Что нужно учитывать при расчете больничных выплат

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "что нужно учитывать при расчете больничных выплат". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Как влияют ранее оформленные больничные на расчет пособия по листу нетрудоспособности, входят ли в средний заработок – пример

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F1151659-kto-oplachivaet-bolnichnii-e1522229746683

При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2007. Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить среднедневной доход за это время и рассчитать пособие с учетом страхового стажа.

Что делать, если в расчетном периоде есть оформленные больничные, как их учитывать при исчислении?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1178_telephone-1+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Анализировать следует 2 документа:

В соответствии с отдельными пунктами данных нормативных документов наличие листов нетрудоспособности в расчетном периоде для расчета больничного влияют на размер среднего заработка и пособия в следующем порядке:

    • выплаты по листкам не включаются в суммарный доход;
    • дни временной нетрудоспособности не является исключаемым временем из расчетного периода, то есть дни болезни не нужно отнимать.

Эти два вывода очень важные, так как на их основе можно понять, насколько это не выгодно, находиться на больничном.

Пособие по листу рассчитывается так:

Формула:

Пособие по листу = (Доход за 2 года / 730) * Дни болезни * % оплаты

Получается, что оплата по ранее выписанным больничным в «Доход за 2 года» не входит, при этом дни болезни не отнимаются от 730. Следовательно, наличие нетрудоспособности в расчетном периоде занижает величину пособия.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если человек длительно болел в последние 2 года или, например, часто уходил на больничный с ребенком, то его средний заработок будет заметно занижен из-за этого. Соответственно, и пособие по новому листу нетрудоспособности он получит в меньшем размере по сравнению с ситуацией, когда весь расчетный период отработан полностью.

То есть болеть не выгодно с финансовой точки зрения.

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fdekretnoe-posobie-po-beremennosti-i-rodam_1-e1522229680191

Больничный может быть выписан не только по болезни работника или его ребенка, но и по беременности и родам. Такой лист по-другому влияет на размер выплаты по нетрудоспособности.

Если в расчетном сроке был оформленный больничный по беременности и родам, то год, на который он пришелся, можно заменить на более ранний, предшествующий уходу в декрет.

То же самое справедливо и при наличии отпуска по уходу за ребенком в расчетном периоде, он также позволяет произвести замену лет.

Сотрудница в ноябре 2017 года вышла на работу из декрета, который у нее состоял из больничного по беременности и родам и ухода за ребенком. В декрет она ушла в феврале 2016 года.

В 2018 году работница предоставила листок нетрудоспособности с 20 по 25 марта. Какие года брать для расчета?

Расчетный период в данном примере – это время с начала 2016 по конец 2017 года. В этих годах женщина была в декрете, следовательно, оба года она может поменять на 2014 и 2015.

Учитываются ли дни нетрудоспособности в расчетном периоде?

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fcircle

Подтверждением тому является п.3 ст.14 Закона №255-ФЗ, а также п.15 (1) Постановления №375, где сказано, что для расчета пособия по нетрудоспособности нужно поделить двухгодичный заработок на 730.

Никакие исключаемые события при этом не предусмотрены.

Поэтому при определении среднего дневного заработка доход за 2 года нужно всегда делить на 730.

Независимо от того, какие события были в двух предшествующих годах, работал ли человек или болел, получал ли доход.

Исключением является лишь больничный по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком, которые при выпадении на расчетный период позволяют произвести замену лет.

Больничные по болезни и уходу за заболевшим ребенком или родственником такой возможности не дают и полностью учитываются при расчете.

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2FDepositphotos_10607769_original-e1522229622923

Перечень выплат, учитываемых при определении среднего заработка, прописан в п.2 Постановления №375 .

А также данный перечень указан в п.2 ст.14 Закона №255-ФЗ.

Здесь отмечено, что следует суммировать все те доходы работника, с которых были отчислены страховые суммы в счет обеспечения обязательного страхования по временной нетрудоспособности.

Чтобы понять, входит ли больничное пособие в средний заработок, нужно узнать, были ли с них уплачены страховые взносы по ставке 2.9%.

Порядок уплаты данного типа отчислений регулируется гл.34 НК РФ, где в ст.422 НК РФ перечислены суммы, которые не облагаются страховыми взносами, в число которых входят и пособия по временной нетрудоспособности.

