Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Где скачать и каким образом заполнить декларацию ЕНВД для ИП без работников или с наемным персоналом

Отчётность по итогам деятельности – неотъемлемая процедура для каждого действующего субъекта предпринимательства. Избравшие формой налогообложения ЕНВД, обязаны отчитываться ежеквартально. При этом обязательство подавать декларацию, ровно, как и обязанность уплаты вменённого налога, не зависит от того, получает ли предприниматель доход от бизнеса. Отчитываться необходимо вплоть до прекращения предпринимательской деятельности, подтверждённой снятием с учёта, или потери права применения ЕНВД. Посему плательщикам вменённого налога необходимо знать, как корректно заполнить бланк отчётности, чтобы не понести издержек, а также альтернативные самостоятельному заполнению способы, которые заметно облегчат процесс и гарантируют корректность.

Бланк налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году для ИП затронули несколько новшеств:

  • поменялись штрих-коды;
  • претерпела доработки формула раздела 3, отображающая расчёт налога. Причиной стало разрешение предпринимателям применять права по уменьшению размера налогового платежа на значение страховых взносов. Возможностью могут пользоваться все ИП: работающие единолично и с наёмными сотрудниками;
  • поменялся порядок, регламентирующий предоставление отчётности в электронном формате для некоторых видов деятельности;
  • административная функция регулирования страховых отчислений была передана ФНС, поэтому из декларации исчезло упоминание о Фондах (Пенсионном и Медицинском).
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Помимо изменений бланка, новшества затронули и саму систему. Например, отменено действие справочника ОКУН ОК 002-93. Взамен разработан новый, отображающий коды бытовых услуг.

Другое немаловажное изменение – у предпринимателей, которые являются работодателями, появилось право снижения суммы налога на размер отчисленных взносов за себя и персонал, но не более, чем на 50%. Изменения коснулись и коэффициента дефлятора. Согласно Приказу Минэкономразвития, его значение, с 01.01.2018 составляет 1,868, вместо 1,798.

Размер К2 находится в ведении региональных властей. Чтобы узнать значение, требуется обратиться к органам налогового контроля по месту регистрации или осуществления бизнеса.

Как заполнить декларацию ЕНВД для ИП 2019: общие нюансы

Структурно отчёт состоит из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1. Отображает конечный результат расчёта налогового платежа в разбивке ОКТМО.
  3. Раздела 2. Отображает расчёт налогового платежа индивидуально по каждому направлению бизнеса.
  4. Раздела 3. Показывает, как происходил расчёт налогового платежа с учётом направлений бизнеса за вычетом страховых отчислений.

Принципы заполнения фиксирует Приложение №3 к приказу ФНС от 04.07.2014.

Существуют общие принципы, которые применяются при заполнении всех существующих типов декларации:

  • при ручном способе заполнения допускаются чернила чёрного, синего, фиолетового цвета;
  • запрещено скреплять листы между собой, применять корректор для исправления ошибок, допускать помарки, использовать двустороннюю печать;
  • обязательна нумерация страниц по следующему примеру: «001», «002» и т. д.;
  • суммовые значения подлежат округлению до целого числа по принципам арифметики. Коэффициенты К1 и К2 округляются до тысячных (три знака после запятой), значение физического показателя должно быть целым;
  • в одном поле должно быть значение только одного показателя, для десятичных дробей используются поля, имеющие разделение «точкой»;
  • принцип заполнения строго слева направо;
  • при внесении данных от руки можно использовать только заглавные буквы, шрифт Courier New – при печатном формате;
  • если данные внесены, а ячейки поля остались, обязательно наполнить их прочерками, как и при отсутствии данных. Если для заполнения используется компьютер, допускается распечатка без границ полей, а также прочерков, заполняющих пустые ячейки;
  • штрафы и пени не вносятся;
  • при использовании компьютера для оформления, числа должны быть выравнены по правому краю;
  • при формировании отчёта на бумажном носителе, допускается распечатка в виде машиночитаемого бланка, который содержит двумерный штрих-код.

Декларация ЕНВД для ИП имеет образец очерёдности для заполнения: первоочерёдное право заполнения у 2 раздел, далее 3, после – 1.

