Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "какие налоги платит индивидуальный предприниматель". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.
Видео (кликните для воспроизведения).

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Налоги индивидуального предпринимателя. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

Любой гражданин РФ, ставший совершеннолетним, может сам открыть свой бизнес. При этом ему придется также самому исчислять и уплачивать налоги и различные сборы. В статье речь идет о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), об их разнообразии и характеристиках.Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F2892%2F183803%2F11044

Кому доступен статус индивидуального предпринимателя?

В качестве индивидуального предпринимателя пройти регистрацию может любой гражданин России, достигший совершеннолетия. Регистрироваться надо в налоговой инспекции, которая курирует адрес места жительства, указанный в паспорте. Однако перед этим следует обязательно найти информацию, какие налоги платит индивидуальный предприниматель.

Процедура регистрации проста до крайности: если гражданин приходит лично и у него с собой паспорт, то ему надо лишь написать заявление по установленному образцу, предоставить копию паспорта и документ, способный подтвердить факт уплаты госпошлины. Если документы подает представитель такого гражданина, то придется заверять копию паспорта и подпись на заявлении в нотариальном порядке.

Налоговую инспекцию не интересует, есть ли у заявителя уже свое дело и какова будет его доходность. Главное, чтобы индивидуальный предприниматель налоги платил исправно и в срок.Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F2892%2F183803%2F11045

Налоги индивидуального предпринимателя можно условно разделить на несколько категорий.

Налоги, которые он платит как физическое лицо:

  • НДФЛ – если он получает доход, не связанный с деятельностью на предпринимательском поприще.
  • Транспортный налог – если он владеет транспортом, зарегистрированным на него.
  • Налог на имущество – если у него в собственности находится дом, дача, квартира или иное недвижимое имущество подобного типа.
  • Земельный налог – если он владеет земельными участками.
  • Водный налог – если у него в собственности находится колодец или скважина, являющиеся объектами налогообложения.Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F2892%2F183803%2F11046

Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

Налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от того, занимается он бизнесом или нет:

  • НДФЛ – если у него в штате есть наемные работники.
  • Единый налог по УСН – заменяет несколько налогов (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) и уплачивается, если ведется предпринимательская деятельность.
  • Единый налог на вмененную деятельность (ЕНВД) – уплачивается в любом случае, даже при полном бездействии предпринимателя.
  • Патент – приобретается на право работать в выбранной сфере.
  • Единый сельхозналог (ЕСХН) – его применяют только сельхозпроизводители.

Кроме вышеуказанных налогов индивидуальный предприниматель может уплачивать:

  • НДС – если он проводил операции, облагаемые данным налогом.
  • Акцизы – если вел деятельность по обращению товаров, облагаемых акцизами.

Налоги индивидуального предпринимателя в России могут быть и специализированными, когда они жестко связаны с отраслями, в которых подвизается данный ИП. В их числе:

  • Уже упомянутый ЕСХН.
  • Налог, уплачиваемый на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Сбор, взимаемый за пользование объектами животного мира (охота, чаще всего).
  • Сбор, взимаемый за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовство).
  • Производство полиграфической продукции.
  • Налог, взимаемый при проведении лотерей.
Читайте так же:  Выращивание зелени как перспективная бизнес-идея

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F2892%2F183803%2F11047

Чаще всего граждане после получения информации о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, выбирают «упрощенку». В данном случае платится единый налог, который, как уже было сказано выше, способен заменить налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Не платит такой предприниматель и НДС, но лишь до того момента, пока не станет осуществлять операции, облагаемые этим налогом.

У предпринимателя, который предпочел УСН, есть право на выбор объекта. Индивидуальный предприниматель налоги может выбирать из двух вариантов:

  1. Он может удерживать налог с разницы, возникшей по итогам года между доходами и расходами. Верхний предел налоговой ставки установлен законом и составляет 15%, нижний – 5%. В этих рамках регионы вольны сами устанавливать ее величину. На практике такой объект носит название «доходы минус расходы».
  2. Он может удерживать налог со всех доходов, полученных им в течение налогового периода. Ставка здесь неизменна для всех – 6%. Наименование объекта – «доходы».

