Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

ЕНВД-4. Заявление о снятии с учёта ИП как плательщика ЕНВД

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4. Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

  1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
  2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.

Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fassistentus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Fenvd-4_1

  • Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
  • Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
  • Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fassistentus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Fenvd-4_2

    В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).

    В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fassistentus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Fenvd-4_3

  • Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.
  • Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

    Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

    Новая форма декларации ЕНВД на 2019 год: как заполнить, образец

    Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года утверждена новая форма налоговой декларации для плательщиков ЕНВД. В статье разберем, как заполняется новая форма декларации ЕНВД на 2019 год.

    Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.

    В 2019 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:

    № п/п

    Согласно перечню п. 2 ст. 346.26 НК РФ

    При этом плательщиками ЕНВД не могут выступать организации и ИП, которые:

    • ведут деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
    • относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;
    • оказывают услуги по сдаче в аренду АЗС;
    • ведут деятельность общепита в учреждениях сферы образования, здравоохранения.

    В 2019 году для субъектов хозяйствования сохранен срок подачи декларации ЕНВД. Как и в 2019 году, отчетность подают ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Если последний срок подачи декларации приходится на выходной день, то документ можно предоставить не позже следующего рабочего дня.

    Место подачи декларации ЕНВД для организации – территориальный орган ФНС по месту регистрации юрлица, для ИП – по месту жительства предпринимателя.

    Обобщенная информация о сроках подачи декларации и уплаты ЕНВД представлена в таблице ниже:

    Отчетный период ЕНВД

    Крайний срок уплаты налога ЕНВД

    27.01.2020 (25.01.2020 – выходной день)

    Читайте так же:  Увольнение материально ответственного лица по собственному желанию

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

    06.10.2018 года вступил в силу Приказ ФНС №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года, согласно которому введена новая форма декларации ЕНВД.

    Новый бланк документа дополнен новым разделом 4 – Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.

    Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению ККТ.

    Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

    Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

    • кассовая техника приобретена и поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
    • ККТ зарегистрирована на ИП;
    • стоимость ККТ не превышает 18.000 руб.

    Плательщики ЕНВД применяют новую форму декларации, начиная с 3 квартала 2018 года.

    Новый бланк налоговой декларации ЕНВД состоит из 4 разделов (вместо 3-х разделов, как это было ранее). Особенности заполнения декларации ЕНВД по новой форме описаны в таблице ниже:

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-5%2Fx446.jpg.pagespeed.ic.dlo19KEae_

    При прекращении в 2019 году деятельности, облагаемой налогом на вмененный доход, ИП должен предоставить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-4. Из нашей статьи вы узнаете, как заполнить бланк и когда его нужно сдать.

    После завершения деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, или перехода на иной режим у предпринимателя есть только 5 рабочих дней для того, чтобы уведомить налоговую инспекцию об этом. Это и есть срок подачи ЕНВД-4.

    То есть подать заявление нужно в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности на ЕНВД.

    Индивидуальный предприниматель подает ЕНВД-4 по месту сдачи ЕНВД-2 (т.е. по месту регистрации).

    Форма ЕНВД-4 утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Бланк состоит из титульного листа и приложения к нему.

    Заполняя титульный лист, индивидуальный предприниматель должен указать:

    свой ИНН
    код налогового органа
    ФИО
    ОГРНИП
    начало применения ЕНВД (дата)
    количество листов и копий документов, прилагаемых к заявлению (при наличии)

    В левом нижнем углу ЕНВД-4 индивидуальному предпринимателю необходимо поставить подпись для подтверждения достоверности предоставляемых сведений.

    Бланк ЕНВД-2 может заверить не только индивидуальный предприниматель, но и его представитель. Для этого достаточно указать код «2». Затем необходимо внести сведения по представителю:

    ФИО
    ИНН
    номер телефона
    документ, который дает право подписи на ЕНВД-2

    Приложение включает в себя информацию о тех видах деятельности, которые индивидуальный предприниматель планирует закрыть.

    Так как приложение дает возможность указать только три вида деятельности, то при необходимости разрешается использовать столько листов приложения, сколько потребуется индивидуальному предпринимателю. Ниже вы можете скачать бесплатно бланк и образец заявления по ЕНВД с официального сайта ФНС. Документ предназначен для снятия ИП с учета в качестве плательщика вменного налога.

