Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам. Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FPodschet-naloga-OSNO-dlya-IP-300x225

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

  • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  • Годовой доход меньше установленного предела;
  • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
Видео (кликните для воспроизведения).

ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

  • Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
  • Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
  • И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

В 2019 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

  • 18% для общих случаев,
  • 10% при реализации определенных товаров

В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

  • За задействование объектов животного мира;
  • За добычу ископаемых;
  • За применение водных биоресурсов;
  • Водный;
  • Акцизы.

Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2019 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

  • Весь доход, который принес бизнес;
  • Личный доход (за себя);
  • Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

  • Командировочные;
  • Подотчетные средства;
  • Материальная помощь.
Читайте так же:  Особенности отражения больничных в 6 ндфл

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FNulevaya-deklaratsiya-3-NDFL-dlya-IP-761x1024

Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

  1. ИП получает свой первый доход в году;
  2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
  3. Отнимает от него расходы;
  4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
  5. Сдает ее в ИФНС;
  6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
  7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
  8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
  9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.

В 2019 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

  • Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
  • Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

  1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
  2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

  • 0% — для экспорта товаров из РФ;
  • 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
  • 18% — для всех остальных случаев.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.

ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

  • НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
  • Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
  • НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить:

  • Одну — до 25 числа первого месяца следующего квартала;
  • Вторую — до 25 числа второго месяца следующего квартала;
  • Третью — до 25 числа последнего месяца следующего квартала.

К примеру, 3 равные части за второй квартал (апрель, май, июнь) нужно заплатить в поочередном порядке:

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FDeklaratsiya-NDS-724x1024

Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

  • Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
  • Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
  • Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.

Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FNalogi-OSNO-1024x427

Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на ОСНО

Не все предприниматели работают на упрощённых режимах, используя минимальную отчётность. Существуют обстоятельства, обязывающие руководителя бизнеса останавливать свой выбор на общей системе налогообложения, которая характеризуется наиболее сложной системой ведения отчётности.

Читайте так же:  Как взять займы в бюро займов

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fobschaya-dlya-ip-v-2018-godu

Общая система налогообложения – это применение всех обязательных бухгалтерских отчётов, отсутствие льгот при уплате налогов в бюджет. В то же время данный налоговый режим не ограничивает развитие бизнеса, позволяя использовать желанные объёмы по торговому обороту, стоимости основных активов и численности наёмных сотрудников.

Общая система налогообложения для ИП в 2019 году характеризуется некоторыми послаблениями в плане уплаты налогов, чем предприятиям, имеющим юридический статус. В целом, на общий режим переходят уже уверенные в себе и своих силах бизнесмены, которые нарастили финансовые активы и трудовые ресурсы за предыдущие годы работы.

На законодательном уровне регулированием порядка уплаты налогов на ОСНО занимается соответственно Налоговый кодекс Российской Федерации. Вторая часть данного сборника нормативных актов посвящена именно схеме учёта и уплаты по каждому виду налогов.

Главным управляющим органом по контролю и предоставлению услуг в данной сфере остаётся Федеральная налоговая служба (ФНС). Страховыми обязательными платежами после 2017 года снова занимается ФНС (до этого этой категорией платежей занимался ПФР).

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fobschaya-dlya-ip-v-2018-godu-2

Помимо НК вспомогательными вопросами по ведению дел налоговых платежей могут заниматься следующие сборники законов:
  1. Гражданское законодательство РФ.
  2. Гражданско-процессуальный сборник нормативной документации.
  3. Административные нормы закона.

Применяют данные виды норм закона при возникновении спорных ситуаций, а также взыскании начисленных штрафных санкций и пени.

Главной отличительной особенностью общего режима для учёта и уплаты налогов является его автоматическое применение при отсутствии других пометок в заявлении на регистрацию.

Совместимость ОСН допускается только с патентом и спецрежимом (ЕНВД), упрощёнка и сельскохозяйственная система налогового учёта не могут быть задействованы одновременно со стандартной системой. В случае совмещения предприниматель обязан вести отдельные отчётности по доходам и расходам каждого режима.