Условия примера:

Сотрудник предоставил по месту работы больничный лист на время с 10 по 18 апреля 2018 года.

Ежемесячная заработная плата сотрудника составляет 48000.

Его страховой стаж – 7 лет.

В 2017 году был оформлен лист нетрудоспособности на 15 дней в марте, пособие составило 18000. Зарплата за март 2017 – 24000.

Как рассчитать величину оплаты по предоставленному сотрудником листку?

Расчет:

  1. Расчетный период – с 01.01.2016 по 31.12.2017 (дни болезни с 10 по 18 апреля 2018 года не исключаются).
  2. Суммарный доход за 2 года = 48000 * 23 + 24000 = 1128000 (выплата по листу нетрудоспособности за март 2017г. не учитывается).
  3. Среднедневной заработок = 112800 / 730 = 1545,21.
  4. Больничное пособие = 1545,21 * 9 * 80% = 11125,51.

Данное видео о начислении и выплатах по больничному листу в программе 1С 8.3 Бухгалтерия, а также о расчете среднего заработка:

Читайте так же:  Досрочное расторжение срочного трудового договора

Дни временной утери работоспособности оказывают отрицательное влияние на последующие выплаты по больничным листам.

Дни болезни или ухода за больным ребенком не исключаются из расчета, при этом выплаченные пособия по листкам не учитываются при определении суммарного заработка.

В совокупности данные факторы ведут к уменьшению размера выплаты по сравнению с ситуацией, когда дни нетрудоспособности отсутствуют в расчетном периоде.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1178_telephone-1+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Для расчета больничного листа какие берутся начисления доходов и какие еще показатели входят в расчет? Рассмотрим формулу расчета больничного и особенности определения величины входящих в нее показателей.

Порядок расчета больничного в 2017-2018 годах: формула и ее составляющие

Фактическая величина компенсации работника по листку нетрудоспособности исчисляется по формуле:

ФЛН = СЗ × КСТ × КО,

ФЛН — фактическая компенсация по листку нетрудоспособности;

СЗ — средний заработок;

КСТ — коэффициент, зависящий от стажа;

КО — количество оплачиваемых дней больничного.

Каждый из показателей формулы определяется в рамках достаточно сложного алгоритма.

Кроме того, результат расчета по приведенной формуле зависит от установления:

  • минимума и максимума компенсации по листку нетрудоспособности;
  • некоторых лимитов, учитываемых при расчете больничного;
  • выплат, которые не должны входить в расчет больничного.

Данные процедуры осуществляются бухгалтером при всех сценариях исчисления величины компенсации по листку нетрудоспособности.

Ограничения по выплате больничного (предел компенсации при максимальном заработке)

Максимальную возможную сумму компенсации по больничному листу определяют, исходя из расчета среднего заработка, отвечающего величине предельной базы для обложения страховыми взносами на ОСС. Значение этой базы ежегодно устанавливается законодательно:

  • для 2015 года – 670 000 руб.;
  • для 2016 года —718 000 руб.;
  • для 2017 года —755 000 руб.;
  • для 2018 года — 815 000 руб.

Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в статье «Максимальный размер больничного листа в 2017-2018 годах».

Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:

  • выше заработная плата работника за 2 года, предшествующих тому, в котором рассчитывается больничный;
  • большее количество месяцев работник получал высокую заработную плату в течение соответствующих 2 лет.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле:

СЗ — средний заработок;

ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.

При этом ВРП для расчета пособия не может быть выше предельной базы.

Узнать о том, какие именно выплаты учитываются в данном случае, а также как рассчитывается средний заработок при исчислении больничного, вы можете в статье «Среднедневной заработок для расчета больничного в 2017-2018 годах».

Фактическая величина компенсации по больничному с учетом рассмотренных выше показателей определяется исходя из стажа сотрудника, а также длительности его нахождения на больничном.

Ограничения при заработке или базе на максимуме в 2017-2018 годах: стаж работника и длительность лечения

Средний заработок, определенный для исчисления больничного, должен быть:

  • уменьшен до величины 60%, если страховой стаж работника на момент выхода на больничный — менее 5 лет (в этом случае коэффициент КСТ будет равен 0,60);
  • уменьшен до величины 80%, если стаж — 5–8 лет (КСТ — 0,80);
  • оставлен без изменений, если стаж — более 8 лет (КСТ — 1).

