Финансы индивидуальных предпринимателей

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "финансы индивидуальных предпринимателей". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Финансы индивидуальных предпринимателей функционируют на основе механизма, свойственного финансам коммерческих организаций (предприятий). Как и финансы коммерческих организаций, финансы индивидуальных предпринимателей базируются на принципах хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах хозяйственной деятельности, обеспечения финансовых резервов.

Вместе с тем индивидуальный характер участия в хозяйственном обороте данных субъектов хозяйствования предопределяет специфику финансов индивидуальных предпринимателей, которая проявляется в составе и структуре финансовых ресурсов, механизме аккумуляции и использования данных ресурсов, формах и методах взаимоотношений с бюджетной системой и т.д.

Структура финансовых ресурсов отражает особенности финансов индивидуальных предпринимателей. В их составе основную долю занимают собственные ресурсы в виде прибыли и личных сбережений самих предпринимателей. В составе заемных средств заметный объем занимают средства, полученные взаймы у других физических лиц (часто родственников и знакомых). Это обусловлено не столько особенностями характера деятельности индивидуальных предпринимателей, сколько проблемами организации кредитования этой сферы предпринимательства.

С позиции банковских организаций наиболее существенным фактором, сдерживающим кредитно-инвестиционную активность банковского сектора по отношению к индивидуальному предпринимательству, является его низкая рентабельность или даже убыточность, при которой у заемщиков нет реальной возможности рассчитаться по предоставленным кредитам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, взаимоотношения индивидуальных предпринимателей с банками ограничиваются кредитованием их текущей деятельности, что не в состоянии решить проблемы малого бизнеса, связанные с расширением сферы деятельности заемщика.

Существуют и такие проблемы организации кредитования индивидуальных предпринимателей, как ограниченность механизмов предоставления различных гарантий для получения банковских кредитов; трудности в предоставлении ликвидного обеспечения возвратности ссуд и т.п.

Не менее сложно складывается ситуация при формировании заемных средств индивидуальных предпринимателей за счет других источников финансирования, помимо банковского кредитования. За кредитными ресурсами субъекты индивидуального предпринимательства могут обратиться в кредитные кооперативы, региональные и муниципальные фонды поддержки малого предпринимательства, в частные фонды поддержки малого предпринимательства. Здесь частично разрешается часть проблем, обусловленных технологиями банковского кредитования, ввиду упрощенных требований к заявочной документации, сокращения сроков рассмотрения заявок на предоставление кредитов, более гибких условий заимствования и обеспечения займов. Однако есть и свои проблемы, связанные главным образом с высокой стоимостью услуг кредитования в данных организациях.

Предпринимательский доход – это результат хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя. Как и в системе финансов коммерческих организаций, его распределение и использование основывается на принципе первоочередного выполнения налоговых обязательств перед бюджетной системой и государственными внебюджетными фондами.

Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей базируется на применении двух подходов:

1) общего режима налогообложения – налога на доходы физических лиц;

2) специальных налоговых режимов, являющихся альтернативой традиционному подоходному налогообложению.

Непосредственное воздействие на формирование доходов индивидуальных предпринимателей оказывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на суммы фактических документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов.

Индивидуальные предприниматели могут быть и плательщиками налога на добавленную стоимость, акцизов, сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на добычу полезных ископаемых, налога на игорный бизнес, земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также государственной пошлины. Наряду с общим режимом налогообложения индивидуальных предпринимателей применяются специальные налоговые режимы в виде упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но иные налоги уплачиваются ими в соответствии с общим режимом налогообложения. Также за ними сохраняются обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину:

– расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов;

– расходов на ремонт основных средств;

– арендных платежей за арендуемое имущество;

– расходов на оплату труда;

– расходов на обязательное страхование работников и имущества;

– сумм налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам) и т.д.

Распределение и использование доходов индивидуальных предпринимателей, после выполнения налоговых обязательств перед бюджетной системой, может осуществляться на другие цели. Оставшиеся в их распоряжении доходы могут использоваться как на расширение предпринимательской деятельности, так и на личные нужды в форме личного потребления и накопления (сбережения).

Читайте так же:  Добро пожаловать!

IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум – 2017

Действительно важный выбор в жизни человека, хотя, как правильно подмечено в статье, совсем не бесповоротный – при желании поменять профессию можно. Особенно грустно, если студент, понимающий, что специализация “не его”, не решается поменять ее сразу, а продолжает “дотягивать” нелюбимое и неинтересное обучение до диплома, теряя, тем самым, свое время. Количество людей, работающих не по профессии велико. Что бы Вы посоветовали абитуриентам?

На мой взгляд, ценный вклад, если не в науку, так в навыки вашего ребенка!

Очень полезная, грамотная и информативная статья,спасибо!

Спасибо за статью! Отличная статья.

Автор молодец , прекрасная статья)

Снижение потерь теплоты в окружающую среду, как и качество сушки материала – актуальная проблема в сушильной технике. Статья полезная.

Отличная статья , много чего интересного!

Разработка современных конструкций аппарата для производства масложировой продукции – оригинальное направление развития техники. Материал полезный.

Изображение - Финансы индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2F2003-image001

Изображение - Финансы индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-2-600

Изображение - Финансы индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-3-600

Изображение - Финансы индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-4-200

Изображение - Финансы индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-5-600

Индивидуальное предпринимательство – это инициатива гражданина, направленная на получение дохода, которая основывается на собственности самого гражданина и осуществляется от имени гражданина на свой риск и под имущественную ответственность. Для получения статуса индивидуального предпринимателя, гражданин должен обладать такими признаками как дееспособность, правоспособность, место жительства.

Статус ИП (индивидуальный предприниматель) приобретается с помощью государственной регистрации самого гражданина в качестве ИП. Не обоснованный отказ в государственной регистрации ИП может быть обжалован гражданином в арбитражном суде. После регистрации ИП, необходимо встать на учет в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, а также получить коды статистики. Также необходимым, но и необязательным для ИП, является открытие расчетного счета, регистрация контрольно-кассовой техники, изготовление печати и регистрация в Роспотребнадзоре.

Финансы индивидуальных предпринимателей – это использование и формирование финансовых ресурсов граждан, с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Основными ресурсами ИП являются их собственные средства. Результатом деятельности предпринимателя является предпринимательский доход в состав, которого входят все виды доходов, полученных от данной предпринимательской деятельности. [1, С.201]

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, с коммерческими и некоммерческими организациями, с другими ИП, наемными работниками, совладельцами и инвесторами, участвует во внутрихозяйственных отношениях с формированием и использованием финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенность финансовых отношений – это тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета.

У ИП, как и у коммерческих организаций, наиболее развиты отношения с коммерческими организациями и другими ИП, так как основной целью их деятельности является получение дохода.

Финансовые отношения ИП с государством напрямую связаны с уплатой административных сборов за регистрацию и лицензирование деятельности, а также налогов и штрафов за нарушение действующего законодательства.

Предусмотрены два подхода к налогообложению доходов ИП по налоговому законодательству специальные налоговые режимы и общий порядок налогообложения. [1, С. 155]

К специальным налоговым режимам относят упрощенную систему налогообложения (УСН), единый налог на вмененный налог (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и патентную систему налогообложения.

При упрощенной системе налогообложения существуют два объекта налогообложения – это доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Расчет налога (доходы) = полученный доход * ставку налога (6%);

Расчет налога (уменьшенные на величину расходов) = полученный доход – расходы * ставку налога (15%);

Минимальный налог уплачивается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в случае если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Помимо этого, у налогоплательщика возникает обязанность заплатить минимальный налог в случае, если по итогам налогового периода налогоплательщиком получен убыток и сумма налога, исчисленная в общем порядке, равна нулю. Минимальный налог составляет 1% от суммы полученного налогооблагаемого доходам и рассчитывается только по итогам налогового периода (год). [2]

Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговая база – величина вмененного дохода, которая рассчитывается, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующей данный вид деятельности.

Ставке ЕНВД устанавливается в размере 15% от величины вмененного дохода.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении по определенному физическому показателю, характеризующему определенный вид предпринимательской деятельности.

