД действует то же правило, что и для упрощенцев с объектом «доходы», то есть предприниматели должны платить налог с вменённого дохода, который снижен за счёт сборов только наполовину.
Читайте так же:  Популярный и перспективный бизнес в россии

Если предприниматель совмещает режимы, ему придётся вести раздельный учёт, чтобы при вычетах не допустить ошибок в размере налога. Помимо этого отдельно учитываются «свои» фиксированные суммы сборов и 1-процентный взнос с превышения над 300-тысячным годовым лимитом.

Индивидуальный предприниматель, принявший в штат работников, с момента оформления сразу становится налоговым агентом по уплате НДФЛ. А как только он выдаст первый доход, у него возникают обязанности (как и у организаций) по удержанию подоходного налога, своевременного перевода его в бюджет и предоставления достоверных отчётов по проведённой в этой сфере работе. Ответственность здесь большая, и предприниматель должен чётко представлять, какие налоги за работников платит ИП и в каком объёме их требуется оплачивать.

В России для заработных плат и вознаграждений, связанных с выполнением трудовых обязанностей в 2019 году действует единая ставка НДФЛ – 13%. Рассчитанные индивидуальным предпринимателем налоги по этому тарифу, удерживают из заработной платы работника, а не начисляют к ней в отличие от страховых сборов.

Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2Fstavka-ndfl-13

Поскольку налоговую нагрузку по этому налогу несут сами работники, государство предусмотрело ряд вычетов, позволяющих уменьшить сумму бюджетного платежа или вернуть уже перечисленные за сотрудника средства.

Коротко перечислим их:

  1. Стандартный. Предоставляется, если работник имеет детей, является ветераном ВОВ, инвалидом, чернобыльцем и т. д. По каждой категории установлен свой размер вычета и предусмотрены обособленные условия предоставления.
  2. Социальный. Предоставляется, если работник отчисляет деньги на благотворительность, своё образование, учёбу детей, находящихся на его попечении, медицинские услуги, перечисленные в правительственном списке, на дополнительные страховые сборы.
  3. Имущественный. Работник вправе получить часть уплаченного подоходного налога, если тратился на приобретение земли под жилье, покупку или постройку недвижимости. Вернуть разрешается уплаченные проценты по ссудам, выданным на определённые цели.

Помимо НДФЛ, иные налоги на работника ИП не удерживает и не платит. Например, имущественный, земельный или транспортный бюджетный платёж – это прерогатива собственника.

ИП, использующие облегчённые режимы налогообложения, вправе не вести бухучёт. Однако это послабление не касается сферы учёта выдаваемой зарплаты, а также удержаний (НДФЛ) и начислений (страховые сборы). Здесь должны присутствовать все положенные трудовые соглашения, приказы, регистры из которых было бы видно, сколько выдано заработанных средств и уплачено подоходного налога.

Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2Fndfl

НК РФ содержит не только описание, какие налоги платит ИП за работника, но и устанавливает временные рамки для перечисления их в бюджет.

Для внесения в бюджет НДФЛ, удержанного из оплаты труда, закон устанавливает одно правило – налоги ИП с работниками должен перечислять или в день выдачи такого дохода, или день спустя. Заплатил позже – начнёт начисляться пеня, а если такой факт будет обнаружен проверкой налоговиков – то и штраф. Приведённые принципы действительны и для 2019 года.

Для средств, выдаваемых ИП работникам в качестве отпускных и больничных, временные рамки для налогообложения иные. Их надо внести до окончания того месяца, в котором получены соответствующие деньги.

Страховые взносы ИП, начисленные на доход сотрудника должен уплатить до 15 числа того месяца, который следует за месяцем выдачи дохода.

Если контрольный срок попадает на выходной либо праздничный день, перечислить сбор или налог разрешается в первый рабочий день, идущий за отдыхом. Например, для страховых сборов такая ситуация сложится в апреле 2019 года, где можно будет заплатить их 16 числа.

Как только появляется штат работников, отчётность у ИП увеличивается кратно. Возрастает и мера ответственности за некачественное исполнение обязанностей налогового агента – задержку с оплатой сборов и налогов и несвоевременную сдачу отчётности.

В связи с этим у некоторых предпринимателей, испытывающих экономические трудности, и намеревающихся сократить издержки возникает вопрос, как ИП не платить налоги за сотрудников. Ответ содержится в Налоговом законодательстве.