В Налоговом кодексе существуют режимы, когда уплата налогов индивидуальным предпринимателем осуществляется в фиксированном размере, который привязан к имуществу, которое помогает бизнесмену получать доход, или к виду деятельности. Их два – ЕНВД и патент.Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F2892%2F183803%2F11048

ЕНВД предполагает, что индивидуальный предприниматель вмененный налог платит в любом случае, даже если он не получал доход. Его размер определяют местные власти, и он жестко привязан к осуществляемому виду деятельности и к условиям, в которых эта деятельность ведется. Данный налог уникален еще и тем, что даже полное бездействие предпринимателя не освобождает его от уплаты, которую следует осуществлять ежеквартально.

Видео (кликните для воспроизведения).

Патент проще, поскольку, заплатив единожды за право осуществлять некий вид деятельности, ИП не составляет отчетов, не проводит дополнительные платежи.

Перечисляя налоги индивидуального предпринимателя, следует упомянуть акцизы. Этот вид бюджетного платежа специфичен и связан с осуществлением определенных видов деятельности, например, таких как производство алкогольной продукции, реализация ГСМ.

Примечательно, что уплата акцизов может вполне совмещаться с «упрощенкой», поскольку в УСН нет ограничений для таких видов деятельности. А вот патент и ЕНВД полностью исключены: законодатель специально развел по разным углам эти режимы и деятельность, связанную с акцизами.

Налоги индивидуального предпринимателя имеют уникальное свойство: если размер дохода бизнесмена за год превысит определенный предел, они переходят в иное качество и количество.Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F2892%2F183803%2F11049

Так, чтобы удержаться на «упрощенке» надо выполнить следующие условия:

  • Штат сотрудников должен быть меньше, чем 100 человек.
  • Годовой доход должен быть меньше 60 миллионов рублей.
  • Остаточная стоимость имущества не должна быть больше 100 миллионов рублей.

Если ИП не удастся удержаться в этих рамках, то он автоматически переводится на общую систему налогообложения, когда налог на доходы индивидуальных предпринимателей становится разнообразен и сложен. Придется платить уже забытые НДС, налог на прибыль, НДФЛ и отчитываться по-другому.

Налоги индивидуального предпринимателя по своей сути связаны лишь с деятельностью бизнесмена. Но ему не стоит забывать о таком налоге, как НДФЛ. Игнорирование его может привести к санкциям со стороны налоговиков.

Дело в том, что все операции по продаже недвижимости, автотранспорта, получение долей в компаниях и прочее налоговая служба будет учитывать отдельно. И с таких доходов налог будет взиматься по ставке 13%, а не 6 или 15%. Более того, с прошлого года налоговая служба усиленно налаживает информационное взаимодействие с другими госорганами (например, Кадастровой палатой), которые подают данные о произведенных сделках. И если предприниматель своевременно не подаст налоговую декларацию о своих прошлогодних доходах, то ему могут грозить серьезные штрафные санкции.Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fbusinessman.ru%2Fstatic%2Fimg%2Fa%2F2892%2F183803%2F11050

Налоги индивидуального предпринимателя не включают еще один очень важный платеж, требующий значительных денежных средств. Это страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, причем платить их обязаны все индивидуальные предприниматели.

До нынешнего года платить взносы надо было в фиксированном размере, в настоящее время к постоянному платежу добавлена новая составляющая, равная одному проценту от превышения дохода индивидуального предпринимателя над суммой в 300 тысяч рублей. Правда, касается лишь применяющих упрощенную систему лиц. Остальные так и платят установленный размер.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работниками

В 2019 году предприниматели, осуществляющие деятельность с привлечением наемного труда работников, уплачивают взносы согласно выбранной системе налогообложения. Также они занимаются перечислением подоходных налогов в качестве налоговых агентов. В статье будет рассмотрен перечень уплачиваемых сборов, срок их внесения и размер.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2Fip-na-usn-s-rabotnikami

Как и в прошлые годы, список налогов, подлежащих обязательной уплате со стороны индивидуальных предпринимателей, пребывает в зависимости от используемого режима налогообложения. ИП, осуществляющие деятельность на специальных режимах, рассчитывают и выплачивают единый сбор согласно нормам НК РФ.