Органы ИФНС при подаче ИП декларации в бумажном виде могут дополнительно потребовать предоставить файл отчёта в электронном виде, а также напечатать на бланке специальный штрих-код, дублирующий информацию декларации. Подобное требование не регламентировано НК РФ, но невыполнение может привести к отказу в приёме.

Принципы удобства основаны на первоочерёдном заполнении 2 раздела.

Внесение сведений осуществляется раздельно:

  • по принципу местонахождения бизнеса, по отношению к которому применяется ЕНВД, если точки располагаются в разных муниципальных образованиях (иными словами, по каждому ОКТМО);
  • по направлениям деятельности.

Например, ИП Пушкин использует ЕНВД в качестве режима налогообложения одновременно в двух муниципальных образованиях, которые находятся под ведомством одного органа фискальной службы. При этом ИП на территории одного МО осуществляет 3 направления деятельности, а другого – 1. В подобном случае требуется заполнять раздел 2 декларации 4 раза. Если же предприниматель, например, имеет на территории одного МО несколько точек на «вменёнке», направление деятельности одно, то заполняется раздел 2 однократно. Важно в качестве адреса (строка 020 раздел 3) указать тот, что был вписан в заявлении при постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Читайте так же:  Доплата за совмещение должностей на время отпуска в 2019 году

Заполняется раздел 2 согласно указанным ниже правилам, построчно:

  • стр.010 подразумевает внесение кода вида осуществляемого бизнеса;
  • в соответствующей строке записывается адрес осуществления бизнеса без сокращений, код субъекта переносится из Приложения №6 Порядка;
  • код ОКТМО должен соответствовать месту осуществления бизнеса (данные можно взять на сайте ФНС);
  • вносить значение месячного показателя БД единицы ФП необходимо в стр.040;
  • К1 и К2 указываются в стр.040-050 соответственно;
  • в столбце 2 стр.070-090 должен быть указан размер физического показателя для каждого месяца в отчётном периоде. Заполнение 3 столбца осуществляется только в случае, если ИП был зарегистрирован или снят с учёта в течение отчётного периода. В подобных случаях указывается фактическое количество отработанных на ЕНВД дней. Столбец 4 отображает размер налогооблагаемой базы за каждый месяц, расчёт осуществляется исходя из количества фактически отработанных на ЕНВД дней;
  • значение суммы строк 070-090 и столбца 4 вносится в строку 100 (или налоговая база за квартал);
  • в оставшиеся поля необходимо внести размер ставки и итоговую сумму платежа.

Заполнять раздел III необходимо согласно рекомендациям:

  • начинается раздел с признака налогоплательщика. Доступно всего два значения: 1 – для ИП, который является работодателем, 2 – для ИП, осуществляющих деятельность единолично;
  • суммарное значение строк 110 разделов 2 декларации вносится в стр.010;
  • 020 – заполняется ИП с сотрудниками. Указывается сумма страховых взносов за персонал (только тот, что занят в деятельности на ЕНВД);
  • 030 – размер фиксированных взносов;
  • 040 – исчисление итогового значения налога, который предстоит перечислить в бюджет. Так, если ИП является работодателем: стр.010 — (стр.020 + стр.030), но не менее 50% стр.010. Если ИП работает один: стр.010 — стр.030, но не менее 0.

При заполнении первого раздела требуется отобрать нужное количество блоков строк 010-020:

  • 010 – код ОКТМО для места фактического расположения бизнеса. Когда складывается из 8 символов, оставшиеся ячейки заполняются прочерками;
  • 020 – значение платежа.

Когда бизнес на ЕНВД функционирует в нескольких муниципалитетах, но курируется одной налоговой инспекцией, то общее значение налогового платежа разбивается пропорционально из стр.040 раздела 3 по каждому ОКТМО.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Пропорционально разделить можно по формуле:

стр.020 разд.1 = стр.040 разд.3 х (сумма стр.110 всех разделов 2 данного ОКТМО / стр.010 разд.3)

Когда сведения строк 010-020 не умещаются на одном листе, необходимо формировать столько листов раздела 1, сколько требуется.