При планировании перехода или изначальной регистрации на ОСНО следует заранее подготовиться к непростому ведению бухгалтерского учёта. В данном случае потребуется не только штат грамотных специалистов, но и установка специальной программы для ПК (персонального компьютера).

Ведение налогового учёта при общем режиме налогообложения требует максимального охвата всех видов бюджетных отчислений.

Что касается налогов, то главными являются следующие виды:

  • подоходный налог или НДФЛ;
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на имущество (в частности недвижимость);
  • взносы в ФОМСС, ПФР, ФСС.

В зависимости от рода деятельности предпринимателя помимо основных платёжек могут быть применены ещё дополнительные сборы:

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fobschaya-dlya-ip-v-2018-godu-3

  • акцизный сбор (изготовление и реализация спиртосодержащих товаров, перегонного бензина, а также нефтехимических товаров);
  • НДПИ – налог за добывание полезных ископаемых;
  • водный налог (при использовании водных ресурсов страны);
  • транспортный сбор (в зависимости от объёма двигателя транспортного агрегата и их количества);
  • земельный налог.

Далее остановимся более подробно на основных видах взносов индивидуальных предпринимателей, которые выбрали ОСН.

Налог на добавленную стоимость или НДФЛ – это вид обязательного платежа абсолютно для всех физических лиц страны. Применяется он ко всем видам доходов, которые получают граждане, а также лица, получающие прибыль на территории государства. Юридические предприятия вместо НДФЛ отчисляют в бюджет налог на прибыль.

Все предприниматели на ОСНО платят подоходный налог в размере 13 процентов (исключением являются только нерезиденты, для которых ставка повышается до 30 процентов).

Вычету НДФЛ подлежат следующие категории доходности:

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fobschaya-dlya-ip-v-2018-godu-4

  1. Полученная прибыль за отчётный период.
  2. Личный доход руководителя.
  3. Заработная плата штатных сотрудников.

Нельзя снимать подоходный налог с такой категории начислений:

  • расходы работника на командировку;
  • выписанная индивидуальная материальная помощь;

средства, выданные в подотчёт.

Далее разберём пошагово процедуру вычисления и внесения платежей в налоговую службу:

  • после получения прибыли в первом отчётном периоде необходимо просчитать доход за год приблизительно;
  • от полученной выручки отминусовать расходы;
  • заполнить декларацию по форме 4-ндфл, с внесением прогнозированного дохода;
  • после сдачи документа в налоговую инспекцию предпринимателю выдадут уведомление с рассчитанными авансовыми платежами и периодом внесения;
  • по истечению текущего года подать декларацию по форме 3 НДФЛ для ИП на ОСНО (образец заполнения которой в 2019 году можно скачать на любом доступном ресурсе).

Вносить оплату необходимо в каждом квартале, за исключением первого до 15 числа следующего месяца. Размер авансового платежа составляет 25 процентов от предполагаемой прибыли. Перечисление подоходного налога по заработной плате необходимо производить на второй день после выплаты дохода сотрудникам.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fobschaya-dlya-ip-v-2018-godu-5

Налог на добавленную стоимость – это налог, применимый при розничной торговле. Исчисляется в виде добавочной стоимости на основную цену товара, считается одним из самых сложных налогов по системе учёта и вычисления.

Существует несколько видов налоговых ставок по НДС:

  • нулевая – при экспортировании товаров за пределы государства;
  • 10 процентов – облагается торговля детскими товарами, печатной продукцией и медицинскими препаратами и изделиями;
  • 18 процентов – применяются для оставшихся вариантов.

Существует определённая формула для вычисления НДС:

НДС на реализованные товары – входящий налог на добавленную стоимость + НДС, который подлежит восстановлению.

Заниматься данными вычислениями могут только опытные бухгалтера, прошедшие специальное обучение. Самостоятельно посчитать все необходимые отчисления очень сложно.

Вносить платежи по НДС тоже следует по определённому графику, а именно:

  1. Оплата должна производиться каждый месяц.
  2. Квартальную сумму нужно поделить на три и вносить поочерёдно каждый месяц в следующем квартале до 25 числа.