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то размер компенсации по больничному в любом случае будет рассчитываться исходя из МРОТ.

Если сотрудник лечится сам, то отдельно взятый оплачиваемый больничный лист может иметь длительность (КО), устанавливаемую исходя из специфики конкретного заболевания. Но таких листов при необходимости может быть несколько, а оформляться они могут подряд — до 10 месяцев (п. 13 порядка, введенного приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н). В некоторых случаях лечение может длиться дольше. Например, при заболевании туберкулезом — до 12 месяцев (п. 4 ст. 59 закона «Об охране здоровья» от 21.11.2011 № 323-ФЗ).

Показатель КО при уходе за ребенком или другим родственником зависит:

  • от возраста ребенка или другого родственника;
  • ограничений в физических возможностях ребенка.

О том, как именно оплачивается больничный при уходе за ребенком или другим родственником, вы можете в статье «Оплата больничного по уходу за больным родственником».

Минимальная сумма больничного по закону рассчитывается исходя из нижней границы базы по расчету пособия по временной нетрудоспособности. Значение нижней границы соответствующей базы определяется по формуле:

НБ — нижняя граница базы по расчету компенсации по листку нетрудоспособности;

МРОТ — величина законодательно установленного минимального размера оплаты труда в РФ по состоянию на начало периода нахождения работника на больничном.

До 30.06.2017 величина МРОТ составляла 7 500 руб. (база по нему, таким образом, равна 180 000 руб.), с 01.07.2017 МРОТ повышен до 7 800 руб. (база — 187 200 руб.), а с 01.01.2018 МРОТ составляет 9 489 руб. (ст. 3 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 421-ФЗ) и база от него равна 227 736 руб.

Средний заработок, используемый для определения фактической величины компенсации по больничному листу, будет исчисляться по формуле:

Таким образом, до 30.06.2017 минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности равен 246,57 руб. в день, после 01.07.2017 — 256,44 руб., а с 01.01.2018 — 311,97 руб.

Стаж при расчете больничного на основе МРОТ не учитывается (собственно, его отсутствие или недостаточная величина — основные причины установления минимальной компенсации по листку нетрудоспособности). Показатель КСТ (об этом мы уже сказали выше) будет равен 1. Другие возможные причины применения показателя НБ в расчете СЗ — нарушение сотрудником режима лечения или выход на больничный из-за употребления опьяняющих веществ.

Читайте так же:  Рассмотрение коллективного трудового спора с участием посредника

Показатель КО при применении показателя НБ определяется в порядке, рассмотренном нами выше.

При определении объема выплат, сделанных в адрес сотрудника, и стажа его работы следует принципиально исключать из расчетов:

  • дни нахождения сотрудника в отпуске за свой счет, учебном, по уходу за ребенком;
  • дни, в которые сотрудник не работал по причине простоя (если в период простоя он заболел);
  • дни добавленного отпуска, если сотрудник уходил в дни оплачиваемого отпуска на больничный в связи с необходимостью ухода за ребенком или другим родственником.

При этом если работник заболел сам, работодатель предоставляет ему дни добавленного отпуска и оплачивает их в размере, определяемом по формуле ФЛН.

Расчет компенсации по больничному листу осуществляется с учетом среднего заработка, стажа, фактической длительности отпуска, а также с учетом установленных максимальных и минимальных ограничений суммы выплаты. Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпусках, не относящихся к ежегодным оплачиваемым.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа

Поговорим о том, какие выплаты учитываются при расчете больничного листа работодателем, каков максимальный размер этих начислений и за какие периоды они принимаются в расчет.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа

Это все выплаты и начисления, облагаемые взносами в фонд социального страхования, сделанные в пользу застрахованного лица, согласно ст. 420, 421 НК РФ. Это заработная плата, премиальные выплаты, поощрения, отпускные и т. д.

По закону «Об обязательном соц. страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 26.12.2006 № 255 – ФЗ такие выплаты должны быть сделаны в рамках:

  • трудовых договоров;
  • деятельности единственного учредителя и участника хозяйственного общества;
  • гражданской службы и исполнения гражданских государственных обязанностей;
  • работы в трудовых кооперативах;
  • служения в культовых учреждениях;
  • трудовой деятельности в местах лишения свободы.

