Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Меньше месяца остается до окончания срока представления формы 6-НДФЛ за 2018 год. А значит, самое время освежить в памяти основные правила ее заполнения.

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы 28_09_13_6_NDFL_forma

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы 28_09_13_tabl_primer

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС для внутреннего пользования (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ).

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами пример заполнения 6-НДФЛ в 2017 году актуален и сейчас.

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за июнь в размере 92 335 руб., которая будет удержана 05.07.2017 г., в Разделе 2 не отражается. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на 30.06.2017 НДФЛ.

Заполнение формы 6-НДФЛ — пошаговая инструкция и образец

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы Zapolnit-6-NDFL

Сегодня мы с вами, уважаемые читатели, будем разбираться с тем, как заполнить 6-НДФЛ. Эта форма отчета – одно из нововведений 2016 года. Хоть она и ввелась два года назад, но вот уже наступил 2018 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество. Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ.

Напомню, что 6-НДФЛ составляется всеми работодателями (и ИП, и юрлицами) по итогам каждого квартала нарастающим итогом!

Перед тем, как заполнить 6-НДФЛ, давайте изучим содержание формы. Бланк отчета установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 г.

Здесь сделаем небольшое отступление. Если вы будете отчитываться по зарплатным данным до 25.03.2018 г., то можно их сдать по форме, к которой вы уже привыкли. Если же отчет будет направляться в налоговую позже, то обязательно нужно использовать обновленный бланк 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.2018 г.

Повторяемся, что после 25.03.2018 г. отчитаться за 4 квартал 2017 года по старой форме уже не получится. Мы будем рассматривать ее новую версию, с внесенными правками:

  • Во-первых, они коснулись кода места представления расчета для организаций, которые не являются крупнейшими. Нужно будет указывать код 214, вместо кода 212.
  • Во-вторых, в титульник добавлены поля для заполнения, в случае, если расчет предоставляет правоприемник реорганизованной организации. Код 215 для тех, кто не является крупнейшим налогоплательщиком и код 216 для крупнейшего налогоплательщика.
  • В-третьих, изменен шрих-код на титульном листе с кода 1520 1027 на код 1520 2024, а также электронный формат Расчета.
Читайте так же:  Аудит бухгалтерской отчетности

Итак, состав формы 6-НДФЛ не изменился и, по-прежнему, содержит в себе две страницы:

  • Титульник – эта страница заполняется общими сведениями, тут все довольно стандартно;
  • Два раздела на второй странице:
    — Раздел 1 – содержит общие показатели;
    — Раздел 2 – их расшифровка по датам.

А заполнять и сдавать декларации и другие формы отчета проще через специальный сервис .

Ну а теперь приступим к инструкции по правильному заполнению 6-НДФЛ. Ниже разберем несколько примеров.

Важно! В статье бланк 6-НДФЛ заполнен на примере 12 месяцев 2017 года.

  • Указываем ИНН и КПП юрлица (у ИП только ИНН);
  • Проставляем номер корректировки (для первичного отчета ставим «000», если сдаем уже корректировочный отчет – то «001» и т.д.);
  • Ставим код периода, за который составлен отчет (есть в Приложениях к приказу об утверждении бланка) и год: если мы сдаем отчет за 12 месяцев, то код периода у нас будет «34», ну а год «2017»;
  • Далее ставим код налогового органа (куда сдаем отчет) и код места представления (таблица с ними тоже есть в Приложениях к Приказу): когда отчет сдается по месту учета юрлица — ставим «212», если по месту жительства ИП – «120»;
  • Указываем наименование юрлица или ФИО ИП;
  • Ставим код ОКТМО;
  • Указываем контактный телефон, проставляем количество страниц отчета и количество листов приложений к нему, если они есть;
  • В тех строчках, которые не заполняются, ввиду отсутствия данных, обязательно проставляются прочерки.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Нижние части титульника заполняются стандартно: левая часть – для лица, представляющего отчет в налоговый орган, правая часть – для работника налоговой.

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы Titulnij-list-6-ndfl

Важно! Если у вас не один код ОКТМО, то нужно будет заполнить несколько отчетов 6-НДФЛ: на каждый код – отдельный отчет.

Когда такое может быть?