Отдельного внимания заслуживает заполнение титульного листа:

  1. Заполняет предприниматель все разделы, кроме крайнего правого нижнего блока, предназначенного для сотрудников фискальной службы.
  2. ИНН / КПП. Предприниматели вносят только ИНН.
  3. В поле номера уточнённого отчёта необходимо проставить «0», если это первая подача декларации. Если этот отчёт уточняет ранее поданный, то необходимо проставлять «1», «2», в зависимости от порядкового номера корректировок.
  4. Код налогового периода: «21» – 1 кв., «22» – 2 кв., «23» – 3 кв., «24» – 4 кв. Если налогоплательщик завершает деятельность в качестве ИП: «51», «54», «55», «56» для соответствующих кварталов.
  5. В поле «Отчётный год» вносится год, за который подаётся отчёт.
  6. В поле код инспекции вносится 4-х значный код принимающей ИФНС.

Ниже представлен пример заполнения шапки титульного листа декларации ЕНВД в 2019 году для ИП.

Следующая информация титульного листа:

  1. Код места учёта: по месту проживания («120»), по месту осуществления деятельности («320»).
  2. Указывается ФИО предпринимателя, построчно.
  3. Код ОКВЭД.
  4. Контактный номер телефона.
  5. Количество страниц и приложений.
  6. В блоке подтверждения достоверности предоставленный данных необходимо проставить: «1» — если ИП сам подаёт отчёт; «2» — если декларация подаётся доверенным лицом:

В завершение предприниматель ставит подпись, дату. Поле ФИО не заполняется. Печать ставить необязательно, так как по закону ИП имеет право работать без неё.

Для заполнения налоговой декларации ЕНВД в 2019 году для ИП можно скачать пустой бланк на просторах интернета и внести сведения либо воспользоваться одним из сервисов онлайн-заполнения. Программы позволят не искать нотовый образец заполнения деклараций ЕНВД в 2019 году для ИП без работников или с наёмным персоналом (который может содержать ошибки заполнения). Потребуется лишь внести сведения, программа сделает все за пользователя. Для этого потребуется совершить переход на один из сайтов:

Актуальный бланк декларации ЕНВД 2019 г. для ИП всегда можно скачать на сайте ИФНС www.nalog.ru. Ниже представлен актуальный бланк декларации ЕНВД в 2019 году для ИП, скачать бланк.

Стоит отметить, что для ИП на ЕНВД не существует нулевой декларации, ведь налог уплачивается исходя из вменённого дохода, то есть установленного норматива для каждого направления деятельности, а фактический заработок не играет никакой роли. Отдельного внимания заслуживает прекращение деятельности предпринимателя в продолжение отчётного периода. Ведь уплата налога за все 90 дней будет несправедливым решением, а отказ от уплаты налога приведёт к негативным последствиям. Так как единственным коэффициентом, отражающим деятельность ИП на ЕНВД, является физический показатель, то при желании закрыть ИП, работать необходимо только с ним. В таких случаях физический показатель приравнивается к нулю, а значит, рассчитанная сумма налога также будет нулевой. Этот способ является единственной возможностью не переплатить налог. Но доступен он только тем предпринимателям, которые действительно подали заявление об исключении из числа действующих, чья деятельность действительно более не осуществляется.

Читайте так же:  Правила заключения ученических договоров с работниками

Если декларацию подаёт лицо по доверенности необходимо указать его ФИО. Доверенному лицу также следует проставить подпись и дату, указать реквизиты документа, который подтверждает полномочия. Если представителем интересов ИП является юридическое лицо, необходимо дополнить текст реквизитами.

Налоговая декларация может быть передана органам ФНС следующими способами:

  1. В бумажном виде. Передать может лично ИП или уполномоченное лицо (доверенность должна быть нотариальной). Также разрешено отправление Почтой России (при помощи ценного письма). Важно приложить опись документов. При отправке почтой достаточно одного экземпляра, при личном визите – 2-х.
  2. Электронно – посредством оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ИФНС.