Так, в качестве регламента для УСН выступает гл. 26.2 НК РФ, для ЕНВД – 26.3, для ПСН – 26.5. НДФЛ лицами, работающими в рамках специального режима, не уплачивается.

Сведения о налогах, уплачиваемых ИП на упрощенной системе, едином режиме, патенте, представлены в таблице.

Если говорить об авансовых платежах, они вносятся в следующие даты:

  • до 25 апреля за 1 квартал;
  • до 25 июля за полугодие;
  • до 25 октября за 9 месяцев;
  • до 25 января 2020 года — за год.
  • до 25 апреля за 1 квартал;
  • до 25 июля за 2 квартал;
  • до 25 октября за 3 квартал;
  • до 25.01.2020 – за 4 квартал.
  • до 20 апреля за 1 квартал;
  • до 20 июля – за 2;
  • до 20 октября – за 3;
  • до 20 января 2020 г. за 4.

То, какой именно механизм оплаты выгоднее, зависит от обстоятельств.

В ряде ситуаций, предусмотренных нормами действующего законодательства, индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, могут уплачивать имущественный налог, НДС, транспортный сбор. Это прописано в гл. 28 Налогового кодекса РФ.

  • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 г.;
  • до 25 июля – за 2 кв.;
  • до 25 октября – за 3 кв.;
  • до 25 янв. 2020 г. – за 4 кв.
  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября;
  • до 25 января 2020 г.
Читайте так же:  Налог на роскошь на автомобили в 2019 году список автомобилей

Расчет этих сумм осуществляется, исходя из выбранной налоговой базы, а также ставки налога.

Расчетные операции по суммам налоговых взносов осуществляются в соответствии с определенным алгоритмом:

  1. Определение режима налогообложения. Именно с этого момента начинается процедура определения окончательной суммы. В системе определяется налоговая база, ставка, а также порядок расчетных операций.
  2. Определение налоговой базы. Под налоговой базой понимается сумма, подлежащая налогообложению. Так, на УСН это может быть величина доходов или доходов за минусом расходов. На ЕНВД — средний показатель дохода, установленный в определенном регионе. На ПСН — стоимость патента.
  3. Выявление ставки налога. Процент, который уплачивается в бюджет государства с суммы налоговой базы. Для определения итоговой величины нужно умножить на эту ставку налоговую базу. Получится конечная величина взноса, которую нужно выделить из бюджета на уплату сбора.

Важно не только произвести уплату сбора своевременно, но и сделать это в полном размере. Индивидуальный предприниматель в процессе расчетов должен действовать самостоятельно. Однако процесс может вызывать сложности, поскольку далеко не каждый собственник бизнеса владеет информацией о порядке действий.

Уплата налогов индивидуальным предпринимателем может осуществляться с расчетного счета или без него. Безусловно, это упрощает процесс проведения расчетов с налоговыми службами, однако вносить плату без расчетного счета тоже вполне возможно. Для этого нужно подготовить соответствующие реквизиты и обратиться в банк для перечисления денежных средств.

В процессе совершения платежа важно указать правильное назначение, к примеру, транспортный налог. А имя, принадлежащее плательщику, должно полностью совпадать с реквизитами индивидуального предпринимателя.

В настоящее время опция приема подобных взносов есть в большинстве терминалов. Ключевое требование, которое нужно соблюдать, заключается в проверке всех реквизитов, предлагаемых аппаратом. Так что перед внесением платежа стоит взять свежие данные, привязанные к месту регистрации. Аналогичное требование есть и в случае внесения платежей посредством расчетного счета. Также стоит помнить о комиссии, взимаемой банком.