Обратите внимание! Выплаты, полученные в рамках ГПД, при начислении пособий по нетрудоспособности не учитываются.
Не облагаются страховыми взносами в ФСС и одноразовые выплаты, которые не связаны с исполнением трудовых обязанностей и результатами труда. К этой группе относятся выплаты к памятным датам и премии за спортивные достижения.

  • граждане России;
  • иностранцы и лица, неимеющие гражданства, постоянно пребывающие на ее территории;
  • иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, за которых взносы в ФСС отчислялись их работодателями в течение не менее 6 месяцев, предшествующих заболеванию.

Выплаты какого периода принимаются в расчет при начислении больничного

Это два последних календарных года, которые предшествовали тому году, в течении которого выдан больничный лист.

Для заболевших в 2019 году – это 2018 и 2017 гг;
А пособие тех, кто обратился в больницу в 2018 – на основании данных за 2017 и 2016.

Однако из этого правила есть исключение: Лица, находившиеся в одном или двух расчетных годах в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком, могут написать заявление о замене этих календарных лет или одного из них, более ранними, если это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 закона №255 – ФЗ).

При этом ВАС в определении от 12.02.18 № 309-КГ17-15902 разъяснил, что декретные годы могут быть заменены именно предшествующими им!
Т. е. согласно этому определению в 2019 году при расчете выплат по больничному листу женщина, находившаяся в декретном отпуске в 2017 и 2016 годах, может заменить один из них 2015 годом или оба – 2015 и 2014.

Обратите внимание! После передачи ИФНС администрирования взносов в 2017 году перечень облагаемых и освобожденных от них выплат стал определяться не ст. 8 и 9 ФЗ-212, а ст. 420 и 422 НК РФ.

А поскольку выплаты, учитываемые при расчете больничного в 2019 году, берутся за 2017 и 2018 годы, то для того, чтобы определить входит ли данная выплата в расчетную сумму, мы должны обратиться именно к налоговому кодексу.

Размер выплат ограничивается величиной, установленной п. 4 ст. 421 НК РФ.
В 2018 году она была равна – 815 тыс. руб. (в 2017 – 755 тыс.; а в 2016 – 718 тыс.);
Суммы выплат учитываются в пределах одного календарного года.

Если в принимаемые для расчета периоды заболевший получал доход от нескольких страхователей, то каждый из них учитывает начисленные им выплаты отдельно от других.

Из перечня выплат, учитываемых при расчете больничного листа, исключаются

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в ФСС, согласно ст. 422 НК РФ. Это:

  1. Все пособия, установленные на государственном или местном уровне, в том числе по безработице, нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком до достижения им полутора лет и т. д.;

Обратите внимание! Доплата пособия до среднего заработка, сделанная по инициативе работодателя облагается взносами в ФСС.

Обратите внимание! Необлагаемый суточные при командировках по территории России равны 700 руб., в день, а при поездках за границу – 2 500 руб. Наем жилого помещения, который не подтвержден документально, облагается страховыми выплатами в полном размере.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие суммы и выплаты включаются в расчет больничного листа

Расчет компенсации утраченного заработка производится на основании сведений прошлого двухлетнего периода, предшествующего датам начала болезни или декретного отпуска. При проведении вычисления величины выплаты учитывается доход претендента на нее, с которого ранее были удержаны обязательные платежи. Некоторые категории работников вправе инициировать перенос периода для расчета в случае, если реализация процедуры будет им выгодна. Если человек работает на предприятии, деятельность которого отнесена к категории исключений, ввиду освобождения заработной платы работников от уплаты страховых взносов, то полученный в организации доход включается в расчет оплаты бюллетеня несмотря на то, что с него не были удержаны обязательные платежи.

Читайте так же:  Написание искового заявления о материальном ущербе. образец заявления

Базовой величиной, учитываемой в расчетах выплаты пособия по листу нетрудоспособности, является средний заработок работника. В учет берется суммарный параметр дохода физического лица, с которого были удержаны обязательные взносы за двухлетний период до наступления страхового случая. В него включаются заработная плата, премии и вознаграждения человека, выплачиваемые ему по трудовому договору и по результатам его деятельности, субъектом предпринимательства, являющимся страхователем. Если человек проработал менее шести месяцев до наступления страхового случая, то базовым параметром в расчете является МРОТ с учетом применяемых районных коэффициентов.