  • Когда зарплату работникам выплачивает головная организация и обособленное подразделение, находящееся на другой территории – в этом случае, заполняются два отдельных отчета, каждый сдается в свою налоговую согласно проставленному коду ОКТМО;
  • Когда у ИП часть деятельности переведена на ЕНВД или патент, соответственно, он стоит на учете как плательщик этих налогов в другой налоговой – здесь ИП должен проставить ОКТМО в соответствии с местом ведения деятельности, переведенной на эти спецрежимы.

На этом, в принципе все, титульник заполнен. В его заполнении, как вы видите, ничего сложного нет. Теперь переходим к разделам. И тут мы сразу разделим все следующие действия на два примера: когда вы выплачиваете работникам зарплату до конца месяца и когда вы ее выплачиваете им уже в следующем месяце.

Что это означает?

Поясню сразу на примере. Зарплата должна выплачиваться работнику минимум 2 раза в месяц: обычно сначала платят аванс, а потом остальную зарплату.

Как это происходит в реальности?

Аванс за текущий месяц чаще выплачивается 15-25 числа этого месяца, то есть, например, аванс за октябрь работник получает 16 октября. А зарплату за октябрь работник может получить как в октябре, например, 31 октября – в последний день месяца, а может уже в ноябре – обычно так и происходит, работодатели выплачивают зарплату за прошедший период до 5-10 числа уже следующего месяца. Даты могут различаться, они устанавливаются работодателем в Положении об оплате труда. Соответственно, мы имеем две ситуации:

  1. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в этом же месяце;
  2. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в следующем месяце.

Различать эти ситуации важно именно на стыке периодов. Например, сейчас нужно будет сдать отчет по итогам 9 месяцев. Соответственно, для каждой из обозначенных выше ситуаций его показатели будут отличаться.

Заполняем разделы 1 и 2: Если зарплату платим в этом же месяце

Покажем примерный расчет на примере: в компании ООО «Первый» с начала 2016 года работает 5 человек, численность сотрудников не менялась. Допустим, каждому работнику установлена зарплата в 26 250 рублей, соответственно, сумма начисленного дохода по итогам за 12 месяцев составит 26 250 рублей * 5 работников * 12 мес. = 1 575 тыс. рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись.

Работникам в течение этого периода были предоставлены налоговые вычеты (на себя, на детей и т.д.) в общей сумме 36 тыс. руб. Получается, что исчисленный НДФЛ составил: (1 575 000 – 36 000) * 13% = 200 070 рублей.

Как это нужно проставить в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

  • Стр. 010 – 13% (если есть начислялись доходы, облагаемые НДФЛ по другим ставкам, то в отчете нужно будет заполнить несколько Разделов 1 – каждая ставка проставляется на отдельном листе со сквозной нумерацией);
  • Стр. 020 – ставим 1 575 000 рублей, т.е. всю сумму дохода работников за 12 мес.;
  • Стр. 030 – ставим 36 000 рублей, т.е. суммы вычетов, предоставленных работникам;
  • Стр. 040 – ставим 200 070 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
  • Если при заполнении строк 025; 045; 050; 080; 090 нет данных, так как не начислялись дивиденды, как в нашем случае, то в них проставляются не прочерки, а 0 (см. п. 1.8 Порядка по заполнению формы, утв. Приказом ФНС России №ММВ-7-11-450 от 14.05.2015г.)

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

  • Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
  • Стр. 070 – 200 070 рублей, т.е. сумму удержанного налога.

Строки 060 – 090 включают в себя общие суммы для всех последующих разделов. Поэтому, если при заполнении у вас несколько листов, то эти данные проставляются только на первом из них. На остальных листах в строках 060-090 ставятся прочерки.

Важно! Если вы выплачиваете зарплату за текущий месяц в течение этого же месяца, то в идеале у вас будет выполняться равенство: стр. 040 = стр. 070. То есть, сколько налога НДФЛ с доходов работников вы исчислили, столько и удержали. Если часть суммы НДФЛ не удержана по каким-либо причинам, она показывается в строке 080. В этом случае, равенство будет таким: стр. 040 = стр. 070 + стр. 080.

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Обратите внимание, что при выплате зарплаты следует учитывать следующие даты:

  • Датой получения дохода (для целей расчета НДФЛ) считается последнее число месяца, за который эта зарплата начисляется. В сентябре это 30 число.
  • Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег, а это в нашем примере – 1 октября.
  • Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается день, идущий после дня выплаты денег. В нашем примере это будет 2 октября.
Читайте так же:  Как установить отцовствo после смерти отца образец заявления

Теперь заполняем каждый блок Раздела 2 с начала года, то есть расписываем суммы по каждому месяцу. В примере заполнения второй страницы отчета 6-НДФЛ мы проставили цифры только за сентябрь, октябрь и ноябрь, т.е. показали квартал фактической выплаты заработной платы с удержанием и перечислением НДФЛ. Вы же заполняя 2-ой Раздел формы, проставите данные за весь год.