Читайте так же:  Выдача и расчет больничного листа по уходу за ребенком

Переход на патентную систему налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется в добровольном порядке, установленном главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Удостоверяющим документом данной системы налогообложения является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии в п.п.1.1 п.8 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе приобрести несколько патентов. Для применения патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем в регистрирующий (налоговый) орган подается заявление на получение патента. [3]

Стоимость патента рассчитывается исходя из:

срока действия патента;

налоговой ставки в размере 6% ;

размера потенциального годового дохода, установленного для видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сфере в соответствии с п.3 ст.346.50 Налогового кодекса РФ. Срок действия этих налоговых каникул до 2020 года. [2]

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, определенных в п.2 и 2.1 ст.346.2 Налогового кодекса РФ.

Ставка единого сельскохозяйственного налога составляет 6%.

ЕСХН рассчитывается формуле: (Доходы – Расходы) х 6%.

Применение индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

а) налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

б) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности;

в) налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса РФ. [1, С.34]

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой ИП платит налоги, сборы, вносит другие виды обязательных платежей, если он не освобожден от уплаты налогов. ИП становится плательщиком таких налогов как НДФЛ, НДС, страховых взносов во внебюджетные фонды.

ИП, не применяющие труд наемных работников, уплачивают страховые взносы «за себя» в пенсионный фонд Российской Федерации. Этот платеж носит фиксированный размер.

Индивидуальное предпринимательство способствует созданию дополнительных рабочих мест, расширяя сферу предлагаемых товаров и услуг, повышает конкуренцию, а вследствие этого повышается качество обслуживания.

Государство поддерживает индивидуальное предпринимательство по средствам выделения субсидий. Помощь малому бизнесу оказывается на приобретение помещения, покупку оборудования и товара для последующей продажи, покупку нематериальных активов и т.п. Развитие предпринимательства играет важную роль в достижении экономического успеха, высоких темпов роста промышленного производства. Оно является основой продуктивного, инновационного характера экономики.

Индивидуальный предприниматель / ред. А.В. Касьянов. – М.: ГроссМедиа, 2015. – 328 c.

Курсовая работа: Финансы индивидуальных предпринимателей

Тема: Финансы индивидуальных предпринимателей

Тип: Курсовая работа | Размер: 842.90K | Скачано: 75 | Добавлен 01.05.17 в 20:45 | Рейтинг: 0 | Еще Курсовые работы

Вуз: Финансовый университет

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы формирования финансов индивидуальных предпринимателей. 5

1.1. Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность индивидуальных предпринимателей. 5

1.2. Особенности формирования финансов индивидуальных предпринимателей 10

Глава 2. Анализ функционирования финансов индивидуальных предпринимателей на уровне РФ.. 17

2.1. Анализ особенностей финансов индивидуальных предпринимателей. 17

2.2. Анализ государственной поддержки индивидуальных предпринимателей. 38

Глава 3. Совершенствование функционирования финансов индивидуальных предпринимателей в РФ.. 45

3.1. Направления развития деятельности ИП.. 45

3.2. Перспективы малого бизнеса. 56

Заключение. 60

Список литературы.. 63

Актуальность курсовой работы. Наравне с финансами коммерческих и некоммерческих организаций в составе финансовой системы выделяют финансы индивидуальных предпринимателей.

Финансы индивидуальных предпринимателей – это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, другими индивидуальными предпринимателями, коммерческими и некоммерческими организациями, наемными работниками, инвесторами и совладельцами, а также участвует во внутрихозяйственных отношениях при формировании и использовании финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является их тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета предпринимателя.

Читайте так же:  Индексация алиментов в твердой денежной сумме

Предпринимательская деятельность граждан, осуществляемая без образования юридического лица, регулируется гражданским законодательством. При этом на граждан, осуществляющих эту деятельность, распространяются нормы гражданского права, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из правовых актов. Поэтому финансы индивидуальных предпринимателей во многом схожи с финансами коммерческих организаций.

Целью курсовой работы является анализ и совершенствование финансов индивидуальных предпринимателей. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

– исследовать понятие и виды предпринимательской деятельности;

– проанализировать сущность и функции финансов индивидуальных предпринимателей;

– рассмотреть принципы организации финансов индивидуальных предпринимателей;

– предложить мероприятия по дальнейшему развитию финансов малого бизнеса.

Объект работы – финансы

Предмет – финансы индивидуальных предпринимателей.

При выполнении курсовой работы источниками информации послужили труды отечественных авторов по проблеме (Бочарова И.Ю. Бурмистрова Л.М. Горфинкель В.Я. Погонев С.В., Рыманов А.Ю. и др.), периодические издания, статистическая отчетность за период 2010-2015 гг., личное наблюдение автора.