Расчеты величины выплаты производятся после определения значения дневного заработка делением суммарного дохода на число дней в расчетном периоде, что за двухлетний период соответствует 730 дням. Размер пособия зависит от количества дней болезни человека. За каждый день ему начисляется средний заработок.

Корректировка величины компенсации проводится с учетом страхового стажа человека. Рассчитывать на выплату в полном объеме могут лица, находящиеся в трудовых отношениях с работодателем свыше 8 лет. Компенсация уменьшается до 80%, если стаж работника 5-8 лет. Если человек проработал менее 5 лет, но более полугода, то ему полагается всего лишь 60% от начисленной суммы.

В расчете компенсации утраченного заработка учитывается весь доход, с которого были удержаны страховые взносы. Перечень его источников регламентирован Федеральным законом №255 от 29.12.2006 года, в котором определен порядок взаимоотношений, права и обязанности участников страховых отношений. В него не включаются выплаты, с которых не производились обязательные платежи, имеющие статус пособий и материальной помощи. В расчете учитывается прибыль, имеющая статус:

  • Оплаты труда, с которой были удержаны социальные взносы;
  • Заработной платы, с которой не удерживались обязательные платежи по причине отнесения деятельности человека к категории, доход с которой освобождается от страховых взносов;
  • Премии за определенные результаты;
  • Вознаграждения за достижения.

При определении суммарной величины выплат работнику и его стажа не учитываются дни отпуска без сохранения заработной платы, по уходу за ребенком или оформленном для получения образования и сдачи экзаменов. Не включаются в расчет дни, добавленные к отпуску, предоставленные по причине болезни работника во время официального оплачиваемого отпуска или необходимости ухода за малышом. Если ввиду проблем в организации деятельности, в ней был зафиксирован простой, и в этот период работник заболел, то эти дни не включаются в расчет.

Нетрудоспособность человека, оформленная больничным листом, зафиксированная в расчетном периоде компенсации по потере заработка ввиду болезни, оказывает влияние на величину среднего заработка, и как следствие этого, на размер пособия. Компенсация утраченного заработка не учитывается в суммарном доходе. Однако период, на который был оформлен бюллетень, не исключается из расчетного периода. В результате таких вычислений сумма полученного дохода уменьшается на величину ранее выплаченного пособия, а расчетный период не подлежит корректировке, что является причиной занижения компенсации, положенной за страховой случай.

Работнику по причине его болезни был предоставлен больничный на период с 10 по 18 мая 2018 года (9 дней). Его страховой стаж соответствует 7 годам (то есть пособие будет равно 80% от среднего заработка за 2 года), а ежемесячная заработная плата — 24 000 рублей. В апреле 2017 году на 15 дней человеком был оформлен больничный, по которому ему было выплачено 9 000 рублей. Полученный в апреле 2017 года доход составил 12 000 рублей.

В расчете компенсации учитывается временной период, включающий полностью 2016 и 2017 года. Дни болезни из него не исключаются. Полученный доход за два года соответствует 24 000 х 23 + 12 000 = 552 000 рублей, где 23 — количество полных месяцев без перерывов в работе. В расчете не учитывается выплата пособия по болезни. Величина среднедневного заработка равна 552 000 / 730 = 756,16 рубля. Работнику положено пособие 756,16 х 9 х 0,8 = 5 444,35 рубля.

Лист нетрудоспособности выдается не только по причине заболевания работника, но и ввиду беременности и родов сотрудницы. К такому типу больничного применяются другие правила учета. Если в периоде, принятом к расчету, зафиксировано отсутствие работницы, обоснованному соответствующим бюллетенем, то его можно заменить на более ранний период, предшествующий страховому событию. Аналогичное правило применяется для работников, занятых уходом за ребенком.

В трудовом законодательстве предусмотрено право работника на получение денежной компенсации за время отпуска, превышающего 28 дней. В правовых актах, регулирующих страховые отношении участников, регламентирована обязанность работодателя удерживать с компенсационных выплат за неиспользованный отпуск обязательные взносы. По этой причине они включаются в расчет среднего заработка для определения размера больничного пособия.

При расчете больничного пособия учитывается величина дохода, полученного за предшествующий событию двухлетний временной период. Если человек только приступил к работе и не проработал полгода на момент болезни, то расчеты ведутся на основании актуального на дату выдачи листа нетрудоспособности МРОТ. В расчете также учитываются районные коэффициенты, увеличивающие итоговое значение платежа.