Чтобы у индивидуального предпринимателя не было проблем с налоговыми органами, он должен своевременно сдавать отчетные документы и уплачивать налоги. Если этого не происходит, государство начисляет штрафы. Они предусмотрены за следующие виды нарушений:

Самый распространенный режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей – упрощенный. Чтобы понять принцип расчета и уплаты налоговой суммы, следует рассмотреть пример из практики.

Г. Иванов занимается розничной продажей компьютерной техники, работая по УСН. За 4-й квартал 2018 г. сумма его дохода составила 330 000 руб. Расходы за аналогичный период составили 100 000 руб. В какой срок он должен отчитаться перед налоговыми органами? По какому принципу выгоднее уплачивать налог? Какую сумму штрафа заплатит индивидуальный предприниматель, если допустит просрочку по сдаче декларации и внесению платежа?

Уплатить взнос Г. Иванов должен был до 25 января 2019 г. По схеме «доходы» сумма налога составит:

По схеме «доходы минус расходов» величина взноса определяется по следующей формуле:

Таким образом, гражданину Иванову целесообразнее всего оплачивать взносы по схеме «доходы», т. к. суммарная величина меньше, чем в случае использования «доходы минус расходы». Уплату нужно провести до 25 января 2019 года.

При несоблюдении этого срока будет начисляться штраф в минимальной величине 1000 рублей, то есть (5-30%) от суммы неуплаченного сбора. Также возможно начисление других санкций по усмотрению налоговых инспекторов.

Какие налоги платит ИП на УСН? Подробный обзор — ниже на видео.

Система налогообложения для индивидуальных предпринимателей по состоянию на 2018 год представляет собой правила сотрудничества бизнесменов разного уровня с налоговой службой. В зависимости от того, какая система налогообложения будет выбрана, определяется налоговая нагрузка на бизнес в целом. Помимо этого, налоговый режим оказывает влияние на вид тарифа, по которому индивидуальный предприниматель будет осуществлять взносы в фонд социального страхования и пенсионный фонд за своих наёмных сотрудников.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fdengikupera.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fbusiness-1989126_1920

Определиться с выбором системы налогообложения целесообразней всего ещё на стадии разработки бизнес-плана, до того, как будет подан полный пакет документов в налоговую службу.

Наше государство прилагает свои усилия для того, чтобы ослабить налоговую нагрузку для индивидуальных предпринимателей и упростить их учёт, так как они являются представителями малого бизнеса (само занятое население). Поэтому, каждый вид налогообложения для ИП включает в себя различные нюансы.

По состоянию на 2018 год, для индивидуальных предпринимателей предлагаются следующие виды налогообложения:

Если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность по нескольким сферам, одна из которых не попадает по единый налог, то единый налог принимается наряду с другими системами налогообложения.

Чтобы узнать, подходит тот или иной вид деятельности под какую-либо систему налогообложения, надо обратиться в налоговую инспекцию. Предоставить декларацию и внести платёж по единому налогу ИП должен до начала своей деятельности.

В общих чертах, перечень налоговых сборов в России выглядит следующим образом:

  1. Налог с доходов, в зависимости от принятой системы налогообложения;
  2. Земельный и транспортный налоги (нужно уплачивать, если в своей деятельности индивидуальный предприниматель задействует транспорт и участок земли);
  3. Страховые взносы.

Важно! Индивидуальный предприниматель обязан принять во внимание, налоговые сборы при упрощённом и общем режимах рассчитываются исходя из фактически полученной прибыли. И если ИП не осуществлял свою деятельность, а значит не имел дохода, то и уплата налога не требуется!

Если индивидуальный предприниматель осуществляет наём сотрудников для осуществления своей деятельности, то он получает статус налогового агента. В таком случае, он обязан оплачивать НДФЛ своим работникам, вычитая с их ежемесячного дохода 13%. Помимо этого, ИП необходимо перечислять за своих рабочих страховые взносы на основании утверждённых ставок.