  • Стр. 100 – 09.2017;
  • Стр. 130 – 131 250 рублей (зарплата работников за месяц);
  • Стр. 110 – 10.2017;
  • Стр. 140 – 17 063 рублей (сумма удержанного НДФЛ за месяц с учетом полученных работниками стандартных вычетов);
  • Стр. 120 – 10.2017.

В итоге, после того, как вы заполните Раздел 2, у вас сумма строк 130 по всем месяцам должна быть равна строке 020, а сумма строк 140 по всем месяцам – строке 070.

Образец заполнения второй страницы 6-НДФЛ с разделами 1 и 2

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы Obrazec-6-ndfl

Заполняем 1 и 2 разделы: Если зарплату платим в следующем месяце

Пример по идее остается тот же: 5 работников, зарплата каждого 26 250 рублей, итоговый доход за 9 месяцев 1 181 250 рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись. Зарплата за текущий месяц выдается 10 числа следующего месяца, то есть зарплату за сентябрь работники получат 10 октября.

Налоговые вычеты, предоставленные работникам за период с начала года, составили все те же 36 тыс. руб. Сумма исчисленного НДФЛ составляет: (1 181 250 – 36 000) * 13% = 148 881 рублей, в том числе 17 063 рублей – НДФЛ с зарплаты за сентябрь.

Что ставим в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

  • Стр. 010 – 13% (если были доходы, облагаемые по другим ставкам, то заполняем разделе несколько раз);
  • Стр. 020 – ставим те же 1 181 250 рублей общего дохода;
  • Стр. 030 – ставим те же 36 000 рублей вычетов;
  • Стр. 040 – ставим 148 881 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
  • Остальные строки прочерки, так как доходы в виде дивидендов не начислялись.

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

  • Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
  • Стр 070 – 131 818 рублей (148 881 руб. – 17 063 руб.), т.е. НДФЛ здесь проставляется без учета налога с зарплаты за сентябрь: мы его не удержали, так как зарплату еще не выплатили.

Важно! В этом случае стр. 070 будет меньше стр. 040, так как с зарплаты за сентябрь налог еще не удержан. Ставить оставшуюся сумму (17 063 руб.) в строку 080 тоже не надо. Отчет составляется по состоянию на последний день периода, а так как зарплата по состоянию на этот день не выплачена, то и обязанности удержать налог не возникает.

Заполненный Раздел 1 для этой ситуации будет выглядеть вот так:

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы Razdel-1-6-ndfl

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Даты здесь будут считаться по-другому.

  • Датой получения дохода для целей расчета НДФЛ будет так же считаться последнее число рабочего месяца. В сентябре это 30 число.
  • Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег. Чтобы 10 октября работники получили зарплату, ее надо перечислить в банк на день раньше. Получается, что датой удержания НДФЛ 9 октября.
  • Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается дата, следующая за днем выплаты денег. В нашем примере это будет 10 октября.

Далее заполняем каждый блок Раздела 2 с начала года, то есть расписываем суммы по каждому месяцу. Но данные по зарплате за сентябрь мы здесь не покажем, они попадут уже в отчет за год, так как выплачена зарплата будет только в октябре. В отчете за год данные за сентябрь нужно будет заполнить так:

  • Стр. 100 – 09.2017;
  • Стр. 130 – 131 250 рублей (зарплата работников за месяц);
  • Стр. 110 – 10.2017;
  • Стр. 140 – 17 063 рублей (сумма удержанного НДФЛ за месяц с учетом полученных работниками стандартных вычетов);
  • Стр. 120 – 10.2017.

Теперь вы знаете, как заполнить 6-НДФЛ. Если есть вопросы, задавайте в комментариях!

Для того, чтобы отследить правильность начисления и удержания самого главного зарплатного налога, государство придумывает все новые формы отчетности. Отчет, объединяющий информацию по зарплатным начислениям введен не так давно, некоторые налогоплательщики до сих пор путаются в его заполнении. Рассмотрим, как нужно заполнять отчет при увольнении работника.

