13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный". Мы постарались полностью раскрыть тему. Если у вас возникнут вопросы, то вы можете задать их в комментариях после статьи или нашему дежурному юристу.

НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2018–2019 годах

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.

О правилах внесения данных по расчету ПВН в больничный читайте в статье «Пример заполнения больничного листа работодателем».

Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15).

  • в течение 10 дней после получения больничного от своего сотрудника работодатель осуществляет расчет ПВН;
  • в день выдачи заработной платы, ближайшей к моменту расчета ПВН, выплачиваются и суммы начисленного пособия.

Подробнее о расчете больничного см. здесь.

В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

  • для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • с зарплаты налог надо перечислить в ближайший следующий за выплатой рабочий день;
  • для оплаты налога с ПВН срок соответствует последнему дню месяца выплаты пособия.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т. е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам.

О том, насколько правомерно зарплату, выдаваемую за 1 половину месяца, называть авансом, читайте в статье «Как выплачивается аванс – новые правила и порядок выплат».

Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного

Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.

Работник получает деньги

Перечисляем НДФЛ в бюджет

Последнее число месяца, в котором выплачены средства. При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.

Работник организации болел с 13 по 26 июля 2018 года. К выполнению трудовых обязанностей он приступил 27 июля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.

По итогам расчетов ему 27.07.2018 было начислено пособие в сумме 24 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 7 августа этого же года.

Все эти действия отразятся в отчете за 9 месяцев 2018 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так:

Особенности переходящего больничного листа: отражение в декларации 6-НДФЛ

Различия в порядке признания дохода приводят к тому, что:

  • Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом. На границе отчетных периодов вследствие этого данные по зарплате за последний месяц отчетного квартала попадут в раздел 1 (т. е. в начисления), а в разделе 2 (по дате выплаты) будут показаны только в следующем периоде.
  • Данные по ПВН чаще всего оказываются привязанными к одному отчетному периоду. Вызвано это тем, что срок оплаты налога законодательно увязан с месяцем выплаты дохода в виде пособия.

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Таким образом, в случае переноса срока оплаты налога данные по ПВН, вносимые в строки 100–140 раздела 2, попадут в отчет, относящийся уже к следующему периоду. Но в разделе 1 их следует показать в периоде фактической выплаты, внеся соответствующие цифры в строки 020, 040 и 070 (письмо Минфина от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Читайте так же:  11 пунктов договора аренды нежилого помещения между ип и физическим лицом

Работник компании отсутствовал на работе по болезни с 17 по 27 декабря 2018 года. Вышел он на работу 28 декабря и в этот же день отдал в бухгалтерию больничный лист.

В тот же день ему произведено начисление пособия в сумме 20 500 руб. Выплата была осуществлена в день выдачи аванса по заработной плате — 29.12.2018.

Срок оплаты налога с пособия истекает 31.12.2018, т. е. в день, совпадающий с выходным. Поэтому он переносится на 09.01.2019.

Отразить эту операцию придется в 2 отчетах:

  • За 2018 год. Там данные о ПВН появятся только в строках раздела 1 в следующих суммах:

Как отражать больничное пособие в расчете 6-НДФЛ в 2019 году? В каких строках правильно показывать пособие по временной нетрудоспособности? Приведем пример и образец заполнения.

Если работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа . В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС.

Сроки по удержанию и уплате НДФЛ с больничного в 2019 году

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Больничные в 2019 оду отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам.

При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем квартале (Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]). Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие 2019 года.

По общему правилу, в разделе 1 6-НДФЛ укажите:

  • в строке 020 – все пособия, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных пособий.

В разделе 2 покажите все пособия, выплаченные в последнем квартале отчетного периода (Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]). Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех пособий, выплаченных в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  • в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены пособия. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected]);
  • в строке 130 – пособия вместе с НДФЛ;
  • в строке 140 – удержанный с пособий налог.

Не надо показывать в разд. 2 пособия, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца приходится на выходной. Такие пособия включайте в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал. Например, пособия, выплаченные в марте 2019 г., не надо включать в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. Ведь срок уплаты налога с этих пособий по ст. 226 НК РФ – 01.04.2019 (Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Пример больничных в 6-НДФЛ (с учетом переходящих выплат):

В 1 квартале 2019 г. выплачены пособия по больничным:

  • 20.02.2019 – 9 895,79 руб. НДФЛ с него 1 286 руб.;
  • 05.03.2019 – 17 102,89 руб. НДФЛ с него 2 223 руб.

НДФЛ с этих пособий перечислен в день их выплаты.

29.03.2019 начислено пособие 22 652,05 руб., которое выплачено 01.04.2019.

Общая сумма пособий, выплаченных за 1 квартал 2019 г., – 26 998,68 руб. (9 895,79 руб. + 17 102,89 руб.), НДФЛ с них 3 509 руб. (1 286 руб. + 2 223 руб.).

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. больничные отражены так.

Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fbolnichka-6-ndfl

Пособие, выплаченное 05.03.2019, в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. включать не надо. Оно будет отражено в разд. 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 г.

Пособие, выплаченное 01.04.2019, вообще в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. показывать не надо. Это пособие будет отражено в разд. 1 и 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 г.

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2019 год

Поисковый запрос “Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ” – не совсем корректный. Отражают не больничные листы, а пособие по нетрудоспособности, с которого удерживают НДФЛ. Но для удобства можно использовать этот термин. В статье – как заполнить каждую строку и раздел 6-НДФЛ, которая касается больничного в 2019 году.

Больничный лист в 6-НДФЛ отражать нужно обязательно. Так как пособие по больничному листу – это доход физика, с которого удерживается НДФЛ.

Читайте так же:  Стоит ли арендовать вертолет для деловой поездки

Важно! Если имел место лист нетрудоспособности по беременности и родам, то с его оплаты подоходный не берет (п.1 ст.217 НК РФ), а значит и в 6-НДФЛ он не показывается.

Во всех остальных случаях, будь это профзаболевание, уход за детьми, долечивание в санатории и иные случаи нетрудоспособности, с дохода по больничному листу берется налог.

Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2019 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).

Наименование операции

Что принимается за дату операции

Комментарии

День выдачи денег

Пособие должно быть начислено в течение 10 рабочих дней с того дня, как работник отдал листок по болезни в бухгалтерию

День выдачи денег

Пособие по листу нетрудоспособности выплачивается в первую же зарплату после того, как он был предоставлен

День выдачи денег

При выдаче средств на руки или переводе их на карточку, бухгалтер удерживает подоходный налог

Последний день месяца, в котором было выплачено пособие

Если дата перечисления средств в бюджет выпадает на праздник или выходной, то она переносится на первый же рабочий день.*

*Это правило очень часто влечет за собой расхождение, которое сводится к тому, что удержания налога с больничного и его перечисление попадают в разные расчетные периоды. Как отразить переходящий больничный в 6-НДФЛ мы расскажем чуть ниже.

Для отражения больничного в 6-НДФЛ, примеры вы найдете ниже, действуют определенные правила. Порядок оформления такой:

  1. В Разделе 1 пособие по болезни отдельно не выделяется, а включается в общие суммы отчетного периода (строки 020, 040, 070);
  2. В Раздел 1 оплата больничного включается в том периоде, когда она была сделана;
  3. В Разделе 2 6-НДФЛ больничные всегда отражаются отдельным блоком (строки 100, 110, 120, 130, 140), даже если они выплачены вместе с зарплатой (исключение, если день выдачи зарплаты и пособия выпали на последний день месяца);
  4. В Раздел 2 покажите оплату больничного в отчетном периоде, когда произошло перечисление денег в ФНС.

Эти пункты требуют пояснения. Все дело в том, что

  • дата получения дохода по больничному листу в 6-НДФЛ – день выдачи;
  • для зарплаты – последний день месяца.

Равно как и дата уплаты подоходного налога:

  • с больничного – последний день месяца, когда пособие было выдано на руки;
  • с зарплаты – следующий день после ее выдачи на руки.

Эти разницы и не позволяют включать сумму выплаты по болезни в зарплату, а требуют ее выделения. Мало того, нередки случаи, когда зарплата и пособие были выданы в один день, но в 6-НДФЛ они попадут в разные отчетные периоды. Это не должно смущать.

Посмотрим, как отразить в 6-НДФЛ переходящий больничный, на примере.

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности. С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году для 6-НДФЛ будет 31 марта. Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

Получается, что оплату труда и подоходный с нее компания отразит в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019. Туда же в Раздел 1 она включит и мартовский больничный. А вот в Разделе 2 оплата листа нетрудоспособности будет отражена только в отчете за полугодие.

В первую очередь при заполнении раздела 1 6-НДФЛ с больничным не забывайте, что существует несколько ставок подоходного налога. Раздел 1 заполняется по каждой из них. Доходы с листа нетрудоспособности облагаются подоходным по такой же ставке, как и основная заработная плата работника:

  • для резидентов РФ – это 13%;
  • для нерезидентов РФ – 30%.

Основные правила заполнения раздела 1 6-НДФЛ с больничным:

  1. Не выделяйте пособие и налог с него в отдельную строку. Оно включается в итоговую сумму за весь отчетный период;
  2. Отразите доход от болезни в том отчетном периоде, когда он был выплачен.

Что пишем в случае с листом по болезни

Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата. Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного.

Налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — Расчет, форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]), за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Читайте так же:  Оплата налогов с помощью сбербанк онлайн

Согласно пункту 3.3 Порядка в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются:

  • по строке 010 — соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В соответствии с пунктом 4.2 Порядка в разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются:

  • по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130 (следует обратить внимание на разъяснения ФНС России (письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.11.2015 № БС-4-11/[email protected]) о том, что строка 100 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ, определяющих дату получения дохода);
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130 (строка 110 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/[email protected]));
  • по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (указанная дата определяется в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected]));
  • по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 — обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в строке 110.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100—140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100—140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода (ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Вместе с тем при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/4321).

С учетом всего вышесказанного пример заполнения 6-НДФЛ будет выглядеть следующим образом.

Сотрудник представил листок нетрудоспособности 26.04.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 28.04.2016.

В форме 6-НДФЛ за полугодие указываются (здесь и далее исходим из предположения о том, что другие начисления и выплаты с января у организации отсутствуют):

Сотрудник представил больничный 26.04.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 10.05.2016.

В форме 6-НДФЛ за полугодие указываются (см. рис. ниже):

  • по строке 010 — ставка 13%;
  • по строке 020 — 10 000 руб.;
  • по строке 040 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 070 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 100 — 10.05.2016 (дата фактического получения дохода);
  • по строке 110 — 10.05.2016 (дата удержания НДФЛ с суммы пособия);
  • по строке 120 — 31.05.2016 (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет сумма НДФЛ согласно абзацу второму п. 6 ст. 226 НК РФ); автор полагает, что указание даты фактического перечисления НДФЛ (10.05.2016) также не будет ошибкой, поскольку условие «не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты» не нарушается;
  • по строке 130 — 10 000 руб.;
  • по строке 140 — 1300 руб.

Ситуация 3

Сотрудник сдал листок нетрудоспособности 28.06.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 05.07.2016.

В этой ситуации указанные суммы отражаются уже в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • по строке 010 — ставка 13%;
  • по строке 020 — 10 000 руб.;
  • по строке 040 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 070 — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%);
  • по строке 100 — 05.07.2016 (день выплаты пособия);
  • по строке 110 — 05.07.2016 (дата удержания НДФЛ с суммы пособия);
  • по строке 120 — 01.08.2016 (в связи с тем, что 31.07.2016 — это выходной день (воскресенье), крайний срок перечисления налога переносится на 01.08.2016 (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет сумма НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности)); автор полагает, что указание даты фактического перечисления НДФЛ, если она приходится на более ранний срок (например, 05.07.2016) также не будет ошибкой, поскольку условие «не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты» не нарушается);
  • по строке 130 — 10 000 руб.;
  • по строке 140 — 1300 руб.
Читайте так же:  Как военнослужащему правильно написать рапорт на отпуск

Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2Fpici1_6917

Отчетный период требует от бухгалтера правильного и своевременного заполнения деклараций, среди которых и форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Расчет 6-НДФЛ не заменяет форму 2-НДФЛ, он заполняется отдельно по предприятию нарастающим итогом по всем работающим сотрудникам.

Любая организация использует наем работников и выплачивает им заработную плату, как доход, т. е. является налоговым агентом. Полученная выгода облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберемся, для чего нужна декларация 6-НДФЛ?

Это обязательный отчет в целом по организации или ИП, где видно суммарные налогооблагаемые доходы и их перечисления.

То есть контролеры сверяют правильность начисления и своевременность перечисления налогоплательщика, чтобы выявить ошибки или недобросовестного налогоплательщика.

Расчет предоставляется в районную инспекцию и заполняется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчет предоставляется:

  • в электронном виде;
  • на магнитном носителе;
  • или через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

На предприятиях, где работают меньше 25 человек, допускается сдать отчетность в бумажном варианте.

Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fporyadok-zapolneniya-6-ndfl-s-obrazcami-i-primerami-1

Требования по заполнению формы «Расчет сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом» описывает Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected].

Декларация заполняется за квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом.

Правильное заполнение 6-НДФЛ включают в себя обязательные требования:

  • заполнение полей в направлении слева направо от края;
  • если заполнение содержит пустое значение, слева ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются (при заполнении вручную);
  • печатать декларацию только на одной стороне листа;
  • заполняется ручкой черного, синего, фиолетового цвета, но не цветной;
  • степлером не скреплять.

Как правильно заполнить раздел 1 и раздел 2 рассмотрим ниже.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году описан в шаблоне приказа ФНС, в 2019 году была разработана новая форма с некоторыми изменениями: на титульном листе добавились новые графы:

  • код формы реорганизации (ликвидации) фирмы;
  • ИНН/КПП этого предприятия.

Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fruchka-v-muzhskoy-ruke-naprotiv-ekrana-noutbuka

Коды реорганизации:

Штрих-код на втором листе поменялся на «15202024».

Кодов места предоставления расчета стало больше:

Заполнение декларации за год предполагает, что все показатели в разделе 1 (доход, вычеты, начисленный и удержанный налог) отражаются в сумме за весь год, численность показывается как среднесписочная.

Существует порядок заполнения 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Расчет заполняется отдельно по каждому ОП, так как у них разные коды ОКТМО, по работникам и лицам, работающим по договорам. Если ОП переехало в другой район, то подаются две декларации, по старому коду ОКТМО и по новому месту.

Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fruchka-ochki-na-dokumentah-

При затруднении заполнить форму 6-НДФЛ онлайн можно воспользоваться подсказками на нашем сайте, а также скачать актуальный бланк формы.

Заполнение титульного листа

Титульный лист отражает общую информацию по организации, его заполнение не сложно.

Для «обособки» ставит КПП района регистрации, индивидуальный предприниматель КПП не ставит.

Номер корректировки — 000, если расчет первичный, 001, 002 — номер исправления.

Перечислим используемые коды в декларации.

Код предоставления:

  • 21 — квартал;
  • 31 — полугодие;
  • 33 — 9 месяцев;
  • 34 — год;
  • 51 — 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
  • 52 — полугодие при реорганизации (ликвидации) организации;
  • 53 — 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации;
  • 90 — год при реорганизации (ликвидации) организации.

Код налогового органа — четырехзначный код своей налоговой инспекции.

Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fprimer-zapolneniya-titulnogo-lista-6-ndfl

Код по месту нахождения:

  • по местожительства ИП — 120;
  • по местожительства адвоката — 125;
  • по местожительства нотариуса — 126;
  • по месту учета организации — 212;
  • по месту учета крупной организации — 213;
  • по месту учета обособленного предприятия — 220;
  • по месту деятельности ИП — 320;
  • по месту нахождения ОП иностранной организации — 335.

Далее ставится подпись ответственного лица. Если расчет подается через представителя, то указываются реквизиты доверенности. Заполнение титульного листа 6-НДФЛ указано ниже.

Заполнение раздела 1 в форме 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1 не вызывает трудностей, но могут возникнуть вопросы.

Если налоговые ставки разные (заработная плата, дивиденды и др.), то для каждой из них строки 010-050 заполняются отдельно. В итоге в строках 060-090 показывается суммарный результат.

Заполнение по строкам:

  • строка 010 — ставка налога;
  • строка 020 — сумма начисленного дохода.

Порядок заполнения строки 020. В этой строке показывается весь доход работников нарастающим итогом с начала отчетного года;

  • строка 025 — еще раз отражаются дивиденды;
  • строка 030 — сумма вычетов за год, как правило, это вычеты на детей;
  • строка 040 — начисленный налог, без копеек;
  • строка 045 — налог с дивидендов отдельно;
  • строка 050 — аванс, если платили;
  • строка 060 — численность работников, получивших доход;
  • строка 070 — удержанный налог (за исключением последнего месяца отчетного периода, т. к. он удержан в следующем квартале);
  • строка 080 — налог, который агент не смог удержать (заполняется строка 080 для налога, который не удалось удержать с дохода в натуральной форме или материальной выгоды. Т. е. доходы в денежном виде не выплачивались и сразу подоходный налог не удерживается);
  • строка 090 — налог, возвращенный физлицу, излишне удержанный.
Читайте так же:  В каких целях используется этикеточный принтер и критерии выбора оборудования

Пример заполнения 1 раздела (образец заполнения 6-НДФЛ):

Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fprimer-zapolneniya-1-razdela-6-ndfl

Как правильно заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ

Порядок заполнения раздела 2 требует внимания и аккуратности. Раздел 2 — это таблица начислений и перечислений. Возьмем один блок, строки 100-140, заполняются соответствующие строки так:

  • строка 100 — дата получения дохода (для зарплаты 30, 31 числа месяца), но если квартал, например, начинается с апреля, то число будет — 31 марта;
  • строка 110 — дата удержания налога;
  • строка 120 — срок перечисления налога в бюджет, но не позднее 15 числа следующего месяца (для зарплаты);
  • строка 130 — сумма полученного дохода работниками;
  • строка 140 — сумма налога, удержанного в соответствие со строкой 110, но в налоговой требуют отражать перечисленную сумму налога.

Заполнение отпускных в 6-НДФЛ происходит достаточно просто:

Дата получения отпускных — дата выплаты сотруднику. Отражение отпуска в 6-НДФЛ. Отпускные начисляются и выплачиваются, за 3 дня до отпуска, даже если он начинается в следующем календарном месяце.

В разделе 2 дата удержания налога равна дате выплаты. Перечисление — в последний день месяца выплаты. В разделе 1 — это доход, строки 040, 070.

Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fsmartfon-i-ruchka-v-zhenskih-rukah-nad-dokumentami

Отражение материальной помощи. Помощь, необлагаемая подоходным налогом в расчете не показывается. Мат.помощь при выходе на пенсию, инвалидам более 4 тысяч рублей в год, при рождении ребенка не более 50 тысяч рублей, показывается в декларации, как доход работник с удержанием налога с дохода.

Если мат. помощь облагается частично, то в разделе 1 по строке 020 указывается ее полная сумма, а по строке 030 — необлагаемая часть.

Кодирование данных в отчете 6-НДФЛ

Перечислим используемые коды в декларации.

Код предоставления:

  • 21 — квартал;
  • 31 — полугодие;
  • 33 — 9 месяцев;
  • 34 — год;
  • 51 — 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
  • 52 — полугодие при реорганизации (ликвидации) организации;
  • 53 — 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации;
  • 90 — год при реорганизации (ликвидации) организации.

Код налогового органа — четырехзначный код своей налоговой инспекции.

Код по месту нахождения:

  • по местожительства ИП — 120;
  • по местожительства адвоката — 125;
  • по местожительства нотариуса — 126;
  • по месту учета организации — 212;
  • по месту учета крупной организации — 213;
  • по месту учета обособленного предприятия — 220;
  • по месту деятельности ИП — 320;
  • по месту нахождения ОП иностранной организации — 335.

Как заполнить 6-НДФЛ с разными ставками?

НДФЛ может иметь разные ставки. Строки с 010 по 050 заполняются отдельными блоками по каждой ставке. То есть три ставки — три листа.

В конечном итоге заполняется графа «Итого по всем ставкам», где складываются суммы по всем блокам.

Если по разным ставкам доходы получал один человек, то в строке 060 — ставим 1. Второй раздел делить по блокам не надо.

В 2019 году используется новая форма 6-НДФЛ. Скачать бланк новой формы можно в различных интернет-службах, а также на нашем сайте по ссылке ниже. Образец заполнения 6-НДФЛ приведен ниже, без рассмотрения разных случаев.

Заполнение раздела 2 имеет много нюансов, которые представлены в таблице:

Сумма вычетов в 6-НДФЛ отражается в строке 030. Она уменьшает доходы, которые вы показываете в строке 020.

В строку 030 попадают вычеты:

Вычеты в 6-НДФЛ отражаются совокупно по всем работникам нарастающим итогом с начала года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вычеты превышают доходы работника, сумма вычета в строке 030 отражается только в пределах полученного дохода.

О нюансах отражения вычетов в 6-НДФЛ узнайте из наших публикаций:

Помимо собственно вычетов в строке 030 отражают также суммы, не облагаемые НДФЛ в определенной части. Например, подарки, матпомощь. Здесь такие нюансы:

  • В строку попадают только те суммы, для которых предусмотрен код вычета в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Если кода нет, в строке 020 нужно привести только облагаемую часть дохода, а строку 030 заполнять не нужно. В качестве примеров можно взять суточные или выплаты при увольнении, облагаемые налогом в части превышения над установленным лимитом.
  • Если код вычета для дохода есть, но сумма дохода не превышает необлагаемый лимит (например, это подарок стоимостью до 4000 руб.), строки 020 и 030 можно не заполнять (см. письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329).
Изображение - 13 июля 2019-2020 заполнение 6-ндфл больничный 2699956
Автор статьи: Павел Кудинов

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here