В случае получения прибыли в размере, превышающем 2 миллиона рублей, индивидуальный предприниматель может подавать заявление о снятии обязательства по уплате подоходного налога.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fobschaya-dlya-ip-v-2018-godu-6

Оплачивать налог на имущество обязан каждый гражданин Российской Федерации и ИП не являются исключением из этого правила.

Размер взноса исчисляется налоговой инспекцией на основании информации о принадлежащем имуществе, независимо от того, личное оно или на балансе предприятия:

  • помещение, дом, квартира;
  • гараж, место под машину;
  • объекты роскоши – автомобили, дополнительные квадратные метры для личного проживания, яхты, самолёты.
Читайте так же:  Штраф за внесение изменений в конструкцию автомобиля в 2019 году

Оценка имущества происходит согласно данным ЕГРН – указывается кадастровая или инвентаризационная стоимость. Вносить оплату необходимо до 15 ноября следующего года. Ставка по налогу определяется местными органами самоуправления, однако не может превышать 2 процента от оценочной стоимости (платёжка выдаётся в налоговой).

Следить за уплатой всех видов налоговых платежей следует неукоснительно, любая просрочка грозит начислением дополнительных штрафов, которые негативно отразятся на исполнительности предпринимателя перед государством.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fobschaya-dlya-ip-v-2018-godu-7

Переход на общий режим налогового учёта не составляет особенной трудности. Данная система устанавливается автоматически, если заявитель не указал при подаче другую выбранную систему налогообложения (в течение 30 дней ещё можно поменять своё мнение и указать желаемый режим).

Если уже действующий предприниматель хочет перейти на стандартный режим учёта налогов, то необходимо подать соответствующее заявление:

  • форма ЕНВД-4 для специальных режимов по вменёнке;
  • образец по форме 26.2 -2 при переходе из упрощённого режима;
  • если ИП занимался сельскохозяйственным бизнесом – заявление Ф 26.2 -3.

Автоматический переход происходит при несоблюдении бизнесменов правил налогового кодекса:

  • увеличение прибыли до размера более чем 150 миллионов в год;
  • балансовая стоимость активов превысила 150 миллионов рублей;
  • штат работников увеличился более чем 100 граждан.

При переходе по инициативе ФНС предпринимателю приходит извещение с указанием причин перехода и правилами дальнейшего взаимодействия между сторонами. В таком случае стоит сразу же учесть возникшие изменения и выяснить их последствия для себя.

Переход на новую систему учёта налогов по личному желанию предпринимателя возможен только со следующего календарного года, поэтому заявление нужно подавать не позднее 15 января следующего года.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fobschaya-dlya-ip-v-2018-godu-8

Каждый ИП, который находится на общей системе налогообложения, задаётся вопросом – какие отчёты сдаёт предприниматель в 2019 году? Для того чтобы эффективно вести учёт своей деятельности предпринимателю необходимо качественно оборудовать отдел бухгалтерии. Для этого стоит обеспечить сотрудникам доступ к специализированному программному обеспечению, которое значительно упрощает произведение расчётов по бухгалтерии. Каждый, уважающий себя бухгалтер постоянно следит за изменениями налогового учёта, поскольку они происходят очень часто.

Количество отчётов напрямую зависит от рода деятельности предпринимателя, а также принадлежащих ему активов.

Основные отчёты по налогам указаны в следующей таблице:

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=http%3A%2F%2Ftbis.ru%2Fnalogi%2Fassets%2Fimages%2Fosno

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2019 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2018 году более 150 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2018 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны – возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.
  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.
Читайте так же:  Документы для новорожденного ребенка

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица – форма ЕНВД-3;
  • для ИП – форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2018 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2018 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 27.11.2018

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Как ИП сэкономить на бухгалтере? Или способы самостоятельного ведения учета

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fbankstoday.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fkak-samomu-vesti-buhgaterskij-uchyot