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=https%3A%2F%2Fclubtk.ru%2Fupload%2Favatara%2Fuser_383_20161011075113

Для расчета размера пособия, которое необходимо выплатить работнику в связи с его временной нетрудоспособностью, работодателю необходимо соблюсти правила расчета больничного листа, для чего ему надо определить:

  • расчетный период;
  • заработок работника за расчетный период;
  • средний дневной заработок;
  • страховой стаж сотрудника;
  • размер выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

После чего произвести соответствующую выплату.

Число календарных дней, учитываемых в расчетном периоде для больничного — это два календарных года, которые предшествовали временной нетрудоспособности работника. Длительность этого времени составляет 730 календарных дней (с учетом особенностей високосного года данный период может быть 731 и 732 календарных дня), какие-либо дни из расчета не исключаются.

Читайте так же:  Особенности увольнения инвалида 3 группы

В заработок включаются все выплаты, с которых были уплачены страховые взносы в ФСС. Соответственно, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, при расчете заработка не учитываются (полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указан в статье 422 НК РФ).

При этом максимальная сумма для начисления страховых взносов на 2019 год составляет 815000 рублей (размер этой суммы Правительство РФ ежегодно в ноябре или декабре утверждает Постановлением, для 2019 года это Постановление от 15.11.2017 №1378). Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется лимит, а все, что свыше, не учитывается, согласно пункту 3.2. статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Если работник в предыдущие два года не работал, заработок вычисляется из размера МРОТ. Если работал у других работодателей, расчет производится на основании сведений, указанных в справке, выданной бывшим работодателем по форме 4н и 2-НДФЛ.

Рассчитывается по формуле:

где СДР — средний дневной заработок,
ЗР — заработок работника,
730 — количества календарных дней за расчетный период

Такой порядок расчета среднего дневного заработка установлен для всех категорий работников, согласно положениям, изложенным в пункте 16 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.07.2007 № 375.

Если с максимальным размером среднего дневного заработка все более-менее ясно, для периода с 01.01.2016 по 31.12.2017 данный показатель составит 2017 рублей 80 копеек (1473000 / 730), то для минимального размера среднего дневного заработка требуются пояснения.

Размер МРОТ утверждается каждый год. Иногда он изменяется в течение года.

Порядок расчета будет следующий: размер МРОТ на дату открытия листа временной нетрудоспособности умножаем на расчетный период (24 месяца) и делим на 730 (количество дней в расчетном периоде).

Таким образом, минимальный размер среднего дневного заработка в 2019 для Санкт-Петербурга будет составлять (17000*24/730) 558 рублей 90 копеек; для Ленинградской области (11400*24/730) 374 рублей 79 копейки.

После произведенных расчетов для определения размеры выплаты сотруднику остается определить его страховой стаж.

Страховой стаж — это периоды работы или иной деятельности при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы. Исчерпывающий перечень периодов, которые включаются в страховой стаж, изложен в статье 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Если используете программное обеспечение, электроника самостоятельно рассчитает, если программ нет, делаем вручную.

Открываем трудовую книжку работника.

  1. Выписываем все предыдущие трудовые периоды, включая время работы в вашей организации.
  2. Складываем отдельно годы, месяцы и дни.
  3. Дни необходимо перевести в месяцы: для этого количество дней делим на 30.
  4. После этого полное количество месяцев добавляем к имеющейся сумме месяцев из второго пункта.
  5. Полученную сумму месяцев переводим в годы: их количество делим на 12.
  6. Складываем с годами из второго пункта.

Получаем точный страховой стаж.

Например, у Иванова имеются следующие трудовые периоды:

  • с 10.02.2000 по 15.12.2005,
  • с 25.01.2006 по 13.07.2009,
  • с 19.08.2009 по 30.10.2014,
  • с 04.11.2014 по настоящее время.

Если смотреть в общем, то у Иванова стаж больше восьми лет, однако все же посчитаем:

  • 5 лет 10 месяцев 5 дней за первый период,
  • 3 года 5 месяцев 18 дней за второй,
  • 5 лет 2 месяца и 11 дней за третий,
  • 4 года 10 месяцев и 3 днея (на дату открытия больничного) за текущий.