За нарушение правил начисления на доход работников налогов и сборов, несвоевременный их перевод в бюджет или фонды, а также задержку с отчётностью индивидуальному предпринимателю грозят санкции следующего характера:

  • за несвоевременное перечисление подоходного налога за работника для ИП предусмотрен штраф в 20-процентном объёме от неуплаченной вовремя суммы, а также идёт пеня за каждые сутки задержки;
  • если страховые взносы не уплачены вовремя, но начислены верно, идёт только пеня;
  • если задержка платежей произошла не умышленно, ИП заплатит 20-процентный штраф, рассчитываемый от задержанной суммы сбора;
  • если налоговики усмотрят умысел в занижении базы, штраф возрастает до 40-процентного объёма;
  • несданный отчёт позволит налоговикам наложить штраф по 5-процентному тарифу, рассчитываемому от суммы, которую должен платить ИП (указана в декларации или справке);
  • за несданный вовремя расчёт нельзя штрафовать меньше, чем на 1000 р. и больше, чем на 30% от начисленного платежа;
  • есть ещё один штраф, сумма которого зависит от того, сколько документов надо было представить; здесь взимается по 200 рублей за каждую запрошенную, но так и не поданную в ИФНС бумагу.
Читайте так же:  Оформление отчета о стажировке

Все перечисленные меры воздействия на недисциплинированных предпринимателей имеют одну цель: предотвратить срыв перечислений. В первом случае страдает бюджет, во втором – работник, который в будущем может получать пенсию в меньшем, чем хотелось бы, размере.

Какие и когда платит налоги ИП на патенте в 2019 году с работниками

Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1551199468

ИП, применяющие в 2019 году патентную систему налогообложения, сокращают количество платежей в бюджет и освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • НДС (исключение – импорт продукции);
  • налог с доходов предпринимателя;
  • имущественные налоги, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Примечание! При осуществлении предпринимательской деятельности по патенту ИП не освобождается от личных обязательств перед бюджетом и оплачивает имущественный и транспортный налоги как физическое лицо.

Как работодатель индивидуальный предприниматель отвечает за страхование своих сотрудников: с их доходов ежемесячно перечисляются пониженные взносы на пенсионное страхование (исключение: при сдаче недвижимого имущества в аренду, розничной торговле и занятости в общепите ИП оплачивают взносы с сотрудников в стандартном объеме в ОПС, ФФОМС, ФСС). Кроме того, ИП выступает налоговым агентом и перечисляет НДФЛ, удержанный с оплаты труда рабочих.

ИП на патенте обязан перечислять страховые взносы и за себя: размер перечислений утвержден законодательно, на 2019 год составляет 36238 рублей (29354 – ОПС, 6884 – ФФОМС). Для предпринимателей, чей доход по итогам 2018 года составил более 300 тыс. рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный), обязательным является дополнительный платеж в размере 1% от дохода на пенсионное страхование.

Зависит от срока действия патента:

  • Получение свидетельства на срок 1-5 месяцев: сумма перечисляется до окончания действия патента одним платежом.
  • Получение разрешения на срок 6-12 месяцев: оплата свидетельства осуществляется в 2 этапа:
  • 1/3 налога – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 налога – до окончания срока действия.

НДФЛ с доходов сотрудников

Не позднее следующего дня после выплаты дохода (отдельный порядок перечисления налога с отпускных – платеж отправляется единой суммой в конце месяца, за который были начислены отпускные рабочим)

Страховые взносы работников

Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным (дата может быть перенесена из-за выходных или праздничных дней в стране)

Не позднее 31 декабря

Для самостоятельного определения расчета платежа за полученное свидетельство применяется следующая формула:

Налог (за 12 месяцев) = Ставка * Потенциально возможный доход,

  1. свидетельство может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев;
  2. стандартная налоговая ставка – 6%. Субъектами РФ ставка может быть снижена до 0% отдельным категориям предпринимателей (льгота действует до 2020 года);

Следует иметь в виду! В Республике Крым и г. Севастополе установлена пониженная ставка в размере 4% для всех ИП на патенте.

  • Потенциально возможный доход по видам деятельности устанавливается регионами, срок действия – 1 календарный год (если на новый год не утвержден приказ об изменении, прошлый приказ следует считать действующим).
  • Практический пример

    ИП Оленин приобрела разрешение на пошив ортопедической обуви в Санкт-Петербурге. Срок действия свидетельства – 9 месяцев

    Решение использовать патентную систему налогообложения для оказания парикмахерских услуг в г. Краснодаре. Деятельность ведется без наемных сотрудников, патент приобретается на 10 месяцев.

    Ставка в г. Краснодаре = 6%

    Потенциально возможный годовой доход по данному виду деятельности = 400 тыс. рублей

    Платеж по ПСН= 6% * 400 тыс. / 12 мес. * 9 мес. = 18000 рублей (платеж осуществляется в значении, округленном до рубля)

    Чтобы быстро рассчитать предполагаемые расходы по тому или иному виду деятельности и определиться с режимом налогообложения, можно воспользоваться сервисом ФНС:

    Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1551199701

    Рис. 1. Образец расчета платежа по ПСН на сайте ФНС

    Предприниматели, выбравшие ПСН для осуществления деятельности, имеют ограничение по количеству наемного персонала – не более 15 человек. Законодательно предусмотрены пониженные тарифы по страхованию своих сотрудников: ИП перечисляет 20% на пенсионное страхование, медицинское и социальное не оплачивается. Страховые взносы за работников оплачиваются ежемесячно в ИФНС в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями.