В названии статьи недаром нет конкретики об учете, ведь бухгалтерский учет, согласно законодательству, ИП вести не должен. Но, с другой стороны. Он обязан сдавать налоговую отчетность. Даже близкие к бизнесу люди не всегда видят различие между понятиями бухгалтерского и налогового учета – это объяснимо, ведь они тесно взаимосвязаны. Любому предпринимателю необходимо фиксировать факты хозяйственной деятельности для последующей отчетности. А вот как их фиксировать – самому, или нанимая бухгалтера – головная боль начинающего (и не только) ИП. Эта статья поможет разложить по полочкам учет при различных системах налогообложения и подобрать программу для ведения бухгалтерского учета.

Каждому ли ИП необходимо вести бухгалтерский учет для последующей сдачи налоговой отчетности? Ответ — нет, не каждому. Если предприниматель, например, работает переводчиком на фрилансе без наемного труда, то вести бухгалтерский учет ему совершенно необязательно.

Любому начинающему ИП первым делом необходимо определиться с системой налогообложения. Для этого необходимо:

  • рассчитать предполагаемую годовую прибыль
  • определиться с видом деятельности, выбрать ОКВЭД

Далее необходимо определиться, будут ли наниматься работники. Если да, то нужно понимать, что в этом случае добавляется работа по кадровому делопроизводству – приказы, договоры, штатные расписания, графики работы и т.д. А также дополнительно придется сдавать отчетность в ФСС, ИФНС и ПФР по кадрам. Какую именно – будет описано далее в статье.

Когда на данные вопросы дан ответ и определена система налогообложения, ИП будет уже иметь представление об учете.

  • Храните в распечатанном виде банковские выписки и документы к ним.
  • Сохраняйте в порядке любые документы, особенно учредительные документы, договоры, входящие и исходящие документы, кассовую книгу, чеки, квитанции и т.д.
  • Фиксируйте движение денежных средств (такие как, например, выдача в подотчет, выплата заработной платы) в кассовой книге. Это поможет восполнить при необходимости недостающую информацию, а также успешно пройти налоговую проверку.
  • Не тяните с оплатой страховых взносов и других налогов во избежание не только пеней, но и блокировки расчетного счета, личных счетов предпринимателя, а также и других последствий (открытие, закрытие расчетных счетов, заключение сделок), связанных с задолженностью перед ИФНС и судебными приставами.

Существует несколько видов налогового учета для ИП. Это:

Основная система налогообложения подразумевает сдачу отчетности по НДС поквартально и 3-НФДЛ ежегодно. Преимущества этой системы в том, что ИП может работать с более крупными контрагентами.

Спец. режимы включают в себя следующие системы налогообложения:

  • ЕНВД – Единый налог на вмененный налог
  • ЕСХН – Единых сельскохозяйственный налог
  • ПСН – Патентная система налогообложения
  • УСН Доходы (6%) – упрощенная система налогообложения
  • УСН Доходы минус расходы (15%, региональные власти могут снижать до 5%).
Читайте так же:  Плюсы и минусы бизнес-карты сбербанка для ип

ЕНВД в общих чертах подразумевает собой налог, исчисляемый с физического показателя, например, торговой площади помещения. Разрешен к применению ИП, ведущих розничную торговлю, услуги, либо перевозки. Он удобен тем, что его сумма будет неизменна, если не изменится коэффициент и физический показатель. То есть, при расчете не придется ежеквартально собирать и сводить документы, подтверждающие доходы и расходы, для расчета суммы налога.

ЕСХН разработан и введен специально для производителей сельхозпродукции (растениеводство, животноводство, рыболовство) и оказывающим услуги сельхозпроизводителям. При этом, предприниматели, осуществляющие переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Налог составит 6% от разницы доходов и расходов.

ПСН – система налогообложения, при которой ИП придется только оплатить патент на осуществление деятельности. При этом, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то на каждую из них придется приобретать патент. Прежде чем приобретать патент, необходимо рассчитать и сравнить суммы налогового обременения по другим системам налогообложения.