Складываем дни, получаем 37 дней или 1 месяца и 7 дней.

Складываем месяцы, получаем 27 или 2 года и 3 месяца.

Складываем годы, получаем 19 лет.

Складываем все, получаем 19 лет 4 месяц и 7 дней.

Если стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ.

Если стаж от шести месяцев до пяти лет — 60% среднего заработка.

Если стаж от пяти до восьми лет — 80%.

Если от восьми и более — 100%.

Итак, все исходные данные известны.

Теперь можно приступить к примеру расчета больничного листа.

Для этого сперва необходимо определить размер причитающейся к выплате суммы за каждый день временной нетрудоспособности, то есть нужно определить размер среднего дневного заработка сотрудника в зависимости от его страхового стажа.

Входят ли отпускные в расчет больничного листа в 2019 году?

Нет, не входит, пособие по временной нетрудоспособности — это не заработная плата работника.

Учитываются ли при расчете больничного листа больничные?

Нет, не учитываются.

Если работник заболел в течение 30 дней с момента увольнения, бывший работодатель обязан оплатить ему весь период временной нетрудоспособности в размере 60% от его среднего заработка вне зависимости от его страхового стажа. При этом неважно, в какой день заболел бывший работник, хоть на 30-й день, оплачивать работодателю придется весь период нетрудоспособности бывшего работника.

Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fnachislenije_bolnichnih_vst

Государство гарантирует всем официально трудоустроенным гражданам компенсационные выплаты в случае временной нетрудоспособности.

Именно для этих целей работодатели делают отчисления в Фонд соцстраха.

Сумма, которая положена работнику и ее расчет будут зависеть от нескольких факторов.

Все вопросы, связанные с временной нетрудоспособностью граждан и оплатой этих дней, регулируются законодательно на государственном уровне.

Главный документ в данном вопросе это Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», принятый в конце 2006 года.

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fnachislenije_bolnichnih_prichini

Для оформления листков нетрудоспособности может быть несколько причин:
  • Болезнь самого гражданина;
  • Уход за заболевшими членами семьи, чаще всего детьми;
  • Больничный, в связи с беременностью и родами.

Больничный листок оплачивается только тем гражданам, за которых перечисляются взносы в Фонд социального страхования. За счет этих взносов и производятся данные выплаты, за вычетом первых трех дней, которые выплачиваются за счет средств предприятия, да и то не во всех случаях.

Читайте так же:  Преимущество от сотрудника знающего английский язык

На весь срок действия листка нетрудоспособности за работником сохраняется его рабочее место, его нельзя уволить по инициативе работодателя. Когда заболевание приходится на отпуск, то последний автоматически продлевается на количество дней нетрудоспособности.

В 2019 году при проведении расчетов по листу временной нетрудоспособности работника действуют следующие нормы и правила:

  1. Изменились сроки — в расчетный период вошли предыдущие два года — 2017 и 2018. Это автоматически повлекло за собой увеличение предельно допустимой доходной суммы, которая может быть учтена при начислении пособий.
  2. За 2017 год выплаты берутся в размере 755 000 рублей, в 2017 – максимально возможный показатель – 815 000 рублей соответственно. Исходя из этого путем суммирования и деления полученного результата на 760 (столько дней насчитывает период) определена максимальная величина средней заработной платы за день в размере 2150 рублей 68 коп. Ее следует брать за основу.
  3. Изменился предельно допустимый размер оплаты труда (далее — МРОТ). Теперь он составит 11 280 рублей. С данной величиной соизмеряют заработок за один календарный месяц. С учетом этой суммы за среднедневную ставку принимают 370 рублей 85 копеек.

Во всем остальном алгоритм проведения расчетов по листу нетрудоспособности остался прежним. Основные требования к расчетам:

  1. Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fnachislenije_bolnichnih_izmenenijaВеличина компенсаций по больничным напрямую зависит от трудового стажа. Если он больше 8 лет, дни нетрудоспособности оплачиваются в полном объеме, от 5 до 8 лет – 80% от заработка, меньше 5 лет – 60%.
  2. Первые 3 дня пособие платится за счет страховых источников, последующие дни нетрудоспособности – из бюджета ФСС РФ.
  3. Пособие по больничному листу начисляется на все дни, за исключением тех, на которые не начислялась заработная плата. Их перечень регламентирован № 255-ФЗ.
  4. Трудовой стаж определяют по информации из трудовой книжки. Если документ отсутствует, все необходимые сведения можно получить в Пенсионном фонде, сделав официальный запрос.
  5. После предъявления листа нетрудоспособности все начисления по нему должны быть произведены не позднее 10 дней и выплачены сотруднику в ближайшую заработную плату.
  6. В случаях, когда человек трудится сразу в нескольких организациях, по факту болезни он получит необходимое количество больничных. Единственное требование — стаж на должности по совместительству не менее двух лет.