    При совмещении разных режимов налогообложения пониженные страховые взносы могут быть начислены и оплачены в бюджет РФ только с тех работников, которые заняты в деятельности по патенту – по сотрудникам на другой системе налогообложения применяются стандартные тарифы.

    ИП оплачивают страхование работников в полном объеме при осуществлении определенных видов деятельности:

    • сдача в аренду недвижимого имущества;
    • работа в сфере общественного питания;
    • розничная торговля.

    В этом случае размер ежемесячных начислений с доходов персонала будет составлять:

    • пенсионное страхование – 22% (10%, если начисления по сотруднику превысили 1150 тыс. рублей);
    • медицинское – 5,1%.
    • социальное – 2,9 % (0%, если начисления по сотруднику превысили 865 тыс. рублей);

    Примечание! Взносы на травматизм оплачиваются всеми ИП на патенте без исключения по тарифам, зависящим от класса осуществляемой деятельности.

    В отличие от иных режимов налогообложения, оплата патента на осуществление определенной предпринимательской деятельности не может быть уменьшена на уплачиваемые страховые взносы.

    Для поддержки ИП при переходе на модернизированное кассовое оборудование стал доступен вычет при покупке онлайн-касс (подробнее о переходе на новые ККТ).

    Дополнение! Если ИП приобрело несколько патентов, вычет может быть использован при расчете оплаты любого. Если сумма налога меньше вычета, то остаток может быть перенесен на другой патент.

    Читайте так же:  Какие взносы платит ип пенсионер и какие льготы ему положены

    При составлении платежного поручения необходимо уточнить следующие параметры платежа:

      Реквизиты – оплата свидетельства осуществляется по реквизитам той инспекции, где оно было открыто.

    Внимание! С февраля 2019 года в ряде регионов сменились банковские реквизиты ФНС.

  • Период – календарный год независимо от продолжительности срока патента.
  • КБК – для оплаты в том или иной регионе, а также в зависимости от категории населенного пункта, где действует разрешение на осуществление предпринимательской деятельности, прописывается определенное кбк. Для его уточнения следует обратиться в инспекцию, выдавшую патент, или ознакомиться с уставом конкретного населенного пункта.
  • Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1551199891

    Таб. 1 КБК для ПСН в 2019 году

    Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1551199900

    Рис. 3. Образец заполненного п/п по оплате ПСН

    Скачать заполненный образец для перечисления налога ПСН в 2019 году Док.1.

    Если ИП решил досрочно прекратить предпринимательскую деятельность по выданному свидетельству, то размер оплаты за патент необходимо пересчитать: налог уплачивается пропорционально календарным дням, на протяжении которых деятельность велась.

    Если ИП оплатил свидетельство, а при пересчете возникла переплата, можно написать заявление на возврат части налога на расчетный счет или о взаимозачете по другим налоговым обязательствам. В случае обнаружения задолженности следует незамедлительно погасить ее.

    Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

    Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

    Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

    В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

    Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

    • Налоги для УСН.
    • Фиксированные страховые взносы.

    Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

    Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

    • Служба в армии.
    • Уход за ребенком до 1,5 лет.
    • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
    • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
    • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.
    • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
    • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
    • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

    Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

    Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

    Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

    Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

    Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

    К таким исключениям относится:

    • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
    • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

    Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

    Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

    (Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

    Читайте так же:  Процедура регистрации в квартире собственника. документы для оформления

    Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

    Расчет аванса за 1 квартал

    – Доход за 1 квартал – 865 000 р.

    – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

    Расчет аванса за полугодие

    – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

    – Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

    Расчет аванса за 9 месяцев

    – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

    – Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

    Расчет налога за год

    – Доход за год – 2 780 000 р.

    – Страховые взносы за год – 36 238 р.

    Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

    Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

    1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
    2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
    3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
    4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

    ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

    (Доходы – Расходы) х 15%

    Расчет аванса за 1 квартал

    – Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

    – Расход за 1 квартал – 980 000 р.

    Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

    Расчет аванса за полугодие

    – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

    Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

    Расчет аванса за 9 месяцев

    – Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

    – Расход – 2 120 000 р.

    Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

    Расчет налога за год

    – Доход за год – 3 790 000 р.

    – Расход – 3 100 000 р.

    Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

    Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

    1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
    2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
    3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
    4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

    В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

    Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

    Изображение - Какие налоги платит ип за работника в 2019 году 2699956
    Автор статьи: Павел Кудинов

    Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 4 проголосовавших: 9

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here