УСН (6%) Доходы. Система налогообложения, при применении которой в расчет будут входить только доходы предпринимателя. Да, все просто – берется сумма доходов за квартал и умножается на 6%. Из суммы полученного налога вычитается сумма фактически уплаченных страховых взносов, но не более 50% от суммы налога. Декларация сдается раз в год, оплата производится авансовыми платежами ежеквартально. То есть, считать налог с доходов придется каждый квартал.

УСН Доходы минус расходы. Эта система выгодна к применению тогда, когда расходы составляют более 60% при соотношении с доходами. Исчисляется исходя из разницы между доходами и расходами, умноженной на 15%. При расчете необходимо проверить, что сумма исчисленного налога не ниже 1% от суммы доходов. Если сумма налога меньше, то в казну перечисляется 1% от доходов. Сдача отчетности и система оплаты такая же, как при УСН Доходы.

А также, если ИП не имеет наемных работников, ему необходимо оплачивать налоги за себя. эти суммы фиксированы. Сумму взносов можно принять к уменьшению в расчете ЕНВД, либо УСН.

ОСНО и УСН 15% доходы минус расходы максимально требуют ведение бух учета. Это обусловлено тем, что исчисление сумм этих налогов должны быть произведены в обусловленном законодательством порядке, подтверждены документально. Любой процесс финансово-хозяйственной деятельности должен быть зафиксирован и обеспечен документом.

При ведении ИП на ОСНО основное внимание должно быть нацелено на наличии входящих и исходящих счетов-фактуры, банковских выписок, договоров, а также приказа по учетной политике и ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР).

УСН (15%) подразумевает наличие КУДиР. Учитываются как доходы от реализации (ст. 346.15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ. В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя. Сама КУДиР представляет не очень сложный документ, бумажный формат которого можно купить, либо формировать в программе. В нее необходимо вносить в хронологическом порядке квартальные расходы и доходы, потом из столбика доходы вычитают сумму расходов и умножают на налоговую ставку. Полученная сумма – есть сам налог к перечислению.

Пример: ИП Олег Иванов производит розничную торговлю косметическими средствами. Выручка за 2017г – 50 млн руб. Расходы (аренда, услуги банка, оплата поставщикам, страховые взносы и т.д.) фактически составили 20 млн руб. Олег работает на УСН со ставкой 15%. Считаем налог: (50 -20 ) х 15% = 3,6 млн руб. Проверяем минимальную сумму налога: 50 млн х 1%= 500 000 руб. В бюджет ИП Иванов оплатил 3,6 млн руб. Если бы Олег с 2017г перешел на УСН Доходы, то сумма налога составила бы: 50 млн х 6% = 3 млн руб. Не забываем, что из 3 млн руб. налога необходимо вычесть сумму фактически оплаченных страховых взносов в 2017г. Таким образом, налогоплательщику удобнее применять УСН Доходы, а также упростить себе задачу при ведении книги учета доходов и расходов.

Если у ИП работают наемные сотрудники, то бух учет также необходим, ведь придется вести кадровую документацию, начислять заработную плату, перечислять налоги с фонда оплаты труда (налоги с ФОТ), НДФЛ и сдавать отчетность. Более того, кадровые документы должны храниться не менее 75 лет, а также быть предоставлены в полном объеме при проверке различного рода инспекций.

Изменения в области налогообложения для ИП в 2019 году

Налоговое законодательство не дремлет и каждый раз готовит нам новые интересные изменения по той, или иной системе налогообложения.

Относительно ИП предстоит ряд интересных и важных нововведений. Самое громкое из них – повышение НДС с 18% до 20%. Пересмотрите прайс листы, а также заблаговременно измените ставку НДС, отображаемую в чеке.

Касаемо онлайн касс: с 01.01.2019 года онлайн касса должна поддерживать ФФД 1.05. Если не поддерживает, то ее по умолчанию снимут с учета в ИФНС.

Пара изменений относительно ЕНВД – с 01.01.2019 года изменится декларация и повысится коэффициент-дефлятор до 1,915.

Изображение - Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на осно 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here