Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные. Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др. В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

  1. дата фактического получения дохода;
  2. дата удержания налога с дохода;
  3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ ).

На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже ( ст.136 ТК РФ ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ ).

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.223 НК РФ , как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ .

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ . В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

  1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
  2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Правильное заполнение 6 НДФЛ при выплате заработной платы и отпускных

Наемные работники должны каждый год уходить в оплачиваемый отпуск. Компенсация может выплачиваться по-разному. Иногда, это происходит вместе с выплатой заработной платы.

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=http%3A%2F%2Fndflexpert.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FKak-zapolnit-6-NDFL-esli-otpusknye-vyplatili-vmeste-s-zarplatoj

Когда сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан его оплатить. Расчет производится исходя из среднего заработка работника и количества дней, которые были им отработаны по факту в текущем году.

Отпускные относятся к тем доходам, с которых удерживается обязательный сбор. Поэтому у работодателя возникает обязанность по включению этих выплат в такой отчет как 6 НДФЛ.

По общим нормам, налоговые агенты обязаны произвести следующие денежные траты за отдых:

  • Отдельно от заработной платы. Законом установлено – выплата должна быть произведена в полном объеме, не позднее чем за 3 календарных дня до момента ухода работника в отпуск. Поэтому отражать эту сумму нужно в отдельных строках, в разделе 2 отчета в форме 6 НДФЛ по отпускным выплатам;
  • вместе с вознаграждением за труд. При таких действиях, они также указываются отдельно в отчете в соответствующих строках. Объясняется это тем, что при единой дате выплаты НДФЛ будет разный в момент оплаты.

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=http%3A%2F%2Fndflexpert.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FKak-zapolnit-6-NDFL-esli-otpusknye-vyplatili-vmeste-s-zarplatoj-1

По этим причинам, выплаты за отпуск будут указаны в разделе 2 отчета в отдельных строках от других выплат, которые производит работодатель в пользу своего работника. Это объясняется несовпадением сроков внесения сумм НДФЛ в бюджет.

Читайте так же:  Увольнение и другие ситуации в которых положена компенсация за неиспользованный отпуск

Однако, в первом разделе отчетности, они будут отмечены в совокупности с другими имущественными затратами, произведенными по конкретному трудящемуся. Показатель будет виден по строке 020. Также, в ячейке 040, окажется единая сумма удержания НДФЛ с отпускных и иных выплат.

В ст. 223 НК РФ четко указано, как нужно правильно определять даты отражения в отчетности получения работниками своих «трудовых» начислений.

Так, для вознаграждения за труд – это последний день месяца, за который начислена выплата. Например, при получении денег за ноябрь, датой выплачиваемого дохода является 30. 11. текущего года. Этим же числом начисляется подоходный налог налоговым агентом.

Сумма удержанного налога вычитается в тот момент, когда работодатель выплачивает зарплату. Эта дата устанавливается локальными нормативными актами. Например, выплата происходит каждый месяц 07 числа. Тогда срок перечисления НДФЛ в бюджет будет на следующий день после даты, указанной в локальном акте.

Несколько иная ситуация с оплатой дней ежегодного отпуска. Датой получения принято считать тот день, когда фактически выплачиваются отпускные начисления. Исчисление и удержание также происходит в этот же день. Но крайний срок уплаты в бюджет – это последний день месяца, в котором этот доход получен.

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=http%3A%2F%2Fndflexpert.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FKak-zapolnit-6-NDFL-esli-otpusknye-vyplatili-vmeste-s-zarplatoj-2-e1514445849984

Как заполнить 6 НДФЛ, если отпускные выплатили вместе с зарплатой? Чтобы правильно понимать, какие значения в каких строках указывать, необходимо привести наглядный пример того, как правильно заполняются документы при выплатах работнику за труд и за отпуск.

Например, заработная плата сотрудника П. равна 45 000 рублей. Выплаты производятся каждый месяц 5 и 20 числа. 05. 05 этот сотрудник уходит в отпуск, и он получил на руки отпускные в размере 52 000 рублей.

Необходимо сформировать таблицу для наглядности, показав порядок заполнения формы 6 НДФЛ:

Теперь нужно правильно заполнить отчет нарастающим итогом вплоть до июня текущего года.