Итак, мы рассмотрели, какие следует осуществлять общие налоговые платежи, а теперь рассмотрим вопрос для начинающих предпринимателей «Как их узнать?»

По состоянию на 2018 год зафиксированы следующие новые суммы:

  • Ежегодный платёж по взносам на пенсионное страхование – 23 400 рублей;
  • Ежегодные взносы на медицинское страхование – 4 590 рублей.

Данные суммы обязательны для всех предпринимателей и не зависят от уровня ежегодного дохода. Общую сумму 27 990 рублей можно перевести одним платежом или разделить на четыре квартала. Однако, если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд дополнительно уплачивается сумма, равная 1% от суммы превышения.

Читайте так же:  Заявление о расторжении трудового договора по инициативе работника

Например, если ИП за год заработал 600 000 рублей, то до конца года он обязан произвести уплату общей суммы 27 990 рублей в соответствующие фонды. Кроме этого, следует также произвести уплату дополнительного платежа в Пенсионный фонд не позднее первого квартала, который идёт за отчётным. Размер дополнительного платежа составит 3 000 рублей.

Использовать упрощённую систему налогообложения, а также перейти на неё могут не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица при соблюдении следующих условий:

  • Численность сотрудников компании не может превышать 100 человек;
  • Величина годового валового дохода нарастающим итогом не должна быть больше 1 542 600 рублей для юридических лиц и 168 900 для индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенке, обязан производить выплату налога по УСН в соответствии со ставкой, зависящей от налоговой базы:

  • При системе «Доходы» — 6%;
  • При варианте «Доходы минус расходы» — 15%.

Следует отметить, что упрощённая система даёт право ИП не уплачивать НДФЛ и НДС. Однако, налог на имущество, считающийся совместно с кадастровой стоимостью, необходимо уплачивать.

Подробнее о том, как застраховать свое ИП, вы сможете узнать из данной статьи.

Если сфера деятельности индивидуального предпринимателя соответствует условиям патентной системе налогообложения, ему необходимо уплачивать сумму патента. Он рассчитывается как 6% от величины возможного дохода предпринимателя за год. Стоит отметить, что сумма вероятного годового дохода для каждой сферы деятельности устанавливается региональными властями.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fdengikupera.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fmark-1577987_1920

ИН, который используют ЕНВД или налогообложение по патенту (ПСН), освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, а также налога на имущества, при условии, что имущество не считается с кадастровой стоимостью. Земельный налог и налог на транспорт уплачивается на тех же условиях, что и при ОСНО или УСН.

Если ИП отказался от использования специализированных систем и остался на общем режиме, то налогоплательщик обязан уплачивать все налоги, соответствующие ОСНО. Общий режим для ИП не отменяет вычет определённых налогов, свойственных упрощённым системам, поэтому в государственную казну следует перечислять:

  • НДФЛ – 13% от величины дохода, связанной с деятельностью предпринимателя;
  • НДС – налоговая ставка составляет 18%, но может изменяться, в соответствии со случаями, установленными Налоговым Кодексом.

Кроме того, в зависимости от условий ведения предпринимательской деятельности, бизнесмен может быть принуждён к уплате имущественного, земельного и транспортного налогов.

Индивидуальный предприниматель, являющийся работодателем, обязан за своих подчинённых уплачивать налог на доход физического лица (подоходный налог), переводить платежи в фонды пенсионного и медицинского страхования. В случае, если предпринимательская деятельность ведётся без наёмных сотрудников, то все вышеизложенные налоговые отчисления бизнесмен должен оплачивать за себя.

Налоговые отчисления по подоходному налогу составляют 13% с зарплаты сотрудника или 30% с иностранными наёмными рабочими. Что касается страховых отчислений, то осуществляются в соответствии с общими тарифами, которые ежегодно утверждаются Правительством РФ. По состоянию на 2018 год они следующие:

  • Фонд обязательного пенсионного страхования – 22%;
  • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1;
  • Фонд социального страхования – 2,9% (не учитывая несчастные случаи).