Организации, которые имеют наемных работников, являются налоговыми агентами по НДФЛ. Все предприятия обязаны сдавать отчетность по своим работникам. Одним из таких отчетов является 6-НДФЛ. В нем указывается когда и в каком объеме производится начисление заработной платы и удерживается НДФЛ. По общему правилу отчет сдается в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

Отчет подается раз в квартал, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Квартальные отчеты сдаются до последнего дня, следующего за отчетным, месяца. Годовой – до 1 апреля.

6-НДФЛ состоит из 2 разделов. Первый отражает совокупную информацию за весь год, второй раздел отражает данные о начислениях и выплатах только отчетного квартала.

Если у организации есть обособленное подразделение, то отчет нужно сдать по каждому их них.

По какой бы причине сотрудник не увольнялся, ему положены 2 стандартных вида выплат:

  • Оплата за работу до момента увольнения. Под оплатой в этом случае подразумевается заработная плата за те дни месяца, которые работник отработал до увольнения.
  • Денежная выплата за дни неотгулянного отпуска. Если по каким – то причинам работник был в отпуске не все, положенное ему время, то при увольнении за такие «неотгулянные» дни полагается денежная компенсация.
Читайте так же:  Сроки выплаты зарплаты в 2019 году тк рф

Существуют также особенные случаи. Например, увольнение по сокращению. В этом случае работнику положено выходное пособие в размере заработной платы за месяц. Пока не найдется новая работа, в течение 2 месяцев, выплачивается среднемесячная сумма заработка. Если происходит увольнение по соглашению сторон, то в некоторых случаях работник также может получить выходное пособие. Такое пособие будет выплачено только если это предусмотрено соглашением.

При увольнении, независимо по какой причине, все денежные средства, причитающиеся работнику, выплачивают в последний день работы, то есть в день увольнения.

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы if_note_1296370-1

Отражение в отчете суммы заработной платы и компенсации отпуска при увольнении

Для того, чтобы наглядно показать как отражаются выплаты при увольнении сотрудников во втором разделе отчета, приведем пример.

Плотник Степан Иванов увольняется 19 февраля 2019 года. В этот же день с ним проводят окончательный расчет. Степану выплачивают 22500 рублей в качестве заработной платы за февраль и 3200 рублей компенсация за неиспользованный отпуск. В отчете 6-НДФЛ данные суммы будут отражены следующим образом:

Строка 100 19.02.19 (показываем признанный доход)

Строка 110 19.02.19 (отражается сумма удержанного НДФЛ)

Строка 120 20.02.19 (день уплаты налога в бюджет)

Строка 130 25700,00 (22500,00+3200,00) отражаем заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск

Строка 140 3341,00 (величина удержанного НДФЛ)

Отражение в отчете сумм выходного пособия и денежных выплат на период трудоустройства

Для величины выходного пособия и выплат на период трудоустройства существует лимит, в рамках которого налог на доходы физических лиц не удерживается и не перечисляется в бюджет. Согласно правилу, общая величина таких выплат не может быть больше трехмесячной средней заработной платы. В противном случае, с суммы превышения, нужно заплатить НДФЛ.

Выплаты в пределах лимитов налогом не облагаются и, соответственно, в отчете не отражаются.

Если лимит не соблюден, то в расчете следует указать только величину превышения.

Отразить в отчете такие суммы можно следующим образом:

  • По строке 100 указываем дату, когда выплачивается доход
  • В строке 110 отражаем дату удержания НДФЛ
  • Строка 120 показывает дату, следующую за датой удержания НДФЛ
  • В строке 130 показываем величину дохода (в рублях)
  • В строке 140 отражаем величину удержания налога

Одним из нестандартных случаев отражения выплат в отчете является пособие, выплачиваемое в связи с болезнью сотрудника. Если выплата пособия происходит в месяце начисления, то вопросов не возникает. Другая ситуация, если сотрудник принес больничный в одном месяце, а выплата производится в следующем. В этом случае сумма пособия включается в отчет за тот месяц, когда оно было выдано.

Еще один случай – выплата пособия произведена в последнем месяце квартала, а последний день этого месяца выходной. В этом случае перечислить налог в бюджет нужно в первый день месяца следующего квартала.

На протяжении всего времени работы на предприятии работник может получать различные выплаты, от зарплаты до материальной помощи и пособий.

Как известно некоторые выплаты в пользу работника не облагаются НДФЛ. В связи с этим их не нужно показывать в отчете.