Больничный лист может быть выдан работнику по различным причинам. Расчет пособия в каждом конкретном случае будет отличаться. Рассмотрим наиболее вероятные ситуации.

В январе 2019 года сотрудник принес в бухгалтерию больничный, согласно которому он отсутствовал на рабочем месте 8 дней. Его страховой стаж – 8 лет.

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fnachislenije_bolnichnih_primer

Фактическая заработная плата составила:
  • 2017 год – 450 000 рублей;
  • 2018 – 540 000.

Ни в одном из указанных периодов она не превысила допустимых законом норм. Следовательно, величина пособия за один день составит (450 000 + 540 000) / 730 дней * 80% = 1084,93 руб.

Общая сумма компенсации по временной потере нетрудоспособности, с учетом того, что больничный оформлен на 8 рабочих дней: 1084,393 * 8 = 8679,44 руб.

В 2019 году МРОТ необходимо использовать в следующих случаях:

  • когда за данный расчетный период сотрудник вообще не получал зарплату, либо она была менее, чем МРОТ;
  • оплата за труд равна этому показателю;
  • трудовой стаж работника меньше 6 месяцев или имеются причины, позволяющие уменьшить размер выплат;
  • действие регионального коэффициента, влияющего на минимальное пособие.

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fnachislenije_bolnichnih_mrot

Пример: программист Иванова в течение 2017 и 2018 годов пребывала в декретном отпуске. 10 января 2019 года вышла на работу, а 23 числа предоставила больничный лист на 7 календарных дней.

В расчетный срок ей заработная плата не начислялась, следовательно, бухгалтер должен произвести расчет из МРОТ следующим образом:

  • определить среднюю дневную оплату за труд: 11 280 * 24 / 730 = 370,85 руб.;
  • с учетом того, что ее общий стаж превышает 10-ти летний порог, сумма компенсации по нетрудоспособности будет равна: 370,85 * 7 = 2595,95 руб.

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат proxy?url=http%3A%2F%2Fposobie-help.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fnachislenije_bolnichnih_rebenok

В данной ситуации бухгалтеру следует понимать, какое количество дней по уходу за ребенком он имеет право оплатить.

Максимальное количество – не более 60, если ребенок не достиг 7-ми летнего возраста. При сложных клинических диагнозах срок может быть увеличен до 90 дней при наличии ответствующих медицинских документов.

При амбулаторной терапии за первые 10 дней выплата начисляется в зависимости от стажа сотрудника, с 11 дня – в половинном размере от оклада.

Если работник находится вместе с ребенком в стационаре, весь больничный следует оплачивать с учетом стажа.

Обратите внимание! Если в течение болезни за ребенком ухаживает несколько человек, оплачиваемые им периоды определяются индивидуально, и они не должны пересекаться.

Например, в феврале 2019 года ребенок болел 6 дней. Заработок матери за 2 расчетных года составил 1 270 000 руб. Страховой стаж 7,5 лет. Уход осуществлялся в течение 4 дней.

Исходя из этого средняя оплата за день: 1 270 000 / 730 * 80% = 1391,78 руб.

Величина пособия по нетрудоспособности за 4 дня составит: 1391,78 * 4 = 5567,12 руб.

Таким образом, с учетом изменений в порядке расчета пособия по больничным листам в 2019 году можно сделать выводы:

  • компенсация положена всем, кто официально трудоустроен;
  • ее величина пропорциональна общему стажу и начислениям за 2017 и 2018 годы;
  • правила проведения начислений определяются факторами, ставшими основаниями к его выдаче.

О правилах начисления пособия по временной нетрудоспособности смотрите в следующем видеоуроке:

Изображение - Что нужно учитывать при расчете больничных выплат 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here