При осуществлении предпринимательской деятельности без наёмных рабочих, бизнесмен также выплачивает налоговые отчисления за себя.

Сколько необходимо платить за индивидуальное предпринимательство за год? Ежегодно в обязательном порядке индивидуальный предприниматель обязан осуществлять перечисления в фонды пенсионного (26 545 рублей) и медицинского страхования (5 840 рублей). Величина годовых налоговых отчислений зависит от того, какую налоговую систему выбрал предприниматель. Так, минимальная процентная ставка прослеживается при УСН – 6%. Если ИП является работодателем, то ежемесячно ему необходимо будет перечислять за своих сотрудников налоговые отчисления в фонды пенсионного и медицинского страхования, а также уплачивать НДФЛ.

По статистики, большинство индивидуальных предпринимателей используют упрощённую систему налогообложения, так как данный режим освобождает ведения многочисленной документации. Налогоплательщик обязан всего лишь подать четыре декларации за один налоговый период (один год). Оплата налога за ведение предпринимательской деятельности за прошлый год обязана завершиться подачей декларации в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. В целом, уплата всех налоговых сборов ИП по УСП на законодательном уровне должна производиться до 25 числа первого месяца, который начинает новый квартал.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Fdengikupera.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fbusinessman-1492563_1920

Однако, сроки уплаты налоговых сборов могут меняться. Так, если предприниматель решит прекратить свою деятельность, то оплатить налоговые сборы ему следует до 25 числа следующего месяца.

Как открыть ИП и какие налоги платить

Выдачу разрешения на осуществление предпринимательской деятельности выдаёт местное отделение Федеральной налоговой службы. Для оформления ИП следует обратиться в ФНС, при себе иметь паспорт и справку об уплате пошлины. Необходимо будет оформить соответствующее заявление. Кроме того, понадобится открыть расчётный счёт в одном из банков. После того, как вы зарегистрировались, регистрационный орган выдаст расписку о получении заявления и назначит дату выдачи результатов.

ИП не ведет деятельность какие налоги платить

Если индивидуальный предприниматель не работал в своей деятельность, то при Общем и упрощённом режиме он освобождается от уплаты налогов, так как налогов сборы основываются фактической величине дохода, и при нулевом значении получается нулевой налог. А при Едином налоге на временный доход и Патентной системе налогообложения без уплаты налога не обойтись, даже если нет никакой активности в предпринимательской деятельности.

И напоследок следует добавить, что для таксистов подходят следующие режимы налогообложения:

  • ОСНО – 13% от дохода и 18% в качестве НДС;
  • ЕНВД – 7,5 – 15%, в зависимости от показателей региона;
  • УСН на основе патента – 6% от официального ежегодного дохода.

Дополнительную информацию о налогах ИП, вы сможете узнать из данного видео:

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2019 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Читайте так же:  Куда обращаться если не выплатили расчет при увольнении

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F03%2Fnalogi-ip

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F03%2FUSN-IP

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» – 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» – 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2019 году.

    Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

С 2019 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Дифференцированная ставка на «доходы».

Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Лимит доходов для режима УСН изменен.

Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

Кроме того, чтобы и в 2019 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2019 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

С 2019 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
Новая форма декларации УСН.

С 10 апреля 2019 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

С 2019 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Furist-75x75

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2019 году.

    Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2019 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
Новая форма декларации ЕНВД.

В 2019 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Читайте так же:  Срок хранения больничных листов в организации

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F03%2Feshn

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2019 году.

  1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2019 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году.

    Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
Расширен список видов деятельности для применения патента.

С 2019 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
Изменен коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2019 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
Новая форма заявления на переход на ПСН.

С 2019 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2019 году

С апреля 2019 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F03%2F6-ndfl

  • Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  • Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  • Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2019 года – не позднее 1 марта.
  • Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2019 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
    Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2019 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

    Таким образом, в 2019 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2019 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

    Изображение - Какие налоги платит индивидуальный предприниматель 2699956
    Автор статьи: Павел Кудинов

    Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
  • Оценка 5 проголосовавших: 6

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here