К таким выплатам относятся:

  • Выходное пособие и выплаты на период трудоутройства в пределах лимита
  • Подарки, материальная помощь, призы до 4000 рублей
  • Заработная плата, которую получает гражданин России работая зарубежом. В этом случае работник самостоятельно отчитывается о доходах и платит налог в бюджет
  • Социальные пособия, например, пособие при рождении ребенка
  • Если сотрудники бывают в командировках, то величина суточных, не выходящая за пределы норм, НДФФЛ не облагаются и в отчет не включаются

Для наглядности представим даты получения дохода и отправки налога в бюджет в виде таблицы.

– заработная плата за месяц, в котором происходит увольнение

– компенсация за неиспользованный отпуск

– выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства, превышающие лимит

Последний рабочий день сотрудника

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

Если дата уплаты налога на доходы физических лиц выпадает на выходной день или праздник, то перечисление переносится на ближайший рабочий день.

Что делать, если вычет по НДФЛ превышает сумму заработной платы в месяце увольнения?

Величина налога в случае превышения вычетов будет равна нулю. При подсчете суммы налога за все месяцы работы в рамках года увольнения, проверяют, если удержанная сумма налога превышает исчисленный НДФЛ, то величину переплаты отражаем по строке 090 в первом разделе отчета 6-НДФЛ.

Работнику выплачивается материальная помощь при рождении ребенка в размере 30000 рублей. Нужно ли с нее удерживать НДФЛ и отражать в отчете 6-НДФЛ?

Законодательство предусматривает, что материальная помощь, которая выплачивается единовременно при рождении ребенка, в течение первого года жизни, до суммы 50000 руб. не облагается НДФЛ, а, соответственно, в отчете 6-НДФЛ не указывается.

Нужно ли сдавать нулевой отчет?

Отчет 6-НДФЛ заполняется исходя из сумм начисленного дохода и НДФЛ. То есть, составлять и сдавать отчет обязаны налоговые агенты. Если нет сотрудников, которые получают доход в организации, то она не признается налоговым агентом, соответственно, не возникает обязанности сдавать отчет. При желании, его, конечно, можно сформировать и отправить, налоговая не может отказать в принятии. Однако следует учитывать, что начислений по сотрудникам не должно быть на протяжении всего года, иначе отчет сдавать все же придется.

Иными словами, если в первом квартале у сотрудников организации был доход, а потом нет, то сдавать отчет придется весь год. Сдача отчета так же обязательна с момента появления первых выплат сотрудникам.

Остается отметить, что отчет по форме 6-НДФЛ позволяет построить очень прозрачную систему уплаты НДФЛ. Налоговая инспекция очень строго контролирует эту сферу. При заполнении отчета иногда возникают сложные моменты, поэтому к его составлению нужно подходить очень внимательно, разбирать все «узкие» места. От корректного составления данной формы зависит будет ли доначисление и штрафы для организации или нет.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы 4c99ceafe863bfb266c7ac5236addac7

Налоговые агенты в этом году в срок не позднее 4 мая впервые представили в ИФНС ежеквартальный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, форматам и в порядке, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

ФНС России на официальном сайте информирует, что 6-НДФЛ – это документ, который содержит «обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога».

Читайте так же:  Налог на роскошь на автомобили в 2019 году список автомобилей

В следующий раз отчет 6-НДФЛ нужно сдать за полугодие 2016 года в срок не позднее 1 августа.

Как сформировать корректирующую форму расчета 6-НДФЛ, и в каких случаях надо ее представлять?

Во избежание штрафов за недостоверность переданных сведений любые обнаруженные несоответствия лучше скорректировать, несмотря на то, что Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, и при формировании отчета за следующий квартал актуализируется автоматически.

Если ИФНС обнаружит, что в расчете 6-НДФЛ содержатся недостоверные сведения, налоговый агент будет привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Корректирующий отчет – это новый экземпляр отчета. В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 его можно сформировать, если есть исходный отчет. На Титульном листе 6-НДФЛ, предусмотрено поле, в котором указывается номер корректировки.

Для формирования корректирующего отчета 6-НДФЛ в программе в меню Отчетность,справки – 1С-Отчетность – по кнопке Создать нужно выбрать отчет 6-НДФЛ.

В новом экземпляре отчета на Титульном листе в поле Номер корректировки следует внести порядковый номер передаваемой исправительной формы (рис. 1). Напомним, что у исходной формы Номер корректировки «000».

