6 ндфл с 2019 года

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "6 ндфл с 2019 года". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

Действует ли с 2019 года новая форма 6-НДФЛ? От правильного ответа на этот вопрос зависит, примет ли налоговая инспекция в 2019 году от налогового агента заполненный бланк или скажет, что он устарел и надо всё переделывать заново. Поэтому разбираемся, можно ли вести речь о новом бланке 6-НДФЛ с 2019 года.

Мы долго и тщательно изучали (и продолжаем это делать) инициативы Минфина и ФНС России на предмет введения нового расчета 6-НДФЛ с 2019 года, но таковых не нашли.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F6-NDFL-zapolnenie-2019

На сайте Госдумы России в официальной базе данных законодательных инициатив и их проектов мы тоже не обнаружили предложений, связанных с принятием новой формы 6-НДФЛ в 2019 году.

Поэтому можно смело утверждать, что новая форма 6-НДФЛ с 2019 года не появится. Более того, каких-либо глобальных изменений в главу 23 Налогового кодекса РФ про НДФЛ законодатели пока вносить не планируют. Соответственно, пока нечему влиять на изменение внешнего вида формы 6-НДФЛ или её отдельных реквизитов.

Хотя, не исключено, что локальные изменения и/или дополнения в форму 6-НДФЛ в течение 2019 года всё же будут.

Действующая в 2019 году форма расчёта для налоговых агентов 6-НДФЛ по-прежнему утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450. Этим же документом закреплён:

  • порядок заполнения 6-НДФЛ;
  • правила сдачи расчёта об исчисленном и удержанном подоходном налоге;
  • формат отправки в электронном виде.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F6-NDFL-shapka

Напомним о последних корректировках бланка 6-НДФЛ. Они внесены приказом Налоговой службы России от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18 и в основном связаны с агентскими обязанностями по НДФЛ правопреемников.

Главное новшество связано с тем, что с 2018 года если до окончания реорганизации юрлицо не сдало 6-НДФЛ, сделать это должен правопреемник. И заполняя расчет, ему необходимо учитывать следующие моменты:

  • в верхней части титульного листа – привести свои ИНН и КПП;
  • в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам – «216″»
  • в строке «Налоговый агент» – указать название реорганизованного лица или его обособки;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
  • добавлен реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации»;
  • подтвердить достоверность и полноту данных в расчете можно самому.
Видео (кликните для воспроизведения).

Также в 2018 году были изменения, не связанные с реорганизацией:

  • крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего (т. е. в 5-м и 6-м разрядах КПП не может быть «50»);
  • компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214»;
  • на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Отметим, что все эти коррективы учтены в электронном формате отправки расчета 6-НДФЛ.

В 2019 году форма 6-НДФЛ, как и раньше состоит из титульного листа, Разделов 1 и 2. При этом данные разделы заполняют абсолютно по-разному. Если налоговые регистры по НДФЛ в порядке, то особых проблем обычно не возникает.

Раздел 1 «Обобщённые показатели»

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Доходы по разным ставкам нужно указать отдельно.

В этом же разделе нужно показать фактически удержанный налог из выплаченных доходов.

При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде (особое внимание датам выплат и удержания НДФЛ).

Про точные сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ в 2019 году мы подробно писали здесь.

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

НДФЛ – это особый федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Он уплачивается практически с любой с денежной прибыли, которую получают граждане РФ.

Налоговые отчисления обязательно должны сопровождаться специальной документацией. Так как же понадобится заполнить в 2019 году одну из важнейших бумаг – 6-НДФЛ?