При написании работы использовались такие методы, как анализ, синтез, сравнение.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

По структуре курсовая работа изложена на 55 страницах печатного текста, содержит.4 таблицы, 12 рисунков.

Институт управления и экономики

Факультет экономики и управления

Кафедра финансы и кредит

По дисциплине: «ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ»

«ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВ ИНДИВИДУАЛЬНОГО

Ермолаева М. А.(Ф.И.О.) Руководитель:

Д. э. н., профессор

_____________________ (Ф. И. О.)

1. Определение сущности индивидуального предпринимательства и его законодательное регулирование 5

2.Основные источники и особенности формирования финансов предпринимателя 8

3. Анализ формирование финансов ИП Никитина К. А. 14

3.1 Организационно-экономическая характеристика ИП Никитина К. А. 14

3.2. Анализ финансового состояния ИП Никитина К. А. 18

Приложение 1 27

Приложение 2 28

Приложение 3 28

Аналитическая группировка статей пассива баланса 28

Приложение 4 30

В данной работе рассматривается источники финансов предпринимателя на примере ИП Никитина К.А.

Цель работы – рассмотреть на базе каких источников формируется деятельность ИП Никитина К. А.

В соответствии с указанной целью в работе решались следующие задачи:

– осветить состояние изученности темы исследования в литературных источниках;

– провести анализ формирования финансов ИП Никитина К. А.

1. Определение сущности индивидуального предпринимательства и его законодательное регулирование

Индивидуальным предпринимателем является физическое лицо (гражданин), которое лично ведет дело от своего имени, на свой счет и свой риск, самостоятельно принимает хозяйственные решения. Индивидуальный предприниматель несет личную полную ответственность за результаты своей деятельности. Это означает, что в случае образования долга предприниматель расплачивается всем своим имуществом. При этом предприниматель трудится сам, не привлекая дополнительную рабочую силу. Такое предпринимательство классифицируется как индивидуальная трудовая деятельность и регистрируется в местных органах власти, осуществляется на основе патента, а предприниматель уплачивает налоги как физическое лицо.

Индивидуальный предприниматель может использовать в предпринимательской деятельности собственное имущество и по договору имущество других лиц. Он может взять деньги взаймы, получить кредит у банков, других организаций или частных лиц.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно распределяет прибыль от своей деятельности, оставшуюся после уплаты налогов.

В случае смерти предпринимателя его права и обязанности переходят к его наследникам-правопреемникам.

Индивидуальная предпринимательская деятельность прекращается по решению самого предпринимателя или суда. Суд вправе прекратить индивидуальную деятельность в случае признания предпринимателя банкротом или нарушителем действующего законодательства. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Индивидуальное предпринимательство основано на частной собственности и чаще всего носит характер малого бизнеса. В этом качестве индивидуальное предпринимательство способствует демонополизации экономики, усиливает конкурентные начала. Оно делает экономику более гибкой, способной к быстрой саморегуляции без госбюджетных инъекций.

Однако к индивидуальному предпринимательству трудно привлечь большие капиталы вследствие более низкой кредитоспособности по сравнению с коллективными формами предпринимательской деятельности. Поскольку индивидуальный бизнес держится на предпринимательстве одного человека, он прибылен, пока бизнесмен активен, и время жизнедеятельности такого предприятия неопределенно, поэтому кредиторы не всегда охотно идут на долгосрочные финансовые сделки с индивидуальным предпринимателем.

Индивидуальное предпринимательство отличается высоким уровнем риска и недостатком специализированного менеджмента. Обычно предприниматель является собственником и выполняет все функции по управлению предприятием (производство, снабжение, сбыт, финансы), что требует универсальных знаний по многим областям производства. Отсутствие финансовых средств и невозможность привлечь к управлению специалистов-менеджеров приводит к принятию неоптимальных решений.

Индивидуальное предпринимательство требует более существенной и реальной поддержки со стороны государства

Правовой фундамент предпринимательства составляют:

Читайте так же:  Как происходит регистрация коллективного договора

Конституция РФ 1993г., которая гарантирует единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности.

Гражданский кодекс РФ.

Федеральные законы Российской Федерации специального назначения: “Об акционерных обществах” от 26.12.1995; “О производственных кооперативах” от 8.05.1996г; “Об обществах с ограниченной ответственностью” от 8.02.1998г.