    Коды вида деятельности, попадающие под вмененный налог, утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 № MMB-7-3/[email protected]

    Перечень кодов, действующий в 2019 году (см. таблицу)

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F09%2F1

    Предыдущая статья: Расчет ЕНВД

    Бывают случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП перестает быть субъектом ЕНВД.

    Содержание

    Причинами могут стать прекращение деятельности или изменение ее направления, а также решение предпринимателя перейти на иной режим налогообложения.

    Для того чтобы данный процесс оформить в документарном порядке потребуется заполнение формы ЕНВД 4 (приказ ФНС России № ММВ-7-6/[email protected]) и ее своевременное представление в налоговое ведомство.

    Чаще всего причиной отказа от ЕНВД служит прекращение функционирования ИП, которое может быть спровоцировано целым спектром обстоятельств.

    Помимо иных формальностей, которые потребуется уладить предпринимателю в процессе ликвидации бизнеса, являются вопросы, касающиеся налоговой службы.

    Процедура прекращения функционирования частного предпринимателя существенно сложнее, чем процесс регистрации данной формы бизнеса.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Владельцу фирмы придется посетить ФНС, регистрационное ведомство и заполнить немалое количество бумаг.

    Процесс закрытия ИП следует начать с погашения долгов перед всеми контрагентами, в том числе перед:

    • госбюджетом и внебюджетными фондами;
    • частными лицами и организациями, которые тем или иным способом кредитовали компанию;
    • наемными сотрудниками компании.

    Отсутствие долгов – гарантия того, что процедура ликвидации пройдет без судебных разбирательств. После того, как долги погашены можно уволить персонал в соответствии с требованиями трудового законодательства.

    С точки зрения проведения официальных процедур можно выделить следующие этапы закрытия ИП, а именно:

    С этого момента можно считать, что предприятие завершило свое функционирование.

    Важно помнить, что перед приглашением налогового инспектора для проведения проверки в ИФНС потребуется подать заполненный бланк ЕНВД 4.

    Можно выделить несколько причин, которые могут повлечь за собой закрытие ИП, в том числе (ст. 25 ГК РФ):

    • смерть владельца бизнеса;
    • добровольное желание предпринимателя ликвидировать свой бизнес в силу сложившихся обстоятельств;
    • решение суда, которое требует незамедлительного прекращения деятельности ИП;
    • объявление банкротства фирмы;
    • окончание срока регистрации или депортация предпринимателя за пределы РФ.
    Читайте так же:  Возможен ли бизнес за 500 000 рублей

    Исходя из приведенных выше обстоятельств, можно определить, что ликвидация может иметь добровольный или принудительный характер.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fopredelenie-suda%2Fthumbs%2Fthumbs_%25D0%259E%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D1%2581%25D1%2583%25D0%25B4%25D0%25B0

    Если фирма закрылась добровольно, то ее владелец первым уведомляет налоговую и регистрационную службы.

    Если же процесс носит принудительный характер, то сразу после окончания судебного разбирательства решение соответствующего судебного органа направляется в ФНС и регистрирующее ведомство.

    Вопросы функционирования ИП и прекращения его деятельности подробно освещаются в целом спектре законодательных актов РФ, основными из которых выступают:

    • Гражданский кодекс, отдельные статьи которого затрагивают вопросы деятельности и ликвидации ИП, а именно:
    • Налоговый кодекс описывает такие формы взимания обязательных платежей в бюджет, как ЕНВД и УСН. Именно они чаще всего используются малыми фирмами. Все аспекты этих платежей подробно описаны в главах 26.2 и 26.3.
    • ФЗ-129 «О государственной регистрации ЮЛ и ИП» посвящен вопросам создания и ликвидации данных форм бизнеса на территории России.

    С 2013 года частные предприниматели переходят на ЕНВД только на добровольной основе.

    Для того чтобы воспользоваться всем комплексом преимуществ данной формы обложения налогом ИП потребуется подать заявку ЕНВД-2 в налоговое ведомство по месту прописки.