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2F6-ndfl-s-2019-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi-2

Уплата НДФЛ может проводиться 2 способами – самим гражданином или работодателем (налоговым агентом), состоящим с этим гражданином в трудовых отношениях. Категории людей, от которых закон требует самостоятельного подсчета, внесения и декларирования подоходного налога, указываются в ст. 228 гл. 23 Налогового кодекса РФ. Однако второй вариант, – через работодателя, – является более распространенным, поэтому обязательство по формированию документации нередко ложится именно на плечи юридических лиц, предпринимателей, субъектов хозяйствования и пр. Налоговым представителем становится тот, кто осуществляет выплаты в пользу физических лиц, а также удерживает с их доходов и направляет в общефедеральную казну определенный процент.

Сами ставки по НДФЛ сегодня являются следующими:

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2F6-ndfl-s-2019-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi-3

В течение долгого времени основными декларационными документами выступали формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первая отчетная бумага представляет собой документ, который заполняется самим налогоплательщиком. На каждое физическое лицо составляется по одной такой декларации в том случае, если человек, помимо заработных начислений, имеет и другие, сторонние поступления. Здесь указываются:

  • фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные, ИНН;
  • доходы, полученные как от работодателя, так и из дополнительных источников (обязательно законных);
  • расчет суммы подоходного налога;
  • перечисление доходов, не подпадающих под налогообложение (в соответствии со ст. 217 и 217.1 гл. 23 НК РФ);
  • расчет сумм, подлежащих возврату (т.н. «налоговые вычеты», условия для получения которых указываются в ст. 218-221 НК РФ).
Читайте так же:  Экспертиза для осаго

В форму 3-НДФЛ заносится информация за прошедший календарный год. Документ необходимо передать в отделение Федеральной Налоговой службы по месту учета до 30 (или 31) апреля текущего года, иначе появится риск столкнуться со штрафными санкциями.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2F6-ndfl-s-2019-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi-4

Если 3-НДФЛ представляет собой полную декларацию, заполняемую на имя каждого физического лица, то 2-НДФЛ является справкой, которая выдается исключительно работодателем. Она может использоваться сотрудником для подтверждения следующих операций:

  • взятие кредита или ипотеки в банке;
  • оформление визы в иностранном консульстве;
  • подтверждение своей состоятельности и законопослушности в органах опеки при усыновлении ребенка и пр.

Здесь гражданин сможет увидеть совокупный перечень тех сумм, которые он, во-первых, получал от начальства (зарплата, больничные, отпускные, премиальные и пр.), и, во-вторых, перечислял в государственный бюджет как налогоплательщик. Комплект 2-НДФЛ – это основной тип ежегодной отчетности любого работодателя перед ФНС.

Однако в 2016 году к уже имеющимся документам добавился и еще один – 6-НДФЛ. Он похож на 2-НДФЛ, однако различия имеются в сроках сдачи: если 2-ую форму необходимо сдавать ежегодно, то 6-ую – ежеквартально, т.е. 1 раз в 3 месяца. В приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018), который будет действителен и в 2019 году, 6-НДФЛ именуется «расчетом», а не «декларацией» или «справкой». Введение более «дробного» типа отчетности было направлено на ужесточение мониторинга за деятельностью работодателей. Так сотрудники ФНС смогут быстрее реагировать на нарушения, привлекать к ответственности нерадивых начальников и, тем самым, активнее защищать интересы налогоплательщиков.

На обычных граждан подобная форма отчетности не распространяется, – при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально не понадобится. Здесь применим следующий универсальный принцип: «тот, кто платит физическим лицам, и оформляет 6-НДФЛ».

В ч. 2 ст. 230 НК РФ сказано, что 6-НДФЛ необходимо сдавать «не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом». Вот, когда понадобится сдать документ в 2019 году:

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fzapolnenie_6-ndfl_za_1_kvartal_2019_goda

Форма 6-НДФЛ введена приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Он же регламентирует порядок ее оформления. Приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17.01.2018 документ был обновлен, изменения действуют с 25.03.2018, т.е. многие предприятия уже отчитывались по расчету в обновленной редакции в 2018 г. Последняя версия является действующей и в 2019 году.

Видео (кликните для воспроизведения).