Федеральные законы Российской Федерации общего назначения, например, “О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ” от 12.05.1995г.

Таким образом, в соответствии с трактовкой понятия предпринимательской деятельности, установленной в ГК, можно выделить несколько характерных черт и особенностей предпринимательства:

Это самостоятельная деятельность дееспособных граждан и их объединений;

Это инициативная деятельность, направленная на реализацию своих способностей и удовлетворение потребностей других лиц и общества;

Это деятельность рискованная;

4. Предпринимательство – это процесс, направленный на систематическое извлечение прибыли законным путем.

Предпринимательская деятельность может осуществляться как самим собственником, так и лицом, управляющим его имуществом на праве хозяйственного ведения [19.С.10]. Объектами предпринимательской деятельности является изготовленная продукция, выполненная работа или оказанная услуга, то есть то, что может удовлетворить чью – либо потребность.

2.Основные источники и особенности формирования финансов предпринимателя

Финансы предпринимателей без образования юридического лица относятся к децентрализованным финансам и являются их элементом.

Развитие малого предпринимательства является основным направлением преобразования экономики в демократическую с реальными и сильными либеральными началами.

Во всех странах с рыночной экономикой малый и средний бизнес решают важные социальные и экономические задачи. Например, наблюдается тенденция роста доли подоходного налога как источника финансовых ресурсов государства.

Несовершенство систем учета и отчетности, налоговой системы, их несоответствие реальным возможностям допустимых трудозатрат на учет и отчетность малых и семейных предприятий, недостаточный уровень государственной поддержки малого бизнеса в Российской Федерации делают все более популярной такую форму деятельности, как предприниматель без образования юридического лица (далее просто предприниматель). Использование организационно-правовой формы предпринимателя без образования юридического лица позволяет снизить входные барьеры на рынок по параметру затрат времени и средств на ведение учета и отчетности при ведении дела.

Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия. Эти источники подразделяются на собственные (внутренние) и заемные (внешние).

Собственные средства включают:

Прежде всего предприниматель ориентируется на использование внутренних (собственных) источников финансирования.

Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им – одна из главных и важнейших задач финансовой службы. Уставный капитал – основной источник собственных средств предприятия. Уставный капитал изменяется, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

К добавочному капиталу относятся:

– результаты переоценки основных фондов;

– безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей

Изображение - Финансы индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fmoluch.ru%2Fmedia%2Fcache%2F72%2F5c%2F725c9a6f98e43b28fbb28ae6f32fce51

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 03.03.2017 2017-03-03

Статья просмотрена: 1127 раз

Родионова И. Д. Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей // Молодой ученый. — 2017. — №9. — С. 445-447. — URL https://moluch.ru/archive/143/40142/ (дата обращения: 13.03.2019).

В статье рассмотрены особенности организации финансов индивидуальных предпринимателей, их проблемы и меры государственной поддержки на современном этапе развития. Проанализирована статистика кредитования малого бизнеса и причин отказа от банковских услуг.

Ключевые слова: индивидуальный предприниматель, финансовые ресурсы, кредитование, государственная поддержка

The article describes the characteristics of individual entrepreneurs finance organizations, its problems and the methods of government support at the present time. It analyzes the statistics of small business lending, and the reasons for refusal of banking services.

Keywords: Individual entrepreneur, financial resources, lending, government support

На сегодняшний день индивидуальное предпринимательство является наиболее привлекательной и простой формой организации небольшого бизнеса, собственник которого — гражданин, член домашнего хозяйства. Именно поэтому она широко распространена как в мировой практике, так и в современной России.

Индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, которое зарегистрировано в определенном порядке и занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Согласно Гражданскому кодексу, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке [1].

Выбор организационно-правой формы осуществления деятельности определяется широким перечнем факторов экономического, производственно-технического и юридического характера. Форма индивидуального предпринимательства имеет ряд достоинств перед другими организационно-правовыми формами, среди которых особенно можно выделить простоту регистрации и ликвидации, отсутствие жестких требований по ведению бухгалтерского учета. Доход от предпринимательской деятельности может быть использован как для расширения бизнеса, так и в личных целях, так что можно сказать, что он более гибкий и позволяет бизнесу подстроиться под экономические условия.