Ввиду того, что за отчётный период по ЕНВД признаётся квартал, подача декларации производится ежеквартально, до 20 числа месяца, наступающего за отчётным периодом. Если срок подачи совпадает с выходным или праздничным днём, то происходит перенос крайнего срока подачи на ближайший рабочий день.

Датой предоставления отчёта считается:

  • при личном посещении органов налоговой инспекции предпринимателем или законным представителем датой служит день приёма отчёта;
  • дата из квитанции при отправке почтой;
  • при электронном способе – дата, которая зафиксирована подтверждением оператора.

Подаётся отчёт в ИФНС, которая является ответственной по месту осуществления бизнеса. Предпринимателям, занимающимся развозной или разносной торговлей, перевозками (пассажиров или грузов), размещением рекламы на транспорте, которые не имеют чётко определённого местонахождения бизнеса, разрешено отчитываться перед фискальными органами по месту жительства предпринимателя.

За нарушение установленных законодательством сроков, предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер санкций составляет 5-30% от суммы налогового платежа, указанного в отчёте и не уплаченного в бюджет, за каждый месяц просрочки или неполный месяц, не менее 1000 рублей. Если же налог был перечислен, а декларация не подана в срок, то размер штрафа составляет 1000 рублей. Органам налоговой службы предоставлено право приостановить работу расчётных счетов ИП.

Некоторые ИФНС отказывают в приёме отчёта на бумажном носителе. В подобных случаях необходимо иметь при себе файл на USB-накопителе.

Органы налоговой службы могут отклонить декларацию, которая не соответствует правилам заполнения, что приравнивается к нарушению сроков подачи, поэтому необходимо внимательно отнестись к этой задаче. Если самостоятельно справиться нет возможности, то рекомендуется прибегнуть к помощи специализированных программ или дипломированных бухгалтеров.

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2019 году

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fzapolnenie-deklaracii-envd

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Читайте так же:  Как бесплатно восстановить кбм и скидку по осаго

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fobrezec-blank-deklaraciya-envd

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fdokumenty%2Fxls

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

На титульном листе заполняем следующие данные:

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО
Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fdeklaraciya-envd-ip-str-1

Образец титульного листа для ИП
Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fdeklaraciya-envd-ooo-str-1

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Как ИП без работников заполнить декларацию по ЕНВД?

Заполняю Декларацию ЕНВД впервые. Работаю с 25.04.2018 г. без работников.
Не могу разобраться какую сумму следует писать в разделе 3 Декларации в строке 040.
Уплаченные обязательные платежи (ОПС+ОМС) за 2 кв. 2018 . составляют 5 937 р. (строка 030). Сумма исчисленного ЕНВД (строка 010) – 3 595 р.
В Декларации указано, что для расчета по строке 040 для ИП без работников необходимо посчитать разницу: стр.010-стр.030. В моем случае получается число с минусом (3 595 – 5 937= -2 342 р.). Что в этом случае необходимо писать в строке 040? Значение равно 0?
Тогда в разделе 1 в строке 020 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.)” какая будет – 0 р.?
Что это значит? Что я уменьшаю сумму налога ЕНВД полностью на сумму уплаченных обязательных взносов?

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_69471_middle_636860072779905321

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_69471_middle_636860072779905321

Цитата (Татьяна_Бирюкова): Добрый день!

Заполняю Декларацию ЕНВД впервые. Работаю с 25.04.2018 г. без работников.
Не могу разобраться какую сумму следует писать в разделе 3 Декларации в строке 040.
Уплаченные обязательные платежи (ОПС+ОМС) за 2 кв. 2018 . составляют 5 937 р. (строка 030). Сумма исчисленного ЕНВД (строка 010) – 3 595 р .
В Декларации указано, что для расчета по строке 040 для ИП без работников необходимо посчитать разницу: стр.010-стр.030. В моем случае получается число с минусом (3 595 – 5 937= -2 342 р.). Что в этом случае необходимо писать в строке 040? Значение равно 0?
Тогда в разделе 1 в строке 020 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.)” какая будет – 0 р.?
Что это значит? Что я уменьшаю сумму налога ЕНВД полностью на сумму уплаченных обязательных взносов?