6-НДФЛ состоит из титула и двух разделов. Оба раздела обновлениям не подвергались, в 2018 г. трансформировался титульный лист, который стал более развернутым за счет добавления строк для отметок о форме реорганизации предприятия и его реквизитах. Они заполняются фирмами-преемниками реорганизованной компании в случае, если им придется отчитываться за нее. Заполняющая форму самостоятельно, реорганизованная фирма указывает в этой строке «0», а поле ИНН/КПП прочеркивает.

Представить форму в ИФНС следует не позже окончания месяца, после отчетного квартала, т.е. 30.04.2019 будет считаться последним днем сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019. Бланк документа можно скачать ниже.

Источниками данных для составления отчета является информация учетных регистров по НДФЛ. Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены. В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ округляют до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет). Если затем составляются уточненные варианты, то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д.

В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2019 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21. «Налоговый период» – это год, за который расчет представляется, т. е. 2019. Поле «Код налогового органа» заполняют в соответствии с присвоенным каждой ИНФС четырехзначным шифром.

Код места нахождения зависит от формы собственности предприятия: например, для ИП – «120», крупнейших плательщиков – «213», остальных юрлиц – «214». Кроме того, в титульном листе формы 6-НДФЛ фиксируется название фирмы или ФИО бизнесмена. Подписывает отчет руководитель компании/ИП или его представитель.

В 1-м разделе заполняют (образец заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2019 – далее):

В поле 010 – ставка налога;

В стр. 020 – доход сотрудников, возрастающий с начала года;

В стр.025 – величину полученных дивидендов (при наличии);

Стр. 030 и 040 должны содержать сумму вычетов и исчисленного налога;

В стр. 045 – размер начисленного налога по выплаченным дивидендам;

Стр. 050 – сумму платежей, уплаченных сотрудниками-иностранцами за патент на работу в РФ. Эти суммы уменьшают начисленный НДФЛ по доходам этих работников (во избежание двойного налогообложения);

В стр. 060 – численность сотрудников, которым выплачивались доходы;

В стр. 070 – суммированную величину удержанного налога.

В стр. 080 – не удержанный налог с материальной выгоды или доходов, выплаченных в натуральном эквиваленте, если физлицу не выплачивали доходы, из которых можно было бы сделать удержание;

Читайте так же:  Оформление медицинской книжки

В стр. 090 указывают налог, возвращенный физлицу налоговым агентом.

В разделе 2 построчно заполняют:

стр. 100 – даты фактического получения дохода, определяемые по нормам ст. 223 НК РФ;

стр. 110 – даты удержания налога (по нормам ст. 226 НК РФ). Как правило, удерживают налог с зарплаты, отпускных, больничных, матпомощи в день выплаты, а по полученным в натуральной форме или от материальной выгоды доходам – в день реального перечисления дохода, из которого удержан НДФЛ;

стр. 120 – даты, не позднее которых следует перечислить налог – по зарплате и прочим выплатам – это следующий день, а по отпускным, больничным пособиям – последний день месяца осуществления таких выплат (п.6 ст. 226 НК); при совпадении срока с выходным, указывают ближайшую рабочую дату;

стр. 130 – доход с учетом НДФЛ (на дату, указанную в стр. 100);

стр. 140 – сумма удержанного НДФЛ (с дохода по стр. 130).

Детали заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (образец приведен ниже) рассмотрим на примере:

ООО «Регион» осуществляет деятельность с 2018 года. В штате компании 12 сотрудников, пятерым из которых предоставляются ежемесячные «детские» вычеты по 1400 руб.

Начислена зарплата (с учетом НДФЛ):

За декабрь 2018 – 480000 руб.;

За январь – 504000 руб.;

За февраль – 448000 руб.;

За март – 460000 руб.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019, если кроме обычных зарплатных операций, произошли такие события:

11.02.2019 работнику Реброву М.Т. по заявлению была выплачена материальная помощь в сумме 16000 руб., с которой начислен НДФЛ с учетом необлагаемой суммы 4000 руб. НДФЛ – 1560 руб. ((16000 – 4000) х 13%));

25.02.2019 сотрудник Берсенев А.А. сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 12500 руб., в т.ч. НДФЛ 1625 руб.). Пособие выплачено в день зарплаты за февраль 07.03.2019.

Итак, в примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в 1-м разделе будут указаны следующие данные:

В 6-НДФЛ множество ячеек и строк, отражающих:

В 6-НДФЛ имеется и множество закодированной информации. Например, в отчете отражаются следующие коды:

  • идентифицирующие налогового агента (ИНН, КПП, ОКТМО);
  • конкретизирующие получателя расчета (коды ИФНС);
  • отражающие отчетный период;
  • иные коды.

Однако коды бюджетной классификации в 6-НДФЛ отсутствуют, и строка с названием «КБК» в этом отчете не предусмотрена. Тем не менее взаимосвязь КБК и 6-НДФЛ существует: НДФЛ по отражаемым в 6-НДФЛ выплатам имеет свой КБК. Его необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налога в бюджет.

Узнайте, каков порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2019 году, из нашей статьи.

Выплаты физлицам, отражаемые в 6-НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя:

Перечисление НДФЛ с указанных выплат сотрудникам производятся по единому КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отметим, что НДФЛ с доходов физлиц перечисляется в бюджет не только с зарплатных выплат. К примеру, налоговый агент может перечислить на карту сотрудника (или выдать ему из кассы) плату за приобретенное у него имущество — в 6-НДФЛ такая выплата не отражается, поскольку обязанность по уплате НДФЛ в данном случае лежит на получателе дохода (ст. 228 НК РФ). Перечисление такого НДФЛ производится самим получателем, но уже по другому КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.

А как быть, если выплаченный доход отражается в 6-НДФЛ, но не носит зарплатного характера? Например, выплаченная физлицам арендная плата или дивиденды. В приказе Минфина РФ от 08.06.2018 № 132н, содержащем действующие КБК, отдельный код для таких выплат не предусмотрен, поэтому перечисление НДФЛ по таким отраженным в 6-НДФЛ выплатам производится по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Подробнее о начислении НДФЛ с дивидендов читайте в статье «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

КБК напрямую связан с видом дохода, с которого необходимо удержать НДФЛ. При этом данный доход может быть не отражен в 6-НДФЛ, поскольку за отдельные полученные доходы уплатить налог и отчитаться обязан сам получатель дохода, а не источник выплаты.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2F6-NDFL.-Foto-spmag.ru_

Предприниматели и бухгалтеры разных компаний должны подготовиться к использованию новых документов с 2019 года. Это обусловлено внесением в НК многочисленных изменений на основании разных законопроектов.

Планировалось внесение корректировок и в форму расчета 6-НДФЛ, но соответствующий законопроект не был принят. В 2019 году придется пользоваться прежним бланком, поэтому никаких сложностей с его заполнением не возникнет.

На самом деле просто отсутствуют какие-либо приказы, письма или другие официальные распоряжения от Минфина или ФНС, на основании которых вводится новая форма документа 6-НДФЛ.

Как оформить опись личного дела работника? Подробности тут.

Даже при изучении официального ресурса Госдумы РФ, где располагается актуальная база данных разных законодательных актов, отсутствуют какие-либо предложения, на основании которых принимается новая форма этого документа.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

Так как не изменяются положения НК относительно нюансов расчета НДФЛ, то не требуются какие-либо нововведения в содержание 6-НДФЛ.

Как рассчитывать 6-НДФЛ? Смотрите видео:

Но специалисты утверждают, что велика вероятность, что уже в 2019 году будут приняты какие-либо законопроекты, с помощью которых будет немного изменена действующая форма документа.

Читайте так же:  Оформление ип через мфц

Так как в 2018 году не была введена новая форма 6-НДФЛ, то придется пользоваться прежним бланком. Он был утвержден еще в 2015 году приказом ФНС №ММВ-7-11/450.

С помощью данного нормативного акта были введены следующие правила:

  • порядок, на основании которого вносятся нужные сведения в форму 6-НДФЛ;
  • правила, которые учитываются при сдаче данного расчета, содержащего сведения об удержанном подоходном налоге с зарплат работников;
  • формат бланка, если планируется отправлять его в ФНС в электронном виде.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

В форму 6-НДФЛ уже несколько раз вносились определенные корректировки. Например, 17 января 2018 года был издан ФНС специальный Приказ № ММВ-7-11/18, на основании которого были внесены правки в эту документацию.

Они были связаны с обязанностью компаний по уплате НДФЛ в качестве налоговых агентов частных лиц.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2FNovaya-forma-6-NDFL.-Foto-blogkadrovika.ru_

Новая форма 6-НДФЛ. Фото blogkadrovika.ru

Основным нововведением 2018 года является то, что если компания проходит через процедуру реорганизации, то она должна заблаговременно сдать данный расчет.

Если по разным причинам руководство фирмы не успевает выполнить данный процесс, то сдается документация назначенным правопреемником.

Если заполняется отчет правопреемником юр лица, то учитываются следующие правила:

  • на титульном листе указывается ИНН и КПП уже новой организации, а не прежней компании;
  • в поле, которое предназначается для указания юридического адреса, приводится код 215, а если новая фирма представлена крупнейшим налогоплательщиком, то выбирается код 216;
  • в строку, где приводятся данные о налоговом агенте, вписывается наименование уже реорганизованной компании или ее обособленного подразделения;
  • форма содержит реквизиты, где указывается форма реорганизации, поэтому выбирается нужный вариант из нескольких форм;
  • именно компания должна заниматься проверкой внесенных данных, так как они должны быть достоверными, а иначе документация не будет принята работниками ФНС.

Дополнительно в 2018 году в форму были внесены некоторые изменения, которые не связаны с реорганизацией компании.

К ним относится:

  • если заполняется документация крупнейшим налогоплательщиком, то при выборе КПП учитывается содержание свидетельства о регистрации, полученного в ФНС по месту нахождения компании, а не по месту учета в качестве крупного плательщика налогов;
  • если фирма не причисляется к крупным налогоплательщикам, то она ставит код 214 в графе, предназначенной для места нахождения организации;
  • при заполнении титульного листа важно вносить сведения не только о наименовании компании, но и реквизиты доверенности, на основании которой действует представитель организации.

Как заполнить 6-НДФЛ? Ответ в видео:

Все вышеуказанные изменения должны учитываться не только при заполнении 6-НДФЛ в бумажном виде, но и при подготовке электронной формы. Состоит данный расчет из двух разделов и титульного листа.

Какие изменения внесены в доплату работникам? Читайте по ссылке.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Ffbm.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

При этом учитываются рекомендации:

  • первый раздел предназначается для внесения обобщенных показателей;
  • в 1 раздел включаются все выплаты, вычеты и уплаченные налоги;
  • если с доходов взимаются налоги по разным ставкам, то они прописываются в документе по-отдельности;
  • дополнительно в первом разделе приводится фактически удержанный сбор со всех денежных средств, выплаченных работникам фирмы;
  • второй раздел содержит сведения о разных показателях только за три месяца работы;
  • указываются в разделе 2 исключительно выплаты, которые перечисляются в текущем налоговом периоде.

Налоговые ставки в 6-НДФЛ. Фото 2019-god.ru

Если учитывать эти рекомендации, то не возникнет никаких сложностей с заполнением данной документации.

В 2019 году не вводится новая форма расчета 6-НДФЛ, поэтому предпринимателям и бухгалтерам не придется сталкиваться с необходимостью разбираться с правилами заполнения новой документации.

Некоторые корректировки были внесены в начале 2018 года, причем они в большей мере затрагивали крупнейших налогоплательщиков. Существует вероятность, что примерно в середине 2019 года будет введена новая форма данного расчета, куда будут внесены существенные изменения.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2FAccounting-1024x550-696x374

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы. Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма 6-НДФЛ. В статье мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2019 года.

Как и ранее, в 2019-м отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ. А это понятие включает в себя компании и ИП, производящие облагаемые НДФЛ выплаты физическим лицам. Форма 6-НДФЛ ратифицирована приказом ФНС от 14 октября 2015 года. В настоящий момент ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму 6-НДФЛ, порядок заполнения 6-НДФЛ. Новая форма начала применяться с 1 января 2018 года, за период 2017 года.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fsroki_sdachi_6-ndfl_v_2018_godu-1024x737

В отличие от справки 2-НДФЛ, в расчетах для 6-НДФЛ не нужно выделять данные по каждому человеку в отдельности. Требуется ввести сведения о доходах физических лиц, а также данные об удержанном и оплаченном НДФЛ. Составные части формы 6-НДФЛ — это титульный лист и разделы 1 и 2. Адрес и другие общие сведения о фирме или ИП вносятся в титульный лист. Там же указывается отчетный период. В разделе № 1 отображаются сводные данные, а раздел № 2 содержит весь перечень подробных данных с точными суммами и датировкой. Ниже показано, каких правил необходимо придерживаться, чтобы форма 6-НДФЛ 2019 года была заполнена грамотно.

Читайте так же:  Можно ли закрыть больничный в другой поликлинике

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам. Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность. В графе «По месту нахождения» необходимо акцентировать, кто именно является автором отчета: компания или индивидуальный предприниматель, какова система налогообложения:

В новой форме 6-НДФЛ, которая сдается за период 2017-2018 годов, появились две новые графы, для указания кода формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ с 2018 года:

0 — ликвидация;
1 — преобразование;
2 — слияние;
3 — разделение;
5 — присоединение;
6 — разделение с одновременным присоединением.

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников. Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

Для налоговых вычетов, в том числе, социальных, детских, имущественных, отведено поле «030». В строки «040» и «070» вписываются суммы исчисленного и удержанного налога. Есть еще и особая строка «050», предназначенная для аналогичных данных иностранных работников, что трудятся в компании по патенту.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.

Данные за прошедшие три последних месяца более детально расписываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Тут обязательно фиксируются точные даты и дается расшифровка доходов. Операции отражаются в документе в той же последовательности, в которой они и происходили в реальности.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F2201137-1024x666

Строка «100» — «Дата фактического получения дохода», внесена в форму согласно статье 223 НК РФ. Важно фиксировать последнее число месяца, чтобы правильно отразить заработную плату. Но выплаты по больничным листам и отпускным записывают на реальную дату их получения.

В поле «110» нужно отразить дату удержания дохода. А действующий закон предписывает: удержания производятся в день получения дохода (кроме заработной платы). Строку «120» — «Срок перечисления дохода» — заполняем в зависимости от того, каков вид полученного дохода. Как правило, отпускные и больничные оформляют до истечения отчетного месяца. В некоторых случаях фиксация данных производится на следующий день после получения денежных средств.

Заполняя отчет по форме 6-НДФЛ, необходимо быть предельно внимательными. Любая ошибка, помарка — это искажение отчетных данных. А оно влечет наложение на предпринимателя или фирму штрафов. Если расчет не сдан в течение 10 дней с установленной даты, то налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента.

Изображение - 6 ндфл с 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Frf.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fobrazec_zapolneniya-300x178

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году: не позднее 1 апреля Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) – не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Форма 6-НДФЛ – ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.

Отчетный период

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.

Программа БухСофт автоматически заполнит расчет 6-НДФЛ с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Кому произведены выплаты

Налоговый орган, в который нужно отчитаться

Норма законодательства

Ознакомьтесь с примером заполнения отчета за 9 месяцев.

Нарушение срока подачи в налоговую 6-НДФЛ грозит санкциями как фирмам (налоговая ответственность) и их должностным лицам (административная ответственность), так и ИП.

Читайте так же:  Налоги и взносы по договору подряда

Если отчитались поздно, компания будет оштрафована на 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока при несдаче 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г начнется с 1 апреля 2019 года и закончится в день сдачи Расчета в налоговые органы.

Штраф инспекторы могут предъявить еще до момента окончания камеральной проверки – в течение 10 рабочих дней.

Кроме того, к фирме могут применить блокировку расчетного счета в течение 10 дней после 1 апреля.

Административное наказание должностных лиц предусматривает штрафы на сумму от 300 до 500 рублей.

Как правильно заполнять 6-НДФЛ за год? Самое главное условие правильного заполнения — это верно рассчитанные суммы исходных данных. Сама процедура заполнения не так сложна, но требует некоторых навыков и знания ряда правил, связанных как с расчетом НДФЛ, так и с определением сроков для уплаты того налога, который расценивается как удержанный.

Какие данные потребуются для заполнения отчета? Прежде всего, сведения о начислениях доходов, примененных к ним вычетах и суммах налога, относящихся к этому доходу. На их основе будет заполняться раздел 1. Затем — информация о датах осуществленных выплат с относящимися к ним значениями начисленного (в сумме до удержания с него НДФЛ) дохода и величинами удерживаемого с него налога — для заполнения раздела 2.

Именно раздел 2 вызывает наибольшее количество вопросов при заполнении, ответы на которые найти достаточно просто, если помнить о нескольких правилах.

Рассмотрим внесение данных в 6-НДФЛ за год на примере заполнения, выполненного на конкретных цифрах.

Предположим, что в ООО «Веста» (зарегистрировано в Санкт-Петербурге) в течение 2018 года доход начислялся 20 его сотрудникам. Общая величина начислений, подлежащих обложению по ставке 13%, составила 7 054 374,40 руб. Общий объем вычетов, уменьшивших этот доход, равен 198 800,00. За все месяцы года по факту выплат дохода удержанным оказался налог в сумме, составившей 878 206 руб.

По датам 4-го квартала фактические выплаты распределились так:

  • 10.10.2018 осуществлена выдача зарплаты за сентябрь 2018 года в сумме 743 034,74 руб., удержанный с нее налог составил 91 134 руб.;
  • 09.11.2018 осуществлена выдача зарплаты за октябрь 2018 года в сумме 784 996,86 руб., удержанный с нее налог составил 96 590 руб.;
  • 16.11.2018 оплачен больничный в сумме 5 587,52 руб., удержанный с нее налог составил 726 руб.;
  • 10.12.2018 осуществлена выдача зарплаты за ноябрь 2018 года в сумме 777 432,50 руб., удержанный с нее налог составил 95 606 руб.

Отчет 6-НДФЛ сформирован 20.03.2019.

То, как вышеприведенные данные отразятся в отчете, смотрите в прилагаемом образце его заполнения.

Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

  • нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
  • только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок (1 апреля года, наступающего вслед за отчетным), совпадающий со сроком подачи другой (персональной) отчетности по удержанному в течение года НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что об отсутствии возможности удержания налога с выплаченного физлицу дохода тоже надо уведомить ИФНС, используя для этого ту же форму отчета (2-НДФЛ), что и для персональной отчетности. Но только сделать это надо раньше — до 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Выполнение этой нормы в 2019 году при представлении формуляра за 2018 год не приводит к переносу срока сдачи сводной НДФЛ-отчетности, т. к. 01.04.2019 — рабочий день.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

  • выбор актуального бланка формы;
  • правильное занесение данных в нее;
  • проведение проверки по существующим контрольным соотношениям.
Изображение - 6 ндфл с 2019 года 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here