Читайте так же:  Стартапы, инвестиции, биржа стартапов

Под финансовыми ресурсами индивидуальных предпринимателей понимают денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении индивидуального предпринимателя и используемые им для исполнения своих финансовых обязательств перед государством и осуществления затрат на предпринимательскую деятельность и ее расширению.

Основными видами финансовых ресурсов в настоящее время являются:

‒ доходы от предпринимательской деятельности, реализации имущества, дивиденды по акциям, а также проценты по облигациям;

‒ накопления в виде личных сбережений самих предпринимателей;

‒ внешние поступления (кредиты, безвозмездные поступления, субсидии из бюджета).

Однако данные исследований, проводимых в последние годы, показывают, что доля кредитов, привлекаемых для осуществления текущей деятельности индивидуальных предпринимателей незначительна (Рис. 1). Основными источниками финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей являются личные сбережения и средства, полученные от других домохозяйств (родственников, друзей) взаймы.

Изображение - Финансы индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fmoluch.ru%2Fblmcbn%2F40142%2F40142.001

Рис. 1. Объем предоставленных кредитов индивидуальным предпринимателям в млн. рублей [4]

Фактически во всех экономически развитых странах применяются льготные системы кредитования малого бизнеса, что обеспечивает их доступность и делает заемные средства одним из основных источников финансовых ресурсов. В Российской Федерации же кредитование малых предприятий развито существенно хуже.

Несмотря на то, что индивидуальному предпринимателю доступен широкий перечень банковских услуг, большинство из них вообще отказываются от услуг банков, относятся с недоверием к предоставляемым ими услугам. Учреждения кредитования также не стремятся работать с индивидуальными предпринимателями и выставляют жесткие ограничения их кредитования. Такое положение вещей не способствует развитию и расширению предпринимательства и всей банковской системы в целом.

Другая проблема связана с тем, что в России 65 % индивидуальных предпринимателей осуществляет свою деятельность в сфере торговли, 11 % в сфере транспорта и связи, 10 % — на рынке недвижимости. И только 1 % реально действующих индивидуальных предпринимателей занимается сельским хозяйством [6, 122]. Такое соотношение порождает высокую конкуренцию в определенных сферах и застой в развитии других, что не является благоприятным как для самого бизнеса, так и для экономики в целом.

Индивидуальный предприниматель, как и любой другой официально зарегистрированный субъект хозяйствования, вступает в финансовые отношения с государством. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, ИП имеет право применять как общий режим налогообложения, то есть уплачивать НДС, налог на имущество и налог на доходы физических лиц, так и перейти на специальные налоговые режимы:

  1. Систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
  2. Упрощенную систему налогообложения;
  3. Систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
  4. Патентную систему налогообложения.

Данные режимы были введены для поддержки и стимулирования развития бизнеса, поскольку они позволяют снизить налоговую нагрузку и упростить ведение налогового и бухгалтерского учета. Выбор любого из режимов является добровольным, что позволяет предпринимателю выбрать наиболее выгодный режим налогообложения.

Помимо налоговых льгот государство предоставляет также поддержку в виде:

  1. Денежных грантов, субсидий, предоставления первоначального капитала;
  2. Информационной поддержки предпринимателей, консультаций по вопросам налогообложения и выбора организационно-правовой формы;
  3. Лизинга на льготных условиях;
  4. Льготной аренды государственных помещений;
  5. Аутсорсинга по льготным расценкам;
  6. Проведения ярмарок, вставок продукции;
  7. Стажировок с целью повышения квалификации предпринимателей или переориентирования бизнеса.

Помимо государственных, действуют и региональные меры поддержки индивидуального предпринимательства. Такая поддержка выражается в создании бизнес-инкубаторов, поддержке предприятий, занимающихся инновационной деятельностью, создании технопарков, разработке и поддержке стартапов, создании различных гарантийных фондов.

Но, несмотря на государственную поддержку сферы малого предпринимательства в последние годы, число индивидуальных предпринимателей не увеличивается, а в период экономического спада, 2014–2015 годы, только уменьшается (Таблица 1).

Численность занятых в сфере индивидуального предпринимательства, тыс. чел, 2011–2015гг. [7, 96].

Численность индивидуальных предпринимателей

Численность наемных работников

Изображение - Финансы индивидуальных предпринимателей 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here