Читайте так же:  Особенности увольнения по семейным обстоятельствам

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/ [email protected] . Скачать бланк декларации по единому налогу на вмененный доход можно в конце статьи.

Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Так, в 2019 году сроки сдачи следующие:

Сдать отчетность можно:

  • лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  • отправив почтой;
  • электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.

Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ . Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Кроме штрафа, ИФНС может приостановить операции по счетам в банках предпринимателя ( ст. 76 НК РФ ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не будет сдана.

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Нужно ли сдавать отчетность и каким образом это сделать?

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то отчет необходимо сдавать, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ .

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

  1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
  2. ИП не ведет деятельность, при этом физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но отчет все-таки необходимо будет предоставлять ежеквартально.

ИП Савельев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза. В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В декабре 2017 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся. Таким образом, за 1 квартал 2019 г. до 20 апреля он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию.

Документ состоит из титульного листа и трех разделов.

1. Заполняем титульный лист:

  • вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
  • налоговый период = 21 (Приложение 1 Правил заполнения);
  • код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F7108%2Fskrin-1

2. Заполняем раздел 1.

В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО можно найти, воспользовавшись сервисом https://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx.

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F7108%2Fskrin-2

3. Заполняем раздел 2.

Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579, К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 . В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

Читайте так же:  Максимальная сумма декретных в 2019

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F7108%2Fskrin-3

4. Заполняем раздел 3.

Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F7108%2Fskrin-4

Пример заполнения отчета ЕНВД при приостановке деятельности, если сохранились физические показатели для расчета налога

Изменим условия примера: Савватеев И.И. не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 1 квартале 2019 г., но транспортное средство не продал. Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход.

Титульный лист, а также адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле:

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F7108%2Fformula

А также сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F7108%2Fskrin-5

Заполняем раздел 2. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F7108%2Fskrin-6

Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F7108%2Fskrin-7

Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделать это нужно в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ [email protected] .

Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП, сроки сдачи в налоговую

В некоторых случаях постановка на учет может осуществляться по месту прописки ИП. Если ИП работает в разных территориальных округах, то постановка на учет производится по адресу ведения деятельности, указанному первым в заявлении, подаваемом при переходе на ЕНВД.Однако иногда ФНС высказывает мнение, что декларацию нужно предоставлять по каждому МО отдельно, если они обслуживаются разными отделениями.

В затруднительных ситуациях вопрос о месте подачи лучше уточнять непосредственно в налоговой службе.

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года: новый бланк

Соответственно, для отражения этого вычета предусмотрены специальные строки.Также в новом бланке декларации по ЕНВД появился новый раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники уменьшающая сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».Напомним, что к затратам на покупку онлайн ККТ можно отнести:

  1. оплату сопутствующих работ и услуг (например, по настройке кассы и т. п.).
  2. покупку аппарата;
  3. программного обеспечения;
  4. фискального накопителя;

На ЕНВД не нужно обращаться в ИФНС за вычетом по онлайн кассе. Достаточно заявить его в декларации. В связи с этой возможностью, её бланк скорректирован.

Подробнее об этом см. «».Далее мы приводим ссылки на скачивание новых документов, связанных с заполнением бланка декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года.

На бумажном носителе лично, через уполномоченное лицо (по доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для представителя юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Декларация на бумаге представляется:

  1. в 2 экз. — при подаче в инспекцию;
  2. в 1 экз. – при пересылке почтой.

Иногда вопреки НК РФ местные ИФНС соглашаются принять бумажную отчетность только в сопровождении дублирующего файла на USB-накопителе. Отчет по ЕНВД состоит из:

  1. раздела 3, в котором производится вычисление общей суммы налога по всем видам деятельности, уменьшенной на страховые платежи.
  2. раздела 2, в котором указывается расчет ЕНВД по каждому отдельному виду деятельности с учетом всех необходимых показателей;
  3. титульного листа;
  4. раздела 1, отражающего общую сумму вмененного налога к перечислению в бюджет с разбивкой по кодам ОКТМО;
Изображение - Где скачать и каким образом заполнить декларацию енвд для ип без работников или с наемным персоналом 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here