    При этом важно наличие нескольких условий, а именно:

    1. ЕНВД должен быть признан местными властями в регионе функционирования фирмы (ст.346.26 НК РФ).
    2. Компания должна осуществлять только строго определенные виды деятельности (ст. 346.27 НК РФ).
    3. ИП не должно превышать установленные в законодательстве лимиты по численности персонала, количеству машин и размеру торговых площадей.

    Если предприниматель прекращает деятельность или переходит на другое направление деятельности ему потребуется подать в ИФНС форму ЕНВД 4.

    Если указанный документ представляет в налоговое ведомство представитель предпринимателя, то к заявке прилагается доверенность, заверенная в нотариальной конторе.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fdov-ur%2Fthumbs%2Fthumbs_%25D0%259E%25D0%25B1%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B7%25D0%25B5%25D1%2586-%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25BE%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B8-%25D0%25B4%25D0%25BB%25D1%258F-%25D1%258E%25D1%2580.%25D0%25BB%25D0%25B8%25D1%2586

    Форма ЕНВД 4 включает в себя единый лист, в которые предпринимателю потребуется внести нужные сведения.

    Целесообразно обратить внимание на основные этапы процесса заполнения этого важного документа:

    • в начале документа прописываются такие сведения, как ИНН, код отделения ИФНС, ОГРНИП, Ф.И.О. владельца бизнеса;
    • ниже указывается дата прекращения функционирования ИП в рамках ЕНВД;
    • далее потребуется заполнить поле, в котором потребуется указать причину снятия с учета.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fdekl-ya-po-envd-ooo%2Fthumbs%2Fthumbs_deklaraciya-envd-obrazec-ooo

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fdekl-ya-po-envd-ooo%2Fthumbs%2Fthumbs_deklaraciya-envd-obrazec-ooo2

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fdekl-ya-po-envd-ooo%2Fthumbs%2Fthumbs_deklaraciya-envd-obrazec-ooo3

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fdekl-ya-po-envd-ooo%2Fthumbs%2Fthumbs_deklaraciya-envd-obrazec-ooo4

    В последнем пункте, как правило, прописываются: ликвидация бизнеса, переход на иной механизм взимания налогов, потеря права использования «вмененки» и т.д. причину ликвидации, если она имеет место, можно не указывать.

    В нижней части документа уточняется, кто именно представляет декларацию в налоговое ведомство – сам владелец фирмы или его представитель (доверенное лицо).

    В том числе упоминаются такие сведения, как:

    • Ф.И.О. лица и его ИНН;
    • его контактный телефон;
    • подпись и дата подачи документа.

    В настоящее время существует возможность заполнения бланка ЕНВД 4 не только вручную, но и посредством специальных компьютерных программ.

    Например, в ПО «мое дело» имеется возможность скачать, а затем распечатать и заполнить форму. В этом же интернет-сервисе можно прописать данные в нужных полях прямо на компьютере.

    Бланк документа, который потребуется предпринимателю для прекращения функционирования в рамках ЕНВД прилагается и к данной статье.

    Вместе с формой ЕНВД 4 предпринимателю, желающему отказаться от данного режима налогообложения, обычно приходится заполнить приложение.

    Оно состоит из одного листа, в котором владелец бизнеса указывает:

    • код своей деятельности, согласно ОКВЭД;
    • указание направления функционирования.

    Если предприниматель занимается сразу несколькими видами деятельности и все они попадают под ЕНВД, то он перечисляет их все.

    Заполнение приложения весьма удобно для фирм, совмещающих единый налог и упрощенную систему: в этом случае ему придется внести в него только попадающие под вмененный виды деятельности.

    Бывают случаи, когда ИП реализует диверсифицированную деятельность и отведенных в приложении трех полей ему недостаточно.

    В такой ситуации он распечатывает ещё одно приложение и заполняет его. Важно после этого на главном листе указать, что в документе имеется два приложения.

    Заполняет форму ЕНВД 4 сам предприниматель, поэтому ему следует придерживаться следующих важных правил:

    • данные в документ заносятся на компьютере, после чего бумага распечатывается и подписывается предпринимателем или от руки – черными или синими чернилами;
    • все слова прописываются печатными буквами – по одной в каждой клеточке;
    • код обслуживающего отделения ИФНС следует выяснить заранее;
    • при указании причины отказа от ЕНВД требуется не только прописать ее, но и указать код:

    ЕНВД является специальным режимом налогообложения для ИП и организаций. Он имеет некоторые преимущества и может быть более выгодным, чем другие системы налогообложения. Переход на данный режим сопровождается предоставлением особого заявления в органы налоговой инспекции. Согласно законодательству, выход из-под такого режима также требует документации. Примером ее для ИП является ЕНВД-4.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fshapka-dokumenta

    Для того чтобы успешно провести снятие ИП с учета как налогоплательщика по ЕНВД, нужно скачать актуальную форму бланка. Заполнить ее правильно и достоверно, а также успеть передать в налоговую в необходимый временной промежуток, который равен 5 дням.

    Читайте так же:  Порядок продления водительского удостоверения — список документов, сроки

    Титульный лист должен содержать такую информацию:

    Оставшиеся незаполненными поля подлежат заполнению налоговым инспектором в порядке рассмотрения и принятия заявления.

    Образец заполнения 1 листа:

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Flist-1

    На втором листе (Приложение) заполняется информация о территориальном расположении объекта и код вида деятельности.

    Образец заполнения 2 листа:

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Flist-2

    ИП, осуществляя ту деятельность, которая подлежит ЕНВД, может прекратить ее осуществлять, может изменить адреса, по которым работает, может совершить нарушения, неприемлемые для ЕНВД. Все эти действия требуют снятия ИП с учета как налогоплательщика по этому спец. режиму. Этот процесс осуществляется путем рассмотрения налоговыми органами специального документа – заявления по форме ЕНВД-4, которое ИП обязан предоставить в налоговые органы при таком развитии событий.

    Данная форма требует особого заполнения, которое регламентируется законодательством. В том случае, если ИП осуществил его неправильно или допустил ошибки, документ налоговые органы могут не принять к рассмотрению, что чревато начислением ИП штрафов от налоговой и пени.

    Отличительной чертой указанного выше документа является то, что в нем необходимо указать причину выхода из-под налогового режима ЕНВД. Происходит это путем указания кода причины, каковых может быть несколько:

    • Прекращение деятельности ИП.
    • Переход ИП на другой вид деятельности, который не входит в перечень тех, что дают право на ЕНВД.
    • Смена адресов, по которым ИП осуществляет свои действия в рамках бизнеса.
    • Переход на другой режим налогообложения.
    • Прекращение действия ЕНВД для этого ИП из-за допущенных им ошибок и правонарушений.

    Отдельно стоит сказать о том, когда ИП хочет уведомить налоговые органы про изменения, которые наступили в его деятельности (например, изменились адреса, или вид деятельности сменился на другой). В таком случае в определенной графе титульной страницы указывается код «4», за этим следует заполнение приложения, в котором можно указать изменения по трем видам деятельности. Если их больше, то приложение займет еще одну страницу.

    Приложение для подачи ЕНВД-4 необходимо заполнять только в том случае, когда на «титулке» указан код «4». При иных обстоятельствах вся форма ЕНВД-4 займет всего один лист.

    Эту форму предприниматель обязан подать в течение пяти дней после того, как он прекратил деятельность, сменил режим налогообложения, или в его деятельности наступили изменения. Дата в самой форме указывается такая, когда ЕНВД перестал действовать. Ее налоговики и возьмут как дату снятия с учета. Если сроковые показатели не соблюдать, то налог может продолжать начисляться, а его неуплата провоцирует возникновение штрафов, а также нарастание сумм пени.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fenvd-4-658x1024

    Итак, ЕНВД-4 является особой формой заявительного документа, который применяется ИП в том случае, когда необходимо осуществить выход из-под налогообложения ЕНВД. Такие ситуации возникают при прекращении действия права на ЕНВД в связи с нарушениями, добровольным желанием ИП, коррекцией данных по этому же виду налогообложения, а также при изменении формы его деятельности на такую, которая под ЕНВД не попадает.

    Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fkontursverka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2F7777-700x329

    Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

    Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

    • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
    • развозная и разносная торговля в розницу;
    • размещение рекламы на транспорте.

    При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

    Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

    1. Один вид деятельности, несколько объектов:
      • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
      • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
    2. Несколько видов деятельности:
      • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
      • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

    Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

    Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

    Читайте так же:  В каких случаях на больничный лист начисляются страховые взносы

    Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

    * Перенос из-за выходных дней

    Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

    Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

    • лично или через представителя;
    • по почте ценным письмом с описью вложения;
    • по ТКС через оператора электронного документооборота.

    При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

    Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе. И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

    Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

    В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fkontursverka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Ftitul

    ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

    КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

    Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

    Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

    Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

    • 21 — I квартал;
    • 22 — II квартал;
    • 23 — III квартал;
    • 24 — IV квартал;
    • при реорганизации (ликвидации) организации:
      • 51 — I квартал;
      • 54 — II квартал;
      • 55 — III квартал;
      • 56 — IV квартал.

    Отчетный год — 2017.

    Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

    Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

    • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
    • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
    • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
    • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
    • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
    • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
    • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

    Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

    Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

    Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

    Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

    В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fkontursverka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Ftitul2

    Подпись могут поставить такие лица:
    1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
    2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
    3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
    4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

    В этом разделе отражается результат:

    • Строка 010 — ОКТМО.
    • Строка 020 — сумма налога к уплате.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fkontursverka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fr1

    Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

    Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

    Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

    Раздел 2 заполняется следующим образом:

    В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

    Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

    В Разделе 3 всего 5 строк:

    • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
    • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
    • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
    • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
    • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
    • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.
    Читайте так же:  Ведение бухгалтерского учета ип

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fkontursverka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fr3

    Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

    Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

    Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

    • ККТ поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
    • касса зарегистрирована на ИП;
    • стоимость ККТ не превышает 18 000 руб. (если дороже, то компенсируется только 18 000 руб.)

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fkontursverka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fr4

    Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

    Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

    За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

    ИП Иванов из г. Балашихи Московской области занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД. В 4 квартале 2018 года он потратил на внедрение ККТ в общей сложности 15 000 рублей. Подавая декларацию за 4 квартал, он указал вычет в сумме 10 000 рублей. А остаток вычета перенес на 1 квартал 2019 года. Он имеет на это право, поскольку крайний срок внедрения ККТ для него наступает лишь в середине 2019 года.

    Посмотрим, как ИП Иванов должен заполнить декларацию за 1 квартал 2019 года с учетом вычета за ККТ.

    Для заполнения нужны такие данные:

    • код по месту учета — 120 (по месту жительства ИП, так как он занимается перевозками);
    • код вида деятельности — 05 (грузоперевозки);
    • физический показатель — 1 (количество автотранспортных средств, ст. 346.29 НК РФ);
    • базовая доходность на единицу — 6 000 рублей (ст. 346.29 НК РФ);
    • коэффициент К1 на 2019 год — 1,915;
    • коэффициент К2 на 2019 год для перевозки грузов (Балашиха) — 1;
    • сведения о кассовом аппарате — модель, дата постановки на учет, заводской и регистрационный номера (эта информация указывается в Разделе 4);
    • первичные документы (например, чек, накладная), которые подтвердят расходы на ККТ. Их копии нужно приложить к декларации.

    Далее приведен расчет ЕНВД ИП Иванова за 1 квартал 2019 года.

    1. Налоговая база за месяц — Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 6 000 х 1 х 1,915 х 1 = 11 490 рублей.
    2. Налоговая база за квартал: 11 490 х 3 = 34 470 рублей.
    3. Сумма налога: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 рубль.

    Взносов за себя ИП в 1 квартале решил не платить, поэтому к вычету он примет только расходы на ККТ (5 000 рублей): 5 171 — 5 000 = 171 рубль — это сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал.

    Образец заполнения декларации по ЕНВД с кассовым вычетом приводится ниже. Организации и те ИП, кто в отчетном квартале не заявляет вычет, Раздел 4 не заполняют, а в строке 040 Раздела 3 ставят прочерки. В остальном они заполняют декларацию так же.

    Изображение - Как заполняется новая форма енвд 4 в 2019 году 2699956
    Автор статьи: Павел Кудинов

    Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 6

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here