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы 6fb34d9d6828538f6ac2fa0d3e41ab79

Рис. 1. Титульный лист корректирующей формы 6-НДФЛ

Созданную форму отчета нужно Заполнить, нажав на одноименную кнопку. Далее отчет 6-НДФЛ можно проверить, сохранить и отправить в ИФНС прямо из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность.

Какие контрольные соотношения используют налоговые инспекторы для выявления нарушений уплаты НДФЛ?

Контрольные соотношения (КС), с помощью которых можно проверить достоверность и безошибочность подготовленного отчета 6-НДФЛ были разработаны ФНС России и доведены до сведения в письме от 28.12.2015 № БС-4-11/[email protected] Затем налоговое ведомство скорректировало КС (письма ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected], от 10.03.2016 № БС-4-11/3852). Возможность проверки 6-НДФЛ на соответствие КС поддерживается в «1С:Предприятии».

В письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852 содержатся внутридокументные и междокументные контрольные соотношения.

В решениях 1С внутридокументные КС проверяются на стадии формирования отчета 6-НДФЛ, программа не позволяет нарушить их.

К внутридокументным КС относятся проверки:

  • завышение суммы налоговых вычетов (если сумма вычетов по строке 030 больше суммы дохода по строке 020);
  • правильность исчисления налога (НДФЛ исчисленный в строке 040 должен быть равен налоговой базе (доход из строки 020 – вычеты из строки 030), умноженной на ставку налога из строки 010. При этом учитывается пункт 6 статьи 52 НК РФ по формуле: строка 060 х 1 руб. х количество строк 100);
  • завышение суммы фиксированных авансовых платежей (сумма авансовых платежей по строке 050 больше суммы дохода по строке 040).

Междокументные КС проверяют соответствие отчета 6-НДФЛ карточке расчета с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), отчету 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (ДНП) организаций за год. Проверить их непосредственно при формировании 6-НДФЛ нет возможности из-за отсутствия информации о фактических сроках перечислений доходов и налога.

Автоматического выполнения междокументных КС можно достичь, если все эти перечисления выполнять своевременно и корректно отражать в программе сведения о датах перечислений. К междокументным КС относятся следующие проверки:

Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если зарплата выплачена до окончания месяца?

В письме ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected] указывается, что в этом случае, как и в других:

  • дата фактического получения дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
  • срок перечисления налога – день выплаты или перечисления зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • срок перечисления налога по зарплате – не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заполнение 6-НДФЛ в соответствии с данными разъяснениями поддерживается в учетных программах «1С:Предприятие 8».

Зарплата за март в организации была начислена в сумме 450 000 руб., исчислен НДФЛ в размере 58 500 руб. Зарплата была начислении и выплачена заранее – 28.03.2016.

Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы xd1a78b5763609eca4dc0a9bf1e9badb9.jpg.pagespeed.ic.1yNSRKQtB_

Бухгалтерам необходимо отчитаться по начисленному и удержанному НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Сделать это нужно по форме 6-НДФЛ на новом бланке. Журнал “Упрощенка” подготовил образец заполнения новой формы отчета, бланк и рассказал, какие изменения произошли в форме.

В форму (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) внесли изменения (Приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected]): теперь ясно как заполнять бланк организациям, которые являются правопреемниками. В остальном все осталось без изменений.

Заполнить бланк за 1 квартал онлайн вы можете в программе “Упрощенка 24/7” Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

27 марта 2019 года сотруднику Морозову И.Р. выдали в подотчет 75 000 рублей на покупку запчастей к служебному транспорту. 29 марта 2019 года он предоставил в бухгалтерию подтверждающие документы: товарный и кассовые чеки на сумму 5000 рублей. Остаток – 70 000 рублей возвращен не был. НДФЛ составил 9100 рублей. На дату заполнения бланка сотрудник был уволен. Сумму НДФЛ было невозможно удержать.

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы xPrimer_Morozov.jpg.pagespeed.ic.qXLUOUR-Jo

Как заполнить раздел 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”

В разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления НДФЛ и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

Раздел 2 включает в себя строки:

100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130
110 – дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130
120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ
130 – общая сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) в указанную в строке 100 дату
140 – общая сумма удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно.

В отличие от раздела 1, который заполняется нарастающим итогом, раздел 2 заполняется за отчетный период (т.е. за последние 3 месяца).

Как отразить в разделе 2 начисление и выплату заработной платы.

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы xRasdel_2.jpg.pagespeed.ic.B1gbp2PAhe

Как отразить в разделе 2 начисление и выплату дивидендов.

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы xRasdel_2-1.jpg.pagespeed.ic.54pdFKMcdo

Формат сдачи зависит от среднесписочной численности работников: свыше 25 человек – в электронном виде, менее 25 человек – на бумаге или в электронном виде.

Читайте так же:  Какие бывают виды зарплаты

Бесплатно заполнить форму вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7, а также получить консультацию нашего эксперта по любым бухгалтерским, налоговым и иным вопросам в любое время суток.

Сведения о начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, а также данные, которые были использованы при расчете подоходного налога отражают в бланке.

Согласно п. 1 ст. 80 и п. 2 ст. 230 НК РФ обязанность ежеквартально представлять расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ у физических лиц-получателей дохода возлагается на налоговых агентов.

Бланк включает в себя:

титульный лист
раздел 1 «Обобщенные показатели»
раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Общие требования к заполнению:

Компания-правопреемник должна сдать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (учета):

расчет за последний период
уточненный расчет за реорганизованную организацию

На титульном листе 6-НДФЛ (уточненная форма) необходимо указать:

свое ИНН и КПП
в поле «по месту нахождения (учета) (код)» – код «215» либо «216»

В строке “Налоговый агент” указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованного юридического лица.

По строке “ИНН/КПП реорганизованной организации” указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Порядок заполнения титульного листа:

укажите ИНН и КПП
номер корректировки: «000»
период представления: «21»
при необходимости код формы реорганизации

Место нахождения (учета)

Код

разделение с одновременным присоединением

В случае если представляемый в налоговый орган расчет 6-НДФЛ не является отчетом за реорганизованную компанию, то по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации” необходимо поставить прочерки.

налоговый период (год): «2019»
в строке «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налогового региона
в строке «По месту нахождения (учета) (код)» укажите соответствующий код (см. таблицу ниже)

Место нахождения (учета)

Код

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту жительства адвоката

По месту жительства нотариуса

По месту учета российской организации

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

215

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

216

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

в строке «Налоговый агент» поставьте сокращенное наименование, а в случае отсутствия такого – полное наименование
«Код ОКТМО» – заполняется ОКТМО муниципального образования
“Номер контактного телефона”
в строке «На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_____ листах» – укажите количество страниц 6-НДФЛ и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он сдает и заверяет 6-НДФЛ
в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» – поставьте код 1 или 2 в зависимости от лица, который подписывает 6-НДФЛ (1 – налоговый агент; 2 – представитель налогового агента)
«Подпись_____Дата» – подпись, число, номер месяца, год подписания 6-НДФЛ;
«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» – вид документа, который дает полномочия представителю налогового агента подписать и представить 6-НДФЛ в ИФНС

Раздел 1 включает в себя обобщенные суммы начисленного дохода по всем физическим лицам, а также начисленный и удержанный подоходный налог. Данные указываются нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Раздел 1 состоит из следующих строк:

010 – ставка НДФЛ
020 – сумма начисленного дохода по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2019 года
025 – сумма начисленного дохода в виде дивидендов по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2019 года
030 – сумма налоговых вычетов по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2019 года;
040 – сумма начисленного НДФЛ по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2019 года;
045 – сумма начисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов за январь, февраль и март 2019 года;
050 – сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2019 года;
060 – общее количество физических лиц, получивших доход, облагаемый НДФЛ за январь, февраль и март 2019 года (в случае увольнения и приема на работу одного и того же физического лица в течение января, февраля и марта, количество физических лиц не корректируйте)
070 – общая сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2019 года
080 – общая сумма неудержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2019 года
090 – общая сумма НДФЛ, которая была возвращена физическому лицу в соответствии со ст. 231 НК РФ за январь, февраль и март 2019 года (имеется ввиду излишне удержанный НДФЛ)

В строке 080 указывается НДФЛ, который организация не смогла удержать (за январь, февраль и март 2019 года) и есть твердая уверенность в том, что это невозможно в будущем.

Такая ситуация возникает, например, в случаях:

если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
при вручении работникам и другим гражданам подарков
при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

Изображение - Как заполнять 6-ндфл – ответы на популярные вопросы 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 10

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here