На заметку! Так как налог с зарплаты по уходу в отпуск за июнь будет удержан только в июле, то показывать эту сумму по строке 070 не нужно. Ее надо приплюсовать в эту же строчку соответствующего месяца включительно, но в отчете за 9 месяцев текущего года.

Таким образом надо заполнить отчет по форме 6 НДФЛ, если заработная плата была выплачена с отпускными одновременно.

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=http%3A%2F%2Fndflexpert.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FKak-zapolnit-6-NDFL-esli-otpusknye-vyplatili-vmeste-s-zarplatoj-3

Отражение в отчете компенсации за неиспользованный отпуск

Каждый наемный работник должен отдыхать ежегодно. Если он не уходит в свой законный отпуск, то для этого должны быть веские причины. Например, производственная необходимость. Но для этого нужно оформить соответствующий приказ и получить письменное разрешение данного работника.

Бывает так, что трудящийся решил уволиться, а у него остались дни неиспользованного в текущем рабочем году отпуска. За эти дни работодатель обязан выплатить ему компенсацию.

Налог с этих выплат также должен быть исчислен и удержан в тот же день. Заплатить его в бюджет необходимо не позднее следующего дня.

Для наглядности нужно привести пример: Сотрудник Е. увольняется по своей собственной инициативе 14. 06 текущего года. У него накопилось 7 неиспользованных дней отпуска. Работодатель, в последний рабочий день, выплачивает ему:

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • Компенсацию выплаты зарплаты за период с 01. 06 по 14. 06 – 37 200 рублей;
  • компенсацию за 7 неиспользованных дней – 12 450 рублей.

С этих сумм он исчисляет подоходный налог в размере 6 454, 50 рублей.

Всем физическим лицам данного предприятия была выплачена заработная плата за 6 месяцев текущего года в размере 1 425 147 рублей, с нее исчислен налог в размере 185 269, 11 рублей, а удержано – 156 458 рублей.

Отчет должен быть заполнен следующим образом:

  • В строке 020 нужно показать значение суммы равное: 1 425 147 + 37 200 + 12 450 = 1 474 797 рублей;
  • в строке 040 – общий, исчисленный НДФЛ по отпускным вместе с заработной платой: 185 268, 11 + 6 454,50 = 191 722,61 рубля;
  • в строке 050 – общий, удержанный НДФЛ 156 458 + 6454,50 = 162 912,5 рубля;
  • в строке 100 – 14. 06 – дата фактического получения дохода в виде оплаты за труд, где необходимо отразить выплаченные отпускные увольняющемуся сотруднику Е., а также все причитающиеся ему денежные средства;
  • в 110 – это же число;
  • 120 – день, следующий за днем выплаты, то есть, 15. 06;
  • 130 – 37 200 + 12 450 = 49 650 рублей;
  • 140 – 6 454, 50 рублей.

На заметку! Обязательно надо сделать градацию по общей заработной плате каждого месяца, предшествующему увольнению. Такую же градацию необходимо сделать и по налогу.

Как правильно отразить отпускные, если они переходят в другой отчетный период

В этом случае нужно придерживаться следующих правил:

  • Вне зависимости от того, к какому периоду относятся сами отпускные и налог по ним, они должны попасть в общие значения в раздел 1. Это происходит на основании фактической даты сделанных начислений, а также в соответствии с положениями НК РФ, устанавливающему сроки для осуществления этих выплат;
  • в разделе 2 будет указана сумма этих выплат, а также срок их уплаты. Они должны соответствовать положениям НК РФ.

Пересчитать компенсацию за дни законного отдыха нужно в следующих случаях:

  • Бухгалтер допустил счетную ошибку, и в отчет попали неверные сведения. Например, пересчитывают средний заработок. Для внесения исправлений нужно подать уточненный отчет. Сделать это необходимо сразу, пока не истек срок сдачи, тогда никаких налоговых последствий для работодателя не будет;
  • законные основания. Например, отзыв данного работника из отпуска или его нетрудоспособность по больничному листу (выплата произошла авансом, потом был перерасчет). Тогда «уточненку» можно не подавать, а все необходимые сведения включить в отчет того периода, где и был произведен перерасчет.
Читайте так же:  3 примера производственной франшизы в россии

Правильное отражение выплаченных сотруднику отпускных не позволит налоговикам применить к работодателю штрафные санкции. Поэтому необходимо быть очень внимательным при заполнении отчетности.

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, с отчетом.

ИП с одним сотрудником. С 1 ноября сотрудник был в отпуске. Начислили и выдали отпускные 29 октября. З/пл за ноябрь получилась 533р. т.к. у сотрудника налоговые вычеты, то ндфл на такую з/пл не начисляется. А какая запись должна быть в отчете, во 2-м разделе? В графе 130 поставить 533р., а вот в графе 140 – 0р.? Можно ли так делать.

@Yulia D., ЗДРАВСТВУЙТЕ!
В вашем случае: в графе 130 поставить 533р., а вот в графе 140 – 0р. Так делать можно.

Если вычет по НДФЛ оказался больше зарплаты, в 6-НДФЛ он указывается в размере, не превышающем доход.
В разд. 1 в строках 020 “Сумма начисленного дохода” и 030 “Сумма налоговых вычетов” указывают одинаковую сумму, равную полученному доходу.

В разд. 2 указывают:

  • в строке 100 – дату фактического получения дохода. Например, для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена;
  • в строке 110 – дату удержания налога (в данном случае нули – 00.00.0000);
  • в строке 120 – срок перечисления налога (в данном случае нули – 00.00.0000);
  • в строке 130 – сумму фактически полученного дохода. На сумму вычетов ее уменьшать не надо;
  • в строке 140 – сумму удержанного налога, равную нулю, так как НДФЛ не удерживали.

Например, сотруднику 5 февраля выплачена зарплата за январь в размере 10 000 руб. Сумма вычетов составила 11 200 руб.
Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fforum%2Fdata%2Fattachments%2F0%2F58-4d71b6461e9c97f4d444ee639b254417

Если налоговая вдруг попросит пояснить, почему налог нулевой, то отправите им пояснения. Примерно так:

Пояснения
о противоречиях в расчете 6-НДФЛ

12 мая 2019 года организация «Альфа» получила требование представить пояснения о
причинах, по которым в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года отражена сумма
фактически полученного дохода, но не отражена сумма удержанного налога и дата удержания.

В ответ на требование поясняем. В расчете страховых взносов за I квартал 2019 года ошибок
нет.

А.В. Кондратьеву 6 марта 2019 года фактически выплачены доходы на сумму 5600 руб.
(строка 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ). Других доходов в 2019 году он не получал.
Стандартные налоговые вычеты, на которые он имеет право с начала года, – 8400 руб.
Налоговая база по НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, равна нулю.
Сведений для соответствующих строк 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок
перечисления налога» раздела 2 нет, потому в этих строках проставлены нули. В
строку 140 «Сумма удержанного налога» вписаны нули, так как налог не удерживался.
Такой порядок заполнения расчета приведен в письме ФНС России от 5 августа 2016 г.
№ ГД-4-11/14373.

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F65b4322b448a4ffe5048e6c742c54375_p2

Декларация по форме 6-НДФЛ была введена в налоговую отчётность относительно недавно. Начиная с 2019 года все организации и частные предприниматели, имеющие в штате наёмных сотрудников, должны предоставлять такого рода отчётность.

6-НДФЛ заполняется для того, чтобы предприятие могло с точностью отразить доходы сотрудников и передать данные по ним в ФНС. Такого рода декларация подаётся в налоговую службу раз в квартал всеми организациями, заключившими договора с физическими лицами.

Обязательно необходимо оформлять 6-НДФЛ в случае выдачи заработной платы по частям. Если при этом с работника дважды вычитается подоходный налог (частями), то отражать сведения также следует дважды. То же самое относится к выдаче отпускных средств. Как правильно заполняется декларация? В каких случаях в ней нет необходимости? И на какие нюансы важно обращать внимание при подаче отчёта в ФНС?

Все граждане, проживающие на территории РФ и получающие доходы, подлежат обязательному налогообложению. Ставка по выплатам изменяется в зависимости от юридического статуса лица, а также вида его заработка.

Стандартной и давно известной декларацией по отчётности за доходы является 2-НДФЛ. Данная справка заполняется всеми физическими и юридическими лицами в определённый промежуток времени, а за её отсутствие налогоплательщика облагают штрафами.

Однако начиная с прошлого года, Федеральная Налоговая Служба ввела дополнительную форму отчётности, которую следует подавать всем предприятиям и организациям ежеквартально. Речь идёт о справке 6-НДФЛ, являющейся дополнительной декларацией, отражающей некоторые нюансы, связанные с получением прибыли и уплаты налогов по ним.

Данная декларация заполняется работодателями за общий налог на доходы физических лиц, состоящих в штате их предприятия, тогда как 2-НДФЛ подразумевает отчётность за каждого конкретного сотрудника в отдельности.

Подаётся декларация двумя способами:

Последний вариант подходит только тем организация, в штате которых насчитывается не более 25 сотрудников. Если численность наёмных работников значительно больше, то отчёт по 6-НДФЛ сдаётся исключительно электронной декларацией.

В список доходов, облагающихся НДФЛ и которые обязательно следует указывать в справке, оговариваемой выше, входит не только заработная плата физических лиц, но и любые виды премий, материальных поощрения сотрудника за хорошую работу, а также отпускные.

Читайте так же:  13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный

Заполняя данный вид декларации, следует помнить, что в ней не нужно указывать информацию о доходах, которые по закону не подлежат налогообложению. Документ должен содержать в себе все данные о самом налоговом агенте и его обязательствах перед ФНС.

В 6-НДФЛ зарплата с отпускными указываются обязательно, то же самое относится к больничным начислениям и премиям. По закону перечисленные виды дохода облагаются по ставке 13%, а их отображение в налоговой декларации является обязательным.

Кроме того, в справке важно указывать не только полученные физическими лицами суммы, но и следующую информацию:

  • дата перечисления средств на счёт сотрудника (фактическая);
  • дата удержания налогового сбора по НДФЛ;
  • день перечисления налога в бюджет ФНС.

Основным требованием при подаче документа является обязательное соблюдение сроков, установленных налоговой службой. Так, первая декларация должна быть отправлена инспектору ФНС не позднее мая текущего года, а последняя — до апреля следующего года.

Кроме того, последнюю отчётность за крайний квартал допускается сдавать вместе с первой декларацией за следующий начавшийся год, но не позднее мая.

Чтобы не допускать просрочек при подаче деклараций 6-НДФЛ, лучше всего лично посещать налоговую инспекцию для сдачи данного вида отчёта. Если же документ отправляется посредством почтовой службы, то необходимо обязательно требовать официальное подтверждение того, что письмо действительно было отправлено в определённый день.

Что касательно электронной версии документа, то в ней нет необходимости переживать за даты отправки, так как они сохраняются автоматически.

Информация о денежных начислениях сотрудникам должна закрепляться в документе за конкретной датой. К примеру, если работник взял не полный отпуск, а решил разделить его на две части, то каждая произведённая оплата фиксируется по отдельности. То же самое относится к заработной плате: дата аванса и выдачи основной части средств записываются раздельно.

Если заработная плата и отпускные было выплачено вместе, то организация должна указать о данном факте в декларации, в противном случае это будет принято за ошибку, что приведёт к ряду неприятностей и может закончиться штрафом.

Декларация 6-НДФЛ имеет установленную законом форму и правила заполнения, которые важно придерживаться с особой точностью. Подробную инструкцию по составлению налогового отчёта можно найти на официальном сайте ФНС, там же можно скачать образец бланка.

К основным и наиболее важным правилам оформления документа относятся следующие нюансы:

  • каждое поле заполняется только с левого края бумаги;
  • не прибегать к заполнению бумажной декларации, если в организации числится боле 25 сотрудников;
  • если в каких-то пунктах отсутствует информация, то в них следует поставить прочерк (нельзя оставлять чистые, незаполненные, поля);
  • скрепляя листы, важно сохранить целостность всей поданной информации;
  • бланки, в которых были допущены ошибки, сдавать не следует.

Что касательно последнего пункта, то важно помнить, что в налоговых декларациях нельзя исправлять, чёркать, затирать либо корректировать данные при помощи карандаша. При допущении малейшей ошибки либо помарки, лучше всего документ переписать.

Проще всего осуществлять подачу отчётности в электронной форме при помощи специально разработанной программы. Это позволяется сэкономить массу времени и упрощает процесс исправления ошибок.

Главная страница документа должна содержать следующую информацию:

  • название предприятия и её идентификационные данные (вверху титульного листа);
  • код налогового органа;
  • определённые налоговый код: 21, 31, 33 либо 34 (в соответствии с типом налогообложения);
  • адрес предоставления отчётности, наименование отделения ФНС;
  • Ф. И. О. лица, заполняющего документ и запись, подтверждающая наличие полномочий в данном вопросе.

Далее, следует заполнение самой подоходной информации всех физических лиц, с которыми были подписанные трудовые договоры и которые по закону облагаются налогом. В конкретном случае 6-НДФЛ зарплата с отпускными. Государственные пособия и пенсии вписывать в декларацию не нужно.

Что касательно второго раздела, то в нём указываются все даты, в которые были произведены те или иные выплаты:

  • получение заработной платы;
  • перечисление отпускных либо больничных;
  • дата удержания налогового сбора;
  • день перечисления НДФЛ.

В конце второго раздела делаются записи относительно сумм доходов и удержанных налогов. После, следует внести информацию по общей сумме выплаченных заработных плат за определённый отчётный период. Здесь важно правильно распределить суммы НДФЛ, не запутавшись в строках декларации.

Чтобы перепроверить правильность внесённых данных и исключить возможные ошибки можно, прибегнуть к следующим методам перепроверки, разработанных налоговиками:

  • если итоговая сумма налога в пункте 020 меньше, чем в строке 030, то вычет больше, нежели этого требует НК РФ;
  • воспользоваться формулой: (020 – 030)/ 100 * 010 = пункту 040;
  • если сумма в 040 меньше за 050, то в авансовом расчёте были допущены ошибки.

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F%25D0%259F%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25BC%25D0%25B5%25D1%2580-%25D0%25BE%25D1%2582%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B6%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D1%258B-%25D0%25B2-6-%25D0%259D%25D0%2594%25D0%25A4%25D0%259B-300x193

Пример отражения зарплаты в 6 НДФЛ

Подача отчёта по декларации 6-НДФЛ имеет множество нюансов и подводных камней, поэтому заниматься составлением документа должно лицо, имеющее соответствующие знания и опыт.

Так, к примеру, при одновременно выплаченном доходе за отпуск и заработную плату, документ заполняется по одним правила, а при выплатах, произведённых по частям — по другим. Кроме того, в данной декларации значительно отличаются даты выплаты средств и вычета из них подоходного налога.

Нередко бывает, что предприятия и организации не могут выплатить заработную плату в полном объёме одним платежом, поэтому делят её на части. Как отразить доходы и налоговые вычеты в таких случаях?

Читайте так же:  На что влияет непрерывный трудовой стаж

В налоговом отчёте по 6-НДФЛ необходимо указывать разные даты оплаты и отражать разные суммы. Информация по зарплате вносится в строках 100 и 140, при этом даты перечисления и удержания налога в них будет отличаться.

Если предприятие поделит выплату зарплаты на три части, то налоговый сбор следует удерживать с работников по каждой дате перечислений средств. Но при этом в отчётности факт выплат заработных плат необходимо отражать два раза (в разделе 2).

Рекомендации по правильному заполнению формы 6-НДФЛ вы увидите здесь.

При выдаче зарплаты после 31 числа, которая была поделена на две части, НДФЛ удерживается с каждой из них. При этом с первой суммы также удерживается налог за рассчитанный аванс.

Что касательно отпускных, то при их дроблении НДФЛ удерживается непосредственно в день выплаты. Сама информация об этом отображается в разделе 2 и именно за тот квартал, в котором были произведены доплаты по отпускным.

Чаще всего оплата делится на два раза, когда работник уходи в отпуск с первого числа. Дело в том, что сумма рассчитывается за 12 отработанных до отдыха месяцев, а сами деньги по закону выплачиваются сотруднику за три дня до отпуска. Поэтому полагаемую сумму высчитывают дважды, а доплата производится уже в нерабочий месяц.

В отчёт по форме 6-НДФЛ следует вносить данные не только по заработным платам и отпускным, которые обязательно облагаются налогом, но и больничным.

Отличия в данных выплатах имеются только в датах их начисления и вычета налога, а именно:

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выданную вместе с отпускными?

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_51886_middle_634577628837876706

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_51886_middle_634577628837876706

Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста, вот такое отражение в 6 НДФЛ выданной заработной платы за май, вместе с отпускными допустимо:

стр 100 31.05.2018 –
стр. 110 24.05.2018-
стр. 120 25.05.2018-

Заработная плата за май была выплачена вместе с отпускными, 24.05.
НДФЛ перечислен 24.05.

Заполнила по аналогии

Пытаюсь отправить отчет по ТКС – ругается на эти строки..
Протокол проверки
Предупреждения

Стр.110 Дата удержания налога на доход, указанный в стр.110 Раздела 2 (‘24.05.2018’), не может быть раньше даты фактического получения этого дохода (‘31.05.2018’).
Стр.120 Срок перечисления налога, указанный в стр.120 Раздела 2 (‘25.05.2018’), не может быть раньше даты фактического получения дохода (‘31.05.2018’).

Подскажите пожалуйста, как все таки правильно отражать в такой ситуации даты?
заранее вех благодарю.

Для того, чтобы отследить правильность начисления и удержания самого главного зарплатного налога, государство придумывает все новые формы отчетности. Отчет, объединяющий информацию по зарплатным начислениям введен не так давно, некоторые налогоплательщики до сих пор путаются в его заполнении. Рассмотрим, как нужно заполнять отчет при увольнении работника.

Организации, которые имеют наемных работников, являются налоговыми агентами по НДФЛ. Все предприятия обязаны сдавать отчетность по своим работникам. Одним из таких отчетов является 6-НДФЛ. В нем указывается когда и в каком объеме производится начисление заработной платы и удерживается НДФЛ. По общему правилу отчет сдается в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

Отчет подается раз в квартал, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Квартальные отчеты сдаются до последнего дня, следующего за отчетным, месяца. Годовой – до 1 апреля.

6-НДФЛ состоит из 2 разделов. Первый отражает совокупную информацию за весь год, второй раздел отражает данные о начислениях и выплатах только отчетного квартала.

Если у организации есть обособленное подразделение, то отчет нужно сдать по каждому их них.

По какой бы причине сотрудник не увольнялся, ему положены 2 стандартных вида выплат:

  • Оплата за работу до момента увольнения. Под оплатой в этом случае подразумевается заработная плата за те дни месяца, которые работник отработал до увольнения.
  • Денежная выплата за дни неотгулянного отпуска. Если по каким – то причинам работник был в отпуске не все, положенное ему время, то при увольнении за такие «неотгулянные» дни полагается денежная компенсация.

Существуют также особенные случаи. Например, увольнение по сокращению. В этом случае работнику положено выходное пособие в размере заработной платы за месяц. Пока не найдется новая работа, в течение 2 месяцев, выплачивается среднемесячная сумма заработка. Если происходит увольнение по соглашению сторон, то в некоторых случаях работник также может получить выходное пособие. Такое пособие будет выплачено только если это предусмотрено соглашением.

При увольнении, независимо по какой причине, все денежные средства, причитающиеся работнику, выплачивают в последний день работы, то есть в день увольнения.

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Отражение в отчете суммы заработной платы и компенсации отпуска при увольнении

Для того, чтобы наглядно показать как отражаются выплаты при увольнении сотрудников во втором разделе отчета, приведем пример.

Плотник Степан Иванов увольняется 19 февраля 2019 года. В этот же день с ним проводят окончательный расчет. Степану выплачивают 22500 рублей в качестве заработной платы за февраль и 3200 рублей компенсация за неиспользованный отпуск. В отчете 6-НДФЛ данные суммы будут отражены следующим образом:

Строка 100 19.02.19 (показываем признанный доход)

Строка 110 19.02.19 (отражается сумма удержанного НДФЛ)

Строка 120 20.02.19 (день уплаты налога в бюджет)

Строка 130 25700,00 (22500,00+3200,00) отражаем заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск

Читайте так же:  Дополнительный отпуск и льготы работающим пенсионерам

Строка 140 3341,00 (величина удержанного НДФЛ)

Отражение в отчете сумм выходного пособия и денежных выплат на период трудоустройства

Для величины выходного пособия и выплат на период трудоустройства существует лимит, в рамках которого налог на доходы физических лиц не удерживается и не перечисляется в бюджет. Согласно правилу, общая величина таких выплат не может быть больше трехмесячной средней заработной платы. В противном случае, с суммы превышения, нужно заплатить НДФЛ.

Выплаты в пределах лимитов налогом не облагаются и, соответственно, в отчете не отражаются.

Если лимит не соблюден, то в расчете следует указать только величину превышения.

Отразить в отчете такие суммы можно следующим образом:

  • По строке 100 указываем дату, когда выплачивается доход
  • В строке 110 отражаем дату удержания НДФЛ
  • Строка 120 показывает дату, следующую за датой удержания НДФЛ
  • В строке 130 показываем величину дохода (в рублях)
  • В строке 140 отражаем величину удержания налога

Одним из нестандартных случаев отражения выплат в отчете является пособие, выплачиваемое в связи с болезнью сотрудника. Если выплата пособия происходит в месяце начисления, то вопросов не возникает. Другая ситуация, если сотрудник принес больничный в одном месяце, а выплата производится в следующем. В этом случае сумма пособия включается в отчет за тот месяц, когда оно было выдано.

Еще один случай – выплата пособия произведена в последнем месяце квартала, а последний день этого месяца выходной. В этом случае перечислить налог в бюджет нужно в первый день месяца следующего квартала.

На протяжении всего времени работы на предприятии работник может получать различные выплаты, от зарплаты до материальной помощи и пособий.

Как известно некоторые выплаты в пользу работника не облагаются НДФЛ. В связи с этим их не нужно показывать в отчете.

К таким выплатам относятся:

  • Выходное пособие и выплаты на период трудоутройства в пределах лимита
  • Подарки, материальная помощь, призы до 4000 рублей
  • Заработная плата, которую получает гражданин России работая зарубежом. В этом случае работник самостоятельно отчитывается о доходах и платит налог в бюджет
  • Социальные пособия, например, пособие при рождении ребенка
  • Если сотрудники бывают в командировках, то величина суточных, не выходящая за пределы норм, НДФФЛ не облагаются и в отчет не включаются

Для наглядности представим даты получения дохода и отправки налога в бюджет в виде таблицы.

– заработная плата за месяц, в котором происходит увольнение

– компенсация за неиспользованный отпуск

– выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства, превышающие лимит

Последний рабочий день сотрудника

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

Если дата уплаты налога на доходы физических лиц выпадает на выходной день или праздник, то перечисление переносится на ближайший рабочий день.

Что делать, если вычет по НДФЛ превышает сумму заработной платы в месяце увольнения?

Величина налога в случае превышения вычетов будет равна нулю. При подсчете суммы налога за все месяцы работы в рамках года увольнения, проверяют, если удержанная сумма налога превышает исчисленный НДФЛ, то величину переплаты отражаем по строке 090 в первом разделе отчета 6-НДФЛ.

Работнику выплачивается материальная помощь при рождении ребенка в размере 30000 рублей. Нужно ли с нее удерживать НДФЛ и отражать в отчете 6-НДФЛ?

Законодательство предусматривает, что материальная помощь, которая выплачивается единовременно при рождении ребенка, в течение первого года жизни, до суммы 50000 руб. не облагается НДФЛ, а, соответственно, в отчете 6-НДФЛ не указывается.

Нужно ли сдавать нулевой отчет?

Отчет 6-НДФЛ заполняется исходя из сумм начисленного дохода и НДФЛ. То есть, составлять и сдавать отчет обязаны налоговые агенты. Если нет сотрудников, которые получают доход в организации, то она не признается налоговым агентом, соответственно, не возникает обязанности сдавать отчет. При желании, его, конечно, можно сформировать и отправить, налоговая не может отказать в принятии. Однако следует учитывать, что начислений по сотрудникам не должно быть на протяжении всего года, иначе отчет сдавать все же придется.

Иными словами, если в первом квартале у сотрудников организации был доход, а потом нет, то сдавать отчет придется весь год. Сдача отчета так же обязательна с момента появления первых выплат сотрудникам.

Остается отметить, что отчет по форме 6-НДФЛ позволяет построить очень прозрачную систему уплаты НДФЛ. Налоговая инспекция очень строго контролирует эту сферу. При заполнении отчета иногда возникают сложные моменты, поэтому к его составлению нужно подходить очень внимательно, разбирать все «узкие» места. От корректного составления данной формы зависит будет ли доначисление и штрафы для организации или нет.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Изображение - Как отразить отпускные в 6 ндфл если они выплачены вместе